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1、1.影响资金时间价值的因素（1）资金的使用时间：在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。（2）资金数量的多少：在其他条件不变的情况下，资金数量越多，资金的时间价值就越多；反之，资金的时间价值则越少。（3）资金投入和回收的特点：在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。而在资金回收额一定的情况下，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多；反之，离现在越远的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越少。（4）资金周转的速度：资金周转越快，在一定的时间内等量资
2、金的周转次数越多，资金的时间价值越多；反之，资金的时间价值越少。2.单利（1）定义所谓单利是指在计算利息时，仅用最初本金来计算，而不计入先前计息周期中所累积增加的利息，即通常所说的“利不生利”的计息方法。（2）计算：It=P*i单式中：It代表第t计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。2.复利（1）定义：所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时,其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”“利滚利”的计息方式。（2）计算：It=i*Ft-1式中：i计息周期复利利率；Ft-1表示第（t-1）期末复利本利和。（一）单利：“利不生利”3.终值和现值计算形式公式系数符号已知P求F已知A
3、求F已知A求P4.计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算（1）F=P（F/P，r/m，mn）（2）P=F（P/F，r/m，mn）（3）F=A（F/A，r/m，mn）（4）P=A（P/A，r/m，mn）5.资本金净利润率ROE=达产期或正常年份的年净利润资本金净利润=利润总额-所得税利润总额=息税前利润-利息资本金=总投资-债务资金资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、开采权作价出资。6.FIRR:计算期内各年现值累计等于零时的折现率。（1）FIRRic,则技术方案在经济上可以接受；（2）FIRRic，则技术方案在经济上应予拒绝。FIRR越大越好。7.
4、量本利模型：B=S-C（B为利润，S为销售收入，C为总成本）销售收入=（单位产品价格-单位产品营业中税金及附加）产销量总成本=固定成本+单位可变成本产销量B=（P-Tu）Q-（CF+CuQ）=PQ-CuQ-CF-TuQ8.设备磨损的类型有形磨损（又称物质磨损）设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏，称为第一种有形磨损，这种磨损的程度与使用强度和使用时间长度有关。设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，如金属件生锈、腐蚀、橡胶件老化等，称为第二种有形磨损，这种磨损与闲置的时间长度和所处环境有关。无形磨损（又称精神磨损、经济磨损）设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技
5、术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，因而设备的市场价格也降低了，致使原设备相对贬值。这种磨损称为第一种无形磨损。第二种无形磨损是由于科学技术的进步，不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。设备的综合磨损两种磨损必然同时发生和同时互相影响9.设备经济寿命的估算设备经济寿命估算方法年平均使用成本最小平均年度资产消耗成本+平均年度运行成本低劣化值计算法10.租金的计算：主要有附加率法和年金法。（1）附加率法：是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计
6、算租金。式中：P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；I与租赁期数相对应的利率；R附加率。（2）年金法：是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。11.价值提高的途径双向型改进型节约型投资型牺牲型功能成本对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高技术方案经济效果的关键环节。12.计算功能价值功能成本法计算内容功能价值 V=F/C C 现实成本 F 功能系数（理想成本）评判标准V=1功能评价值等于功能现实成本；说明评价对象的价值最佳，无需改进。V1功能现实成本大于功能评价值；原因：存在过剩功能； 实现的条件或方法不佳，存在成本
7、的浪费。V1功能现实成本小于功能评价值；原因：功能与成本分配已较理想； 有不必要的功能； 或者应该提高成本，存在偷工减料。13.从会计核算的角度，费用按经济用途分为生产费用和期间费用两类，两类费用会计核算的处理过程不同。（1）生产费用：是指为生产产品（或提供劳务）而发生的、与产品生产（或提供劳务）直接相关的费用。（2）期间费用：是为生产产品（或提供劳务）提供正常的条件和进行管理的需要，而与产品的生产本身并不直接相关的费用。（3）区别14.固定资产折旧：（固定资产通过折旧计入管理费用） （1）当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧（2）当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折
