《2022年会计实务：“视同销售”行为如何进行财税处理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计实务：“视同销售”行为如何进行财税处理（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -“视同销售”行为如何进行财税处理增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理.依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细就第四条规定：“单位或个体经营者的以下行为,视同销售货物：1. 将货物交付他人代销.2. 销售代销货物.3. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但机关机构设在同一县（市）的除外. 4将自产或托付加工的货物用于非应税项目.5. 将自产，托付加工或购
2、买的货物作为投资,供应应其他单位或个体经营者.6. 将自产，托付加工或购买的货物支配给股东或投资者.7. 将自产，托付加工的货物用于集体福利或个人消费.8. 将自产，托付加工或购买的货物无偿赠送他人.以上视同销售,均应按规定交纳增值税.有关帐务处理（以商业企业为例）如下：一，作销售收入处理的- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -1托付代销商品（ 1）发出商品时：借：库存商品托付代销商品贷：库存商品 2收到代销清单借：应收帐款单位贷：商品
3、销售收入应交税金托付代销商品3. 结转成本借：商品销售成本贷：库存商品托付代销商品4. 收到代销商品款借：银行存款贷：应收帐款单位5. 受托代销商品（1） ）收到代销商品时：借：受托代销商品贷：待销商品款- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -（2） ）发生销售开出代销清单借：银行存款贷：商品销售收入应交税金应交增值税（销项）6. 结帐成本借：商品销售成本贷：受托代销商品如对方开具增值税发票借：商品销售成本应交税金应交增值税（进项） 贷：
4、托付代销商品7. 转帐付款 借：待销商品款贷：银行存款二，不在同一县（市）分支机构的移送1. 移送发出： 借：应收帐款贷：商品销售收入- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -应交税金应交增值税（销项）2. 结转成本借：商品销售成本贷：库存商品 3结算贷款借：银行存款贷：应收帐款4支配股东或投资者（1） ）支配时：借：应对利润（或利润支配等） 贷：商品销售收入应交税金应交增值税（销项）（2） ）结转成本借：商品销售成本贷：库存商品三，可不作
5、销售收入处理的（税金应以售价运算）1用于非应税项目（以在建工程为例） 借：在建工程- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -贷：库存商品应交税金应交增值税（销项） 2用作投资,在发出投资时： 借：长期投资贷：库存商品应交税金应交增值税（销项）3. 用于职工福利在发放时： 借：应对福利费贷：库存商品应交税金应交增值税（销项）4. 用于无偿赠送在赠送时： 借：营业外支出贷：库存商品应交税金应交增值税（销项）小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载
