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1、目录原创性及知识产权声明I中文摘要及关键词英文摘要及关键词一、引言1二、企业内部审计风险的概述3（一）企业内部审计风险的基本概念3（二）企业内部审计风险的特征3（三）企业内部审计风险产生的原因4（四）企业内部审计风险的防范策略6三、乐视公司内部审计存在问题分析9（一）乐视公司概况9（二）乐视公司内部审计存在的问题10（三）乐视公司内部审计风险的防范措施11四、通用电气公司防范内部审计风险的案例分析13（一）通用电气公司的概况13（二）通用电气公司内部审计情况13（三）通用电气公司内部审计规避风险的方法16五、乐视通用电气内部审计对比及对我国企业内部审计的启示18（一）乐视与通用电气公司内部审计
2、对比18（二）对我国企业内部审计的启示18六、结论20参考文献21致谢22摘要随着时代的进步，经济发展的速度越来越快，各个企业为了跟上时代发展的步伐，利用本企业自身的优势，不断的扩大经营规模和改变经营方式，随着企业这些方面的改变，企业经济业务的处理方式也随着变得极为复杂。在内部环境和外部环境的共同制约下，内部审计的作用逐渐引起企业的重视。由于受主观条件、客观条件的限制和诸多因素的影响,内部审计人员进行审计工作的风险在不断的提高。内部审计风险已经成为企业避免不了的一个重要问题，所以，本文将运用文献资料分析法对企业内部审计存在的风险进行一系列的分析，并根据对文献资料的分析，阐述内部审计风险是由于哪
3、些方面的原因所导致的，根据这些原因提出解决对策。并对乐视内部审计存在的问题与通用电气公司如何规避内部审计风险进行分析比较，根据乐视内部审计的问题，借鉴通用电气内部审计的成功经验，从而为我国企业内部审计提供相应的经验启示。关键词：内部审计 内部审计风险 防范 措施 AbstractWith the progress of the times, the speed of economic development more and more fast, enterprises in order to keep up with the pace of the development of the Ti
4、mes, the use of the enterprises own advantages, and constantly expand the scale of operation and change the way of operation, with these changes in enterprises, the enterprise economic business treatment has become extremely complex. Under the common restriction of internal environment and external
5、environment, the function of internal audit gradually arouse the attention of enterprises. Due to the limitation of subjective conditions, objective conditions and many factors, the risk of internal auditors conducting audit work is constantly improving. Internal audit risk has become an important p
6、roblem that enterprises cant avoid, so this paper will use the method of literature analysis to carry out a series of analysis of the risks existing in the internal audit of enterprises, and according to the analysis of literature, explain the internal audit risk is caused by what reasons, according
7、 to these reasons to put forward solutions. This paper analyzes and compares the problems existing in the internal audit of Leeco with GEs how to avoid the internal audit risk, and draws on the successful experience of GEs internal audit according to the problems of the internal audit of Leeco, so a
8、s to provide the corresponding experience enlightenment for the internal audit of Chinese enterprises.Key words: internal audit internal audit risk precaution measures“乐视”、“通用电气”内部审计风险比较分析一、引言内部审计是审计监督体系的重要组成部分，它通过运用一定的审计技术和方法来对企业经济管理活动进行有效的监督，从而保证企业目标的实现和经营管理的高效运行。随着科技的迅猛发展和市场经济的不断完善，企业规模的不断拓展和经营形式
