《2021年银行会计分录.》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2021年银行会计分录.(14页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、1,贷款发放:借:个人消费贷款(资产增加)贷:个人活期存款(负债增加)2,活期现金取款:借:个人活期存款(负债削减)贷:现金(资产削减)3,计提存款利息:借:利息支出(资产增加)贷:应对利息(负债增加)4,存款结息:借:应对利息(负债削减)贷:个人活期存款(负债增加)5,出售支票:借:单位活期存款(负债削减)贷:手续费收入(负债增加)利益增加6,计提贷款利息:借:应计利息(资产增加)贷:利息收入(负债增加)利益增加7, 贷款收息:借:应收利息(资产增加)贷:应计利息(资产削减)借:个人活期存款(负债削减)贷:应收利息(资产削减)8,计提缺失预备:借:资产减值缺失支出(资产增加)缺失增加贷:贷款
2、缺失预备(资产)9,呆帐核销:借:贷款缺失预备(负债削减)贷:单位贷款(资产削减)10,收回已核销贷款:借:单位贷款(资产增加)贷:贷款缺失预备(负债增加)借:贷款缺失预备(负债削减)贷:资产减债缺失支出(资产削减)缺失削减11,大额支付往账:借:客户活期存款结算账户贷:大额支付往来共同类12,大额支付来账:借:大额支付往来共同类贷:客户活期存款结算账户13,结汇(银行买入美元、卖出人民币)借:客户活期存款结算账户100USD贷:代客结售汇账户100USD共同类借:代客结售汇账户680RMB共同类贷:客户活期存款结算账户680RMB14,衡等公式资产负债全部者权益15,存款利息计提:借:存款利
3、息支出贷:存款应对利息16,贷款利息计提:借:贷款应计利息 贷:贷款利息收入17,活期存款结息:借:存款应对利息贷:客户活期存款账户18,贷款结息:19,现金存款:借:贷款应收利息贷:应计贷款计息借:客户活期存款账户贷:贷款应收利息借:现金5000 元贷:某某单位活期存款户5000 元20,现金取款:借:某某单位活期存款户3000 元贷:现金3000 元21,系统内转帐借:某某单位活期存款户( A 客户)4000 元贷:某某单位活期存款户(B 客户)4000 元22,销户(结清) :23, 通知存款1, 通知存款开户时:借:某某单位活期存款户2000 元借:应对利息100 元贷:现金或其他科目
4、户2100 元借:某某单位活期存款户100 万元贷:某某单位通知存款户100 万元付:重要空白凭证单位通知存款开户证明书1 元2,转帐取款时:(已通知、未通知、部分支取、全部支取)借:某某单位通知存款户20 万元借:应对利息1 万元贷:某某单位活期存款户21 万元24,协议存款1, 协议存款开户时:借:某某单位活期存款户3000 万元贷:某某单位协议存款户3000 万元付:重要空白凭证单位协议存款开户证明书1 元2,转帐取款时:借:某某单位协议存款户3000 万元借:应对利息5 万元贷:某某单位活期存款户3005 万元25,单位定期存款1,开户时:借:某某单位活期存款户50 万元贷:某某单位定
5、期存款户50 万元付:重要空白凭证单位定期存款开户证明书1 元2,转帐取款时:(部分提前支取、全部提前支取、到期销户)借:某某单位定期存款户50 万元借:应对利息0.5 万元贷:某某单位活期存款户50.5 万元3,现金存款:借:现金500 元贷:某某活期储蓄 /结算存款户500 元4、现金取款时:借:某某活期储蓄/结算存款户300 元贷:现金300 元5、转帐时:借:某某活期结算存款户或其他科目帐户400 元贷:某某活期结算存款户或其他科目账户400 元6、结息时:借:存款应对利息20 元贷:代扣税收利息税1 元贷:某某活期储蓄 /结算存款户19 元7、销户时:借:某某活期储蓄 /结算存款户2
6、00 元借:存款应对利息20 元贷:代扣税收利息税1 元贷:现金或其他科目帐户219 元26, 定活两便1、现金存款开户时:借:现金1000元贷:某某定活两便存款户1000元付:重要空白凭证定活两便存单1 元2、现金销户时:借:某某定活两便存款户1000 元借:存款应对利息20 元贷:代扣税收利息税1 元贷:现金1009 元3、转帐存款开户时:借:其他科目帐户1000 元贷:某某定活两便存款户1000 元付:重要空白凭证定活两便存单1 元4、转帐销户时:借:某某定活两便存款户1000 元借:存款应对利息20 元贷:代扣税收利息税1 元贷:其他科目帐户1009 元27、个人定期存款1、现金存款开
