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1、1，贷款发放：借：个人消费贷款（资产增加）贷：个人活期存款（负债增加）2，活期现金取款：借：个人活期存款（负债削减）贷：现金（资产削减）3，计提存款利息：借：利息支出（资产增加）贷：应对利息（负债增加）4，存款结息：借：应对利息（负债削减）贷：个人活期存款（负债增加）5，出售支票：借：单位活期存款（负债削减）贷：手续费收入（负债增加）利益增加6，计提贷款利息：借：应计利息（资产增加）贷：利息收入（负债增加）利益增加7， 贷款收息：借：应收利息（资产增加）贷：应计利息（资产削减）借：个人活期存款（负债削减）贷：应收利息（资产削减）8，计提缺失预备：借：资产减值缺失支出（资产增加）缺失增加贷：贷款
2、缺失预备（资产）9，呆帐核销：借：贷款缺失预备（负债削减）贷：单位贷款（资产削减）10，收回已核销贷款：借：单位贷款（资产增加）贷：贷款缺失预备（负债增加）借：贷款缺失预备（负债削减）贷：资产减债缺失支出（资产削减）缺失削减11，大额支付往账：借：客户活期存款结算账户贷：大额支付往来共同类12，大额支付来账：借：大额支付往来共同类贷：客户活期存款结算账户13，结汇（银行买入美元、卖出人民币）借：客户活期存款结算账户100USD贷：代客结售汇账户100USD共同类借：代客结售汇账户680RMB共同类贷：客户活期存款结算账户680RMB14，衡等公式资产负债全部者权益15，存款利息计提：借：存款利
3、息支出贷：存款应对利息16，贷款利息计提：借：贷款应计利息 贷：贷款利息收入17，活期存款结息：借：存款应对利息贷：客户活期存款账户18，贷款结息：19，现金存款：借：贷款应收利息贷：应计贷款计息借：客户活期存款账户贷：贷款应收利息借：现金5000 元贷：某某单位活期存款户5000 元20，现金取款：借：某某单位活期存款户3000 元贷：现金3000 元21，系统内转帐借：某某单位活期存款户（ A 客户）4000 元贷：某某单位活期存款户（B 客户）4000 元22，销户（结清） ：23， 通知存款1， 通知存款开户时：借：某某单位活期存款户2000 元借：应对利息100 元贷：现金或其他科目
4、户2100 元借：某某单位活期存款户100 万元贷：某某单位通知存款户100 万元付：重要空白凭证单位通知存款开户证明书1 元2，转帐取款时：（已通知、未通知、部分支取、全部支取）借：某某单位通知存款户20 万元借：应对利息1 万元贷：某某单位活期存款户21 万元24，协议存款1， 协议存款开户时：借：某某单位活期存款户3000 万元贷：某某单位协议存款户3000 万元付：重要空白凭证单位协议存款开户证明书1 元2，转帐取款时：借：某某单位协议存款户3000 万元借：应对利息5 万元贷：某某单位活期存款户3005 万元25，单位定期存款1，开户时：借：某某单位活期存款户50 万元贷：某某单位定
5、期存款户50 万元付：重要空白凭证单位定期存款开户证明书1 元2，转帐取款时：（部分提前支取、全部提前支取、到期销户）借：某某单位定期存款户50 万元借：应对利息0.5 万元贷：某某单位活期存款户50.5 万元3，现金存款：借：现金500 元贷：某某活期储蓄 /结算存款户500 元4、现金取款时：借：某某活期储蓄/结算存款户300 元贷：现金300 元5、转帐时：借：某某活期结算存款户或其他科目帐户400 元贷：某某活期结算存款户或其他科目账户400 元6、结息时：借：存款应对利息20 元贷：代扣税收利息税1 元贷：某某活期储蓄 /结算存款户19 元7、销户时：借：某某活期储蓄 /结算存款户2
6、00 元借：存款应对利息20 元贷：代扣税收利息税1 元贷：现金或其他科目帐户219 元26， 定活两便1、现金存款开户时：借：现金1000元贷：某某定活两便存款户1000元付：重要空白凭证定活两便存单1 元2、现金销户时：借：某某定活两便存款户1000 元借：存款应对利息20 元贷：代扣税收利息税1 元贷：现金1009 元3、转帐存款开户时：借：其他科目帐户1000 元贷：某某定活两便存款户1000 元付：重要空白凭证定活两便存单1 元4、转帐销户时：借：某某定活两便存款户1000 元借：存款应对利息20 元贷：代扣税收利息税1 元贷：其他科目帐户1009 元27、个人定期存款1、现金存款开