9、的不断变化，经济业务的复杂程度也在不断增强，企业之间的竞争也越来越激烈，内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，它的重要性日益凸显出来。从之前安然公司、世通公司财务舞弊、中航油投机导致巨额亏损等典型案件的曝出，内部审计一次次向世人显示出其举足轻重的地位。从而内部审计风险也越发引起审计机构和相关人员的高度重视，内部审计也遇到了前所未有机遇和挑战。2015年4月，国际内部审计师协会全球委员会会议在京召开。我国审计署审计长刘家义在致辞中强调：内部审计应在组织机构治理中，肩负越来越重的使命，做国家法律的维护者、健全完善内部控制的推动者、绩效提升的促进者。当企业发展到一定的规模，对日益壮大的企业实施有效
10、的控制，控制审计的风险，让它继续健康成长，是很多企业避免不了的新课题。乐视自2004年成立以来，仅用6年的时间就成功在深圳交易所挂牌上市。公司致力于打造多元化发展战略，旗下拥有的品牌众多，这样独特的发展战略为乐视提供良好的发展平台，但是，在乐视跟着战略目标进行发展的过程中，却出现了一系列的问题，如资金带断裂，公司入不敷出等状况。乐视危机的爆发绝非偶然，笔者选取内部审计存在的风险问题进行分析，希望通过内部审计风险的相关问题的分析，提出相应的建议能给相关企业一些经验参考。而与之相反的通用电气公司，给我们好好的上了一课。GE的业务遍及世界100多个国家，企业拥有员工超过30万。GE是如何在这竞争激烈
11、的市场中屹立不倒的呢？企业领导者是如何对公司进行管理控制的？一个重要的原因是内部审计，GE领导者对内部审计高度重视，其高层领导者认为，内部审计给公司带来的利益是巨大的。本文主要采用文献资料分析和案例分析法，通过对内部审计风险的含义、特点、成因分析，提出规避内部审计风险的相应解决措施。结合案例分析乐视公司内部审计存在的问题，与世通公司规避内部审计风险进行比较，为我国企业内部审计提供相应的经验启示，给企业带来更大的效益。本文共有五章，第一章是引言，主要对本文运用什么思路和框架进行研究，还有研究背景意义进行阐述；第二章是对内部审计风险的概述、内部审计风险的特征、风险成因以及规避风险的相应措施进行介绍
12、；第三章主要介绍了乐视内部审计存在的问题，主要包括乐视公司的主要概况、乐视内部审计风险的成因，以及对乐视内部审计提出的相应意见；第四章主要介绍了通用电气公司的相关内容，主要包括通用电气公司的基本概况、内部审计情况以特色和防范风险的措施，第五章主要讲述了乐视与通用电气公司内部审计情况的对比，以及给我国企业的经验启示。论文的框架结构图如图1所示。“乐视”“通用电气”内部审计风险比较分析内部审计风险概述乐视内部审计风险案例引言乐视通用电气内部审计比较及经验启示通用电气内部审计案例图1论文的结构框架图二、企业内部审计风险的概述（一）企业内部审计风险的基本概念企业内部审计风险是指企业内部审计组织或人员在
13、执行审计业务过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论,从而受被审单位及有关负责人指控并遭受某种损失或损害的可能性申毅.辽河油田公司内部审计风险的防范对策研究D.大连理工大学,2003.。也就是说,企业内部审计风险是由财务报表本身存在错误、审计人员因主观因素未能发现客观存在错误的财务报表而产生的风险。外加上外部环境内部环境的变化制约，由此决定了审计人员不管如何努力，也只能把内部审计风险控制到一定的范围之中，使风险尽可能的降到最低限度。（二）企业内部审计风险的特征企业内部审计风险的特征主要包括客观性、普遍性、潜在性、可控性。由于内外部环境
14、的制约，内部审计风险客观存在，要想完全将其消除，是不可能的事实，但可将其控制到一定的范围内；在整个审计过程中，审计风险普遍存在于审计过程的每一个细枝末节的环节中，可能因为某个不引人注意的细节，就会引发审计风险；审计人员进行审计工作不可能做到尽善尽美，在整个审计过程中，由于审计环境的客观存在、审计人员的主观意识，审计风险便潜在的存在于这个过程当中；审计人员通过制定符合本企业的审计程序，运用科学合理的审计方法，加上在工作中保持一定的警惕，并认真的对审计工作进行分析判断的话，内部审计风险是可以降低的，是可控的。（三）企业内部审计风险产生的原因内部审计是企业重要的监督机制，在审计人员进行工作过程中，影
15、响或形成审计风险的因素很多，本文主要总结以下几点:1.复杂的审计环境引发的审计风险在经济快速发展的趋势下，市场竞争加剧，很多企业为了提高自身的竞争力、在市场中获得更大的市场份额，公司在发展本企业主营业务项目的基础上，开始相续的开展了其他的经济业务。企业经济业务的扩展无形中增多了内部审计的对象，经济业务的扩展使审计内容变得复杂，由此审计人员在进行审计工作时问题会增多难度会加大，在这复杂多变的审计环境中，内部审计人员从这里面得到的会计信息可能会有错误的、或者虚假的掺杂，这就加大了审计人员对审计活动给出不正确结论的可能性。2.内部审计法制建设不完善审计法律法规是审计人员进行审计工作的制度保障，当前，
16、能够指导审计人员进行审计工作的法律依据，仍处于逐步完善的过程中。而今企业生存发展的环境复杂多变，各种新情况、新问题也从中不断的涌现出来，原先的内部审计法律制度已经无法解决很多审计工作中出现的新问题。面对内部审计法律不充分、不健全的困境，审计人员进行审计工作就只能凭借以往的经验进行，根据自身经验进行审计给出的审计结论缺乏严谨性、正确性。3.企业内部审部门独立性弱目前，除了少数规模较大的企业在公司设置了独立的内部审计部门外，很多企业的内部审计部门存在要么依附于其他部门（如财务部、纪检部、监察部等）联合办公的情况，要么内审部门直接设置在财务部或其他部门当中。由于受此组织形式的影响，审计部门的独立性很弱，其部门地位也很低，这就使审计人员在
