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1、丁字型账户汇总库存现金资产类（ 1）收入现金金额（1）支显现金金额余额：持有的库存资金明细：企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）财产清查中发觉各种财产盘亏缺失的金额（ 2）报经批准处理的盘盈数额（ 3）尚待查明缘由的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额（1） 财产清查中发觉的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额（2） 报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业尚未处理的财产净缺失余额：企业尚未处理的财产净溢余期末：企业的财产损溢,应查明缘由,在
2、期末结账前处理完毕,处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈，盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类（ 1）银行存款增加金额（1）银行存款削减金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款项明细：企业可按开户银行和其他金融机构，存款种类等设置“银行存款日记账”,有外币存款业务的单位,仍应分别按人民币和外币进行明细核算.其他货币资金资产类（ 1）其他货币资金增加金额（1）其他货币资金削减金额余额：持有的其他货币资金明细：本账户可按银行汇票或本票，信用证的收款单位，外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”“银行本票” “信用卡”“信用证保证金” “存出投资款” “外埠存款”等进行明细核算.应收票据资
3、产类可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）收到开出，承兑的商业汇票的票面金额（ 2）年末计提的利息（1） 到期收回商业汇票的票面金额（2） 到期承兑人拒付商业汇票的票面金额（3） 背书转让商业汇票的票面金额（4） 不带追索权的出售商业汇票的票面金额（5） 不带追索权的贴现商业汇票的票面金额可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：依据开出，承兑商业汇票的单位进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）企业发生的应收账款（ 2）转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款（ 3）收回的已注销坏账（1） 已收回的款项（2） 改用商业
4、汇票结算的应收账款（3） 已转为坏账缺失的应收账款（4） 以债务重组方式收回的应收账款可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业尚未收回的应收账款余额：企业预收的款项明细：依据债务人进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）预付的货款（ 2）补服的货款预付账款资产类（1） 企业收到所购物资的应对金额（2） 退回多付的款项（3） 无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账预备缺失的金额可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业实际预付的款项余额：企业尚未补付的款项明细：按供货单位进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）企业取得债权性投资,支付的价款中所包含的，已到付息期但尚未领
5、取的利息应收利息资产类（1）实际收到的应收利息可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 2）资产负债表日,确定的应收未收利息（不含应收的长期利息）余额：企业尚未收回的利息明细：按借款人或被投资单位进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）企业对外权益性投资,支付的价款中所包含的，已宣告但尚未发放的现金股利（ 2）对外权益性投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或利润,投资企业应享有的份额 余额：企业尚未收回的现金股利或利润明细：按被投资单位进行明细核算应收股利资产类（1）实际收到现金股利或利润可编辑资料 - - - 欢迎下载其他应收款资产类（ 1）发生的金额（1）收回的金额（2）经批准转
6、为坏账预备缺失的金额余额：尚未收回的其他应收款明细：按对方单位或个人进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）拨付备用金的数额（1）收回备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细：按用款单位或个人进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）的确无法收回的应收款先经批精确认为坏账缺失的金额（ 2）冲销多提的坏账预备金额坏账预备资产类（资产类备抵账户）（1） 应收款项发生减值而计提的坏账预备金额（2） 补提的坏账预备金额（3） 已确认并转销的应收账款又收回金额可编辑资料 - - - 欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业实际发生的坏账缺失大于估量的坏账预备