8、旧（3）企业固定资产使用寿命，应当考虑下列因素： 预计生产能力或实物产量 预计有形磨损和无形磨损 法律或类似规定对资产使用的限制（4）固定资产折旧方法：年限平均法工作量法双倍余额递减法折旧率不变，不考虑残值，折旧基数递减，加速折旧15.完工百分比法（1）定义：完工百分比法是根据合同完工进度来确认合同收入与费用的方法。（2）步骤：确定工程的完工进度，计算出完工百分比根据完工百分比确认和计量当期的合同收入（3）计算公式：16.利润表的内容（1）营业收入，由主营业务收入和其他业务收入组成。（2）营业利润，营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、资产减值损失、信用减值
9、损失，加上其他收益、投资收益、净敞口套期收益、公允价值变动收益、资产处置收益，即为营业利润。（3）利润总额，营业利润加上营业外收入，减去营业外支出，即为利润总额。（4）净利润，利润总额减去所得税费用，即为净利润。（5）其他综合收益的税后净额。（6）综合收益总额，净利润加上其他综合收益净额，即为综合收益总额。17.财务分析的常用方法方法定义财务指标趋势分析法趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法。采用该方法，可以分析变化的原因和性质，并预测企业未来的发展前景。定基指数环比指数
10、比率分析法比率分析法是通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析方法。比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。（1）构成比率，反映部分与总体的关系，如流动资产占资产总额的比率；（2）效率比率，反映投入与产出的关系，如净资产收益率；（3）相关比率，反映有关经济活动的相互关系，如流动比率。因素分析法因素分析法是依据分析指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向及程度的分析方法。连环替代法连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常为实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对指标的影响。差额计算
11、法差额计算法是连环替代法的一种简化形式，它是利用各因素的实际数与基准值之间的差额，计算各因素对分析指标的影响。18.资产负债率（1）计算公式：资产负债率负债总额资产总额100%（2）分析：一般地说，该指标为50%比较合适，有利于风险与收益的平衡。（3）评价：资产负债率越低，企业的长期偿债能力越强，债权人的权益就越有保障。19.产权比率和权益乘数（1）计算公式：产权比率（资本负债率）负债总额所有者权益总额权益乘数资产总额股东权益（2）指标分析：产权比率表明每1元股东权益相对于负债的金额。产权益乘数表明每1元股东权益相对于资产的金额。20.总资产周转率（1）计算公式：总资产周转率=主营业务收入/资
12、产总额（2）分析：总资产周转率表明一年中总资产周转的次数，或者说明每1元总资产支持的主营业务收入。（3）评价：总资产周转率越高，反映企业销售能力越强。21.流动资产周转率流动资产周转次数=主营业务收入/流动资产总额流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数22.存货周转率存货周转次数=主营业务收入/存货总额存货周转天数=计算期天数/存货周转次数23.应收账款周转率（1）计算公式：应收账款周转次数=主营业务收入/应收账款总额应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数（3）评价：存货周转分析的目的是从不同的角度和环节找出存货管理中的问题，使存货管理在保证生产经营连续性的同时，尽可能少占用经
13、营资金，提高资金的使用效率，增强企业短期偿债能力，促进企业管理水平的提高。24.项目融资由项目公司完成项目的投资建设和经营还贷，债权人也只要求以项目本身的资产或盈余还债，而对项目以外的其他资产无追索权。其特点有： （1）以项目为主体；（2）有限追索贷款；（3）合理分配风险投资；（4）项目资产负债表之外的融资；（5）灵活的信用结构。25.商业信用（1）定义：商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它运用广泛，在短期负债筹资中占有相当大的比重。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。（2）具体形式应付账款：是企业购买货物暂未付款而欠对方的账项，即卖方允许
14、买方在购货后一定时期内支付货款的一种形式。应付账款有付款期、折扣等信用条件。应付票据：是企业进行延期付款商品交易时开具的反映债权债务关系的票据。根据承兑人的不同，应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，支付期最长不超过1个月。应付票据可以带息，也可以不带息。预收账款：是卖方企业在交付货物之前向买方预先收取部分或全部货款的信用形式。对于卖方来讲，预收账款相当于向买方借用资金后用货物抵偿。预收账款一般用于生产周期长、资金需要量大的货物销售。25.短期借款（1）定义：短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。（2）信用条件信贷限额信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。周转信贷协定周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。补偿性余额补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%20%）的最低存款余额。借款抵押银行向财务风险较大的企业或者对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，有时需要抵押品担保，以减小自己蒙受损失的风险。偿还条件贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。其他承诺银行有时还要求企业为取得贷款而做出其他承诺，如及时提供财务报表、保
