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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -文教体育卫生所得税优惠具体包括企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税等3 个税种的税收优惠.1. 技术服务收入免税.对大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，咨询，服务，承包所取得的技术服务收入,暂免征企业所得税. 94财税字第1 号）2. 新办文教卫生事业减免.对新办文教，卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,减征或免征企业所得税 1 年. 94财税字第 1 号）3. 校办工厂，农场免税.高等学校和中学校校办工厂，农场从事生产经营的所得和举办各类进修班，培训班的所得,暂免征企业所得
2、税. 94财税字第 1 号）4. 设计争论收入免税.对科研，生产，教学一体化的学校所取得的所得,暂免征企业所得税. 国税函 1996 138 号）5. 高校后勤实体所得免税.对高校后勤实体的经营所得,从2000 年 1 月 1 日起, 暂免征企业所得税. 财税 2000 25 号）6. 训练经费支出扣除.训练经费依据计税工资总额的1.5%,准予在运算企业所得税时税前扣除. 条例第 6 条7. 文教卫生事业捐赠扣除.纳税人用于文教，卫生事业的公益，救济性捐赠,在- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料
3、- - - - - - - - - - - - - - - -年度应纳税所得额 3%以内的部分, 准予在计征企业所得税时税前扣除. 条例第 6条8. 资助争论开发经费支出扣除.对企业（不包括外商投资企业和外国企业），事业单位，社会团体通过中国境内非营利社会团体，国家机关，资助非企业所属或投资于高等学校的各类争论开发经费,经主管税务机关审核,其资助支出,答应全额在当年应纳税所得额中扣除. 但当年不足抵扣的, 不得结转抵扣. 国税发200024 号）9. 医疗卫生服务支出扣除.对疾病把握，妇幼保健等卫愤怒构取得的其他经营收入和非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入,将其直接用于改善医疗，卫生服务条件
4、的支出, 经税务机关审核, 答应在运算应纳税所得额中抵扣. 财税 2000 42 号）10. 文化事业捐赠扣除. 对各类企事业单位， 社会团体等社会力气通过国家批准成立的非营利性的公益组织或国家机关对以下宣扬文化事业的捐赠,纳入公益性捐赠范畴,经税务机关审核后,纳税人在年度应纳税所得额10%以内的部分,准予在运算应纳税所得额时予以扣除. 国发 2000 41 号）(1) 对国家重点交响乐团，芭蕾舞团，歌剧团，京剧团和其他民族艺术表演团体的捐赠.(2) 对公益性的图书馆，博物馆，科技馆，美术馆,革命历史纪念馆的捐赠.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 9 页可编辑
5、资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -(3) 对重点文物爱惜单位的捐赠.(4) 对文化行政治理部门所属的非生产经营性的文化馆或群众艺术馆接受的社会公益性活动，项目和文化设施等方面的捐赠.11. 训练捐赠扣除. 纳税人通过中国境内非经营性社会团体或国家机关向训练等公益事的捐赠,准予在计征企业所得税时税前扣除. 国税函发 1995 175 号）12. 资助的争论开发费扣除. 外商投资企业和外国企业资助中国境内不是所属或投资,且科研成果不是惟一供应应资助的高等院校的争论开发费,可比照公益性， 救济性捐赠,在计征企业所得税
6、时准予全额扣除. 财税字 1999273 号）13. 奖金免税.省级政府，国务院部委和军队军以上单位,以及外国组织，国际组织颁发的训练， 文化，卫生，体育等方面的奖金, 免纳个人所得税. 税法第 4 条14. 外籍专家工薪所得免税.以下外籍专家的工资，薪金所得,免征个人所得税： 财税字 1994 20 号）(1) 依据两国政府签订的文化沟通项目来华2 年以内的文教专家, 其工资，薪金所得由该国负担的.(2) 依据中国大专院校国际沟通项目来华工作的专家,其工资，薪金所得由该国负担的.15. 体育彩票奖金免税.个人购买体育彩票,一次中奖收入不超过1 万元的,免征个人所得税.超过 1 万元的,全额征
7、收个人所得税. 国税发 1994 127 号，国- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -税发 199812 号）16. 训练存款利息免税.专项训练储蓄存款利息,免征利息收入个人所得税. 国税发 1999180 号）17. 股权式嘉奖免税. 高等学校转化科技成果以股份或出资比例等股权形式, 赐予科技人员个人的嘉奖,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税. 国税发 1999125 号）18. 稿酬所得减税.稿酬所得按应纳税减征 30%. 税