7、金额余额：企业已计提但尚未转销的坏账预备金额可编辑资料 - - - 欢迎下载明细：按应收款项的类别进行明细核算在途物资资产类可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）应计入材料，商品选购成本的金额（已付款未入库）（1）所购材料，商品到达验收入库的金额（实际成本或进价）可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业在途材料，商品等物资的选购成本明细：按供应单位和物资品种进行明细核算库存商品资产类（ 1）验收入库产成品的实际成本（或方案成本）（1）对外销售等发出商品的实际成本（或方案成本） 余额：企业库存商品的实际成本（或方案成本）明细：按库存商品的种类，品种，规格等进行明细核算存货跌价预备资产类可编辑
8、资料 - - - 欢迎下载已提存货跌价预备的存货价值又得以复原转回的金额处置存货同时转销的存货跌价预备的金额（1）资产负债表日,计提的存货跌价预备的金额余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价预备可编辑资料 - - - 欢迎下载明细：存货项目或类别进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）未中意收入确认条件的发出商品的实际成本（或进价）或方案成本（或售价）（1） 发生退回的发出商品的实际成本（或进价）或方案成本（或售价）（2） 发出商品中意收入确认条件时,应结转的销售成本余额：企业发出商品的实际成本（或进价）或方案成本（或售价）明细：按购货单位，商品类别和品种进行明细核算发给外单位加工物
9、资的实际成本支付的加工费用支付的运杂费应负担的税金托付加工物资加工完成验收入库物资实际成本剩余物资的实际成本资产类余额：企业托付外单位加工但尚未完成物资的实际成本明细：按加工合同，受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算受托代销商品（1）售出受托代销商品的商定价格资产类（ 1）收到受托代销商品的商定价格余额：企业受托代销商品的价格明细：按托付单位进行明细核算原材料（实际成本计价下）（1）发出原材料的实际成本资产（ 1）已验收入库原材料的实际成本余额：企业库存材料的实际成本明细：按材料的保管地点（仓库） ，材料的类别，品种和规格进行明细核算原材料（方案成本计价下）（1）发出原材料的方案成本资
10、产（ 1）已验收入库原材料的方案成本余额：企业库存材料的方案成本类类明细：按材料的保管地点（仓库） ，材料的类别，品种和规格进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载已付款（或已开出，承兑的商业汇票）的外购材料的实际成本结转已验收入库材料实际成本小于方案成本的节约差异已验收入库材料的方案成本（尚未收到发票账单的外购材料除外）结转已入库材料实际成本大于方案成本的超支差异可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：已付款的在途货物的实际成本可编辑资料 - - - 欢迎下载明细：按供应单位和材料品种进行明细核算材料成本差异可编辑资料 - - - 欢迎下载可编辑资料 - -
11、 - 欢迎下载（ 1）从“材料选购”账户贷方转入的购入材料物资的成本超支差异（1） 从“材料选购”账户借方转入的购入材料物资的成本节约差异（2） 发出材料物资应负担的成本差异（超支用蓝字. 节约用红字）可编辑资料 - - - 欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：企业材料物资的实际成本大于方案成本的差异余额：企业材料物资的实际成本小于方案成本的差异可编辑资料 - - - 欢迎下载明细：本账户可以分别“原材料” “周转材料”等,依据类别或品种进行明细核算周转材料低值易耗品可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）企业增加的低值易耗品的实际成本（或方案成本）（1）企业领用，摊销以及盘亏等缘由
12、削减的低值易耗品的实际成本（或方案成本）可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：期末库存未用低值易耗品的实际成本（或方案成本）,以及在用低值易耗品的摊余价值（五五摊销法下）明细：按低值易耗品的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料包装物可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）企业购入，自制，托付加工等缘由增加的包装物的实际成本（或方案成本）（1）企业领用，摊销，销售及盘亏等缘由削减包装物的实际成本（或方案成本）可编辑资料 - - - 欢迎下载余额：期末在库包装物的实际成本（或方案成本）, 以及在用包装物的摊余价值（五五摊销法下）明细：按包装物的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算交易性金融资产资产类可编辑资料 - - - 欢迎下载（ 1）企业取得交易性金融资产的公允价值（成本）（ 2）资产负债表日, 交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额（公允价值变动）余额：企业持有的交易性金融资产的公允价值（1） 资产负债表日,交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额（公允价值变动）（2） 出售交易性金融资产的账面余额（成本，公允价值变动）可编辑资料 - - - 欢迎下载明细：按交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算可编辑资料 - - - 欢迎下载可编辑资料 -