7、户时：借：现金10 万元贷：个人定期存款10 万元付：重要空白凭证定期存单1 元2、转帐存款开户时：借：其他科目帐户10 万元贷：个人定期存款付：重要空白凭证定期存单10 万元1 元3、现金支取时：借：个人定期存款10 万元借：存款应对利息1000 元贷：代扣税收利息税50 元贷：现金10.095 万元4、转帐取款时：借：个人定期存款10 万元借：存款应对利息1000 元贷：其他应对款利息税贷：活期存款户或其他科目账户50 元10.095 万元28、存本取息存款1、取息时：借：应对利息90 元贷：现金或活期存款90 元2、存本取息存款 提前 支取时借：某某存本取息存款户10000 元借：应对利
8、息68.75 元借：应对利息270 元（红字）贷：代扣税收利息税3.44贷：现金或其他科目帐户9795.31 元（ 10000 68.75 2703.44） 9795.31 元29，结汇业务的运算和核算：例如 ： 某某单位收到境外账户行划回的货款USD 1 万美元，银行对该款项进行 结汇 的帐务处理；借：存放境外银行款项USD10.000.00贷：结售汇科目USD10.000.00借：结售汇科目（汇买价）RMB 68.672.00贷：某某单位活期存款户RMB 68.672.00 USD10.000.00 6.8672 RMB 68.672.0030，售汇业务的运算和核算例如：某某单位需要通过境
9、外帐务行支付货款USD 1 万美元，得到外管局许可银行赐予 售汇 的帐务处理；借：某某单位活期存款户RMB 68.948.00贷：结售汇科目（汇卖价）RMB 68.948.00借：结售汇科目USD10.000.00贷：存放境外银行款项USD10.000.00 6. 8948 USD10.000.00 RMB 68.948.00RMB 68.948.00 RMB 68.672.00 RMB 276.0031，套汇业务的运算和核算：例如：某某单位需要通过境外帐务行支付货款USD 1 万美元，从某某单位港元账户支付等值USD1 万美元套汇汇的帐务处理；借：某某单位活期存款户HKD 78.376.72
10、贷：代客外汇买卖科目（汇买价）HKD 78.376.72借：代客外汇买卖科目/HKDRMB 68/948.00贷：代客外汇买卖科目/USDRMB 68.948.00借：代客外汇买卖科目（汇卖价）USD10.000.00贷：存放境外银行款项USD10.000.006.8948 USD10.000.00 RMB 68.948.00 RMB68.948.00 0.8797 HKD78.376.72USD/RMB现钞 /现汇卖出价689.48HKD/RMB现汇买入价87.9732，例如：某某客户于2004 年 5 月 1 日，支取定期存款本金5 万美元，利息 235.89 美元，本息合计 50235.
11、89 美元元， 货币找零 0.89 美元销户的核算借：某某定期存款户50000.00 美元借：应对利息235.89 美元贷：现金50235.89 美元货币找零的核算：借：现金0.89 美元贷：外汇兑换0.89 美元借：外汇兑换6.06 元（人民币）贷：现金6.06 元（人民币）0.89 6.8122 6.06 元（人民币）五、贷款业务的会计核算1，发放贷款时：借：某某单位贷款户10 万元贷：某某单位活期结算户10 万元2、收回贷款时：（通过柜面交易）借：某某单位活期结算户10 万元贷：某某单位贷款户10 万元3、贷款转逾期时：（通过批处理）借：某某单位逾期贷款户10 万贷：某某单位贷款户10
12、万4、转非应计贷款时：（通过批处理或柜面交易）借：某某单位非应计贷款户10 万贷：某某单位逾期贷款户10 万或贷：某某单位贷款户10 万六、贷款 利息计提 /结息 的运算及会计核算某银行于 5 月 2 日向某百货公司发放一笔200.000.00 元短期贷款，假定年利率为 6.57 ，期限 4 个月，就 6 月 20 日银行按季结息；200.000.00 50 天 6.57 % 360 1825.00 元（ 1） 系统每日 计提 利息（累计）借：应计贷款利息1825.00 元贷：贷款利息收入1825.00 元（ 2） 6 月 20 日系统批处理 结息 ;借：应收贷款利息1825.00 元贷：应计
13、贷款利息1825.00 元（ 3） 6 月 21 日系统批处理 扣息 ：（借款人活期结算帐户足额支付利息 时）借：某百货公司活期结算账户1825.00 元贷：应收贷款利息1825.00 元（借款人活期结算账户部分支付 1000 元利息 时）借：某百货公司活期结算账户1000.00 元贷：应收贷款利息1000.00 元部分支付 1000 元利息，欠息 825 元（借款人活期结算账户无款支付利息 时）无会计分录，借款人欠息1825 元七、 贷款罚息 /复利的运算 及会计核算某银行于 5 月 2 日向某百货公司发放一笔200.000.00 元短期贷款，假定年利率为 6.57 ，期限 4 个月，就 6 月 20 日银行按季结息无款支付利息，9 月 2 到期无款仍本仍