7、户时:借:现金10 万元贷:个人定期存款10 万元付:重要空白凭证定期存单1 元2、转帐存款开户时:借:其他科目帐户10 万元贷:个人定期存款付:重要空白凭证定期存单10 万元1 元3、现金支取时:借:个人定期存款10 万元借:存款应对利息1000 元贷:代扣税收利息税50 元贷:现金10.095 万元4、转帐取款时:借:个人定期存款10 万元借:存款应对利息1000 元贷:其他应对款利息税贷:活期存款户或其他科目账户50 元10.095 万元28、存本取息存款1、取息时:借:应对利息90 元贷:现金或活期存款90 元2、存本取息存款 提前 支取时借:某某存本取息存款户10000 元借:应对利
8、息68.75 元借:应对利息270 元(红字)贷:代扣税收利息税3.44贷:现金或其他科目帐户9795.31 元( 10000 68.75 2703.44) 9795.31 元29,结汇业务的运算和核算:例如 : 某某单位收到境外账户行划回的货款USD 1 万美元,银行对该款项进行 结汇 的帐务处理;借:存放境外银行款项USD10.000.00贷:结售汇科目USD10.000.00借:结售汇科目(汇买价)RMB 68.672.00贷:某某单位活期存款户RMB 68.672.00 USD10.000.00 6.8672 RMB 68.672.0030,售汇业务的运算和核算例如:某某单位需要通过境
9、外帐务行支付货款USD 1 万美元,得到外管局许可银行赐予 售汇 的帐务处理;借:某某单位活期存款户RMB 68.948.00贷:结售汇科目(汇卖价)RMB 68.948.00借:结售汇科目USD10.000.00贷:存放境外银行款项USD10.000.00 6. 8948 USD10.000.00 RMB 68.948.00RMB 68.948.00 RMB 68.672.00 RMB 276.0031,套汇业务的运算和核算:例如:某某单位需要通过境外帐务行支付货款USD 1 万美元,从某某单位港元账户支付等值USD1 万美元套汇汇的帐务处理;借:某某单位活期存款户HKD 78.376.72
10、贷:代客外汇买卖科目(汇买价)HKD 78.376.72借:代客外汇买卖科目/HKDRMB 68/948.00贷:代客外汇买卖科目/USDRMB 68.948.00借:代客外汇买卖科目(汇卖价)USD10.000.00贷:存放境外银行款项USD10.000.006.8948 USD10.000.00 RMB 68.948.00 RMB68.948.00 0.8797 HKD78.376.72USD/RMB现钞 /现汇卖出价689.48HKD/RMB现汇买入价87.9732,例如:某某客户于2004 年 5 月 1 日,支取定期存款本金5 万美元,利息 235.89 美元,本息合计 50235.
11、89 美元元, 货币找零 0.89 美元销户的核算借:某某定期存款户50000.00 美元借:应对利息235.89 美元贷:现金50235.89 美元货币找零的核算:借:现金0.89 美元贷:外汇兑换0.89 美元借:外汇兑换6.06 元(人民币)贷:现金6.06 元(人民币)0.89 6.8122 6.06 元(人民币)五、贷款业务的会计核算1,发放贷款时:借:某某单位贷款户10 万元贷:某某单位活期结算户10 万元2、收回贷款时:(通过柜面交易)借:某某单位活期结算户10 万元贷:某某单位贷款户10 万元3、贷款转逾期时:(通过批处理)借:某某单位逾期贷款户10 万贷:某某单位贷款户10
12、万4、转非应计贷款时:(通过批处理或柜面交易)借:某某单位非应计贷款户10 万贷:某某单位逾期贷款户10 万或贷:某某单位贷款户10 万六、贷款 利息计提 /结息 的运算及会计核算某银行于 5 月 2 日向某百货公司发放一笔200.000.00 元短期贷款,假定年利率为 6.57 ,期限 4 个月,就 6 月 20 日银行按季结息;200.000.00 50 天 6.57 % 360 1825.00 元( 1) 系统每日 计提 利息(累计)借:应计贷款利息1825.00 元贷:贷款利息收入1825.00 元( 2) 6 月 20 日系统批处理 结息 ;借:应收贷款利息1825.00 元贷:应计
13、贷款利息1825.00 元( 3) 6 月 21 日系统批处理 扣息 :(借款人活期结算帐户足额支付利息 时)借:某百货公司活期结算账户1825.00 元贷:应收贷款利息1825.00 元(借款人活期结算账户部分支付 1000 元利息 时)借:某百货公司活期结算账户1000.00 元贷:应收贷款利息1000.00 元部分支付 1000 元利息,欠息 825 元(借款人活期结算账户无款支付利息 时)无会计分录,借款人欠息1825 元七、 贷款罚息 /复利的运算 及会计核算某银行于 5 月 2 日向某百货公司发放一笔200.000.00 元短期贷款,假定年利率为 6.57 ,期限 4 个月,就 6 月 20 日银行按季结息无款支付利息,9 月 2 到期无款仍本仍