8、法第 3 条19. 训练经费工会经费扣除. 个人独资企业和合伙企业实际发生的工会经费， 职工训练经费,在计征个人所得税时,分别按计税工资总额的 2%，1.5%的标准内据实扣除. 国税发 199743 号，财税 200091 号20. 捐赠扣除. 个人独资企业和合伙企业， 个体户和个人将其所得通过中国境内的社会团体，国家机关向训练等公益事业的捐赠, 其捐赠额不超过应纳税所得额30% 的部分,可在计征个人所得税时据实扣除. 条例第 24 条21. 文化事业捐赠扣除. 对个人独资企业和合伙企业， 个体户和个人通过非营利性公益组织或国家机关对以下宣扬文化事业的捐赠, 捐赠额不超过应纳税所得额 30%
9、的部分,在计征个人所得税时,可从其应纳税所得额中扣除： 国发 2000 41 号）(1) 对国家重点交响乐团，芭蕾舞团，歌剧团，京剧团和其他民族艺术表演团体的- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -捐赠.(2) 对公益性图书馆，博物馆，科技馆，美术馆，革命历史纪念馆的捐赠.(3) 对重点文物爱惜单位的捐赠.(4) 对文化行政治理部门所属的非生产经营性的文化馆或群众艺术馆接受的社会公益性活动，项目和文化设施等方面的捐赠.22. 科技创新嘉奖
10、免税.对在参加“明天小小科学家”活动中,各类中学，中专，技工学校获得的科技创新和科学争论项目奖金,暂免征收企业所得税.对在校学生获得的科技创新和科学争论项目的奖金, 免征个人所得税. 国税函 2001692号）23. 广播电视不征税.广播电视事业单位的以下收入,不征收企业所得税. 国税发 2001 15 号）(1) 财政拨款.(2) 事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业进展的专项补助收入.(3) 社会各界的捐赠收入.(4) 国务院明确批准的其他项目.24. 广告和有线电视费收入暂免税.在2002 年底前,广播电视事业单位的广告收入和有线电视费收入,暂免征收企业所得税. 国税发 2001
11、15 号）25. 出租高校同学公寓租金免税. 2002 年 10 月 1 日起至 2005 年 12 月 31 日期间,- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -对按高教系统收费标准向高校同学出租同学公寓所取得的租金收入,免征企业所得税. 财税 2002 147 号）26. 中国奥委会及组委会取得收入免税. 对中国奥委会取得按有关协议， 合同规定由第 29 届奥运会组委会支付的补偿收入，分成收入,免征相关税收.对第29 届奥运会组委会取得的
12、收入,免征企业所得税.对企业，社会组织和团体捐赠，赞助第 29 届奥运会的资金，物资支出,在运算企业应纳税所得额时予以全额扣除. 财税 2003 10 号27. 农村义务训练捐赠扣除.从 2001 年 7 月 1 日起,企事业单位，社会团体和个人等社会力气通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务训练的捐赠,准予在 缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除. 财税 2001 88 号28. 体育文化，制药广告支出扣除.从 2001 年 1 月 1 日起,体育文化，制药等行业的企业,每一纳税年度可在销售 营业 收入 8%的比例内,据实扣除广告支出.超过比例的广告支出,可无限期向以后年度结转.
13、 国税发 200189 号29. 向高等院校科普基地捐赠扣除.从 2003 年 6 月 1 日起,对企事业单位，社会团体,通过中国境内非营利的社会团体，国家机关向高等院校等机构对公众开放的科普基地的捐赠,在年度应纳税所得额 10%以内的部分,答应在税前扣除. 财税 2003 55 号30. 宣扬文化事业捐赠扣除. 企业等社会力气通过中华社会文化进展基金地对以下- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 6 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -宣扬文化事业的捐赠,企业所得税在年度应纳
14、税所得额10%以内的部分,个人所得税在应纳税所得额30%以内的部分,答应从其应纳税所得额中扣除. 国税函 2002890 号）(1) 对国家重点交响乐团，芭蕾舞团，歌剧团，京剧团和其他民族艺术表演团体的捐赠.(2) 对公益性的图书馆，科技馆，美术馆，革命历史纪念馆的捐赠.(3) 对重点文物爱惜单位的捐赠.(4) 对文化行政治理部门所属的非经营性的文化馆， 艺术馆接受的社会公益性活动项目和文化设施等的捐赠.31. 取消高等院校争论开发经费税前扣除审核权. 对社会力气资助非关联的高等院校争论开发费,由纳税人依法自主申报扣除,主管税务机关应加强事后检查. 国税发 200370 号32. 卫生保健基金捐赠扣除. 对纳税人向中国初级卫生保健基金的捐赠, 个人捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分,企业捐赠额不超过应纳税所得额3%的部分,答应在税前扣除. 国税函 2003 763 号33. 报
