注册会计师《税法》考试试题强化卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元张某12月应缴纳个人所得税（）元A.175B.21625C.8990D.26510【正确答案】D2.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B3.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税【正确答案】A4.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C5.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A.50%B.60%C.75%D.85%【正确答案】A6.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是( )A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校,医院,托儿所,幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D7.根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】B8.某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。
则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）A.52600元B.52800元C.78000元D.66000元【正确答案】C9.某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D10.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【正确答案】B11.经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）A.纳税担保B.纳税质押C.纳税抵押D.纳税补偿【正确答案】B12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A13.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A14.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C15.【真题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是().A.永久性住所.重要利益中心.习惯性居处.国籍B.国籍.永久性住所.重要利益.习惯性居处C.重要利益中心.习惯性居处.永久性住所D.习惯性居处.国籍.永久性住所.重要利益中心【正确答案】A16.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D17.某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元A.600B.2953.85C.3000D.4200【正确答案】C18.【真题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。
A.50元B.2000元C.10000元D.50000元【正确答案】B19.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（ ）A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50％计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算【正确答案】B20.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D21.【真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米公园所在地城镇土地使用税税率为2元／平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C22.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()A.15％B.20％C.30％D.50％【正确答案】C23.企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表A.代扣之日起7日内B.代扣之日起10日内C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】A24.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。
A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A25.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A26.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C27.符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后15日（工作日）内B.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内C.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后60日（工作日）内D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前【正确答案】B28.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A.20％B.30％C.40％D.50％?【正确答案】A29.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【正确答案】A30.某铁矿山2013年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）万元A.26B.85C.143.5?D.122.5【正确答案】D31.【真题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%乙企业当月应代收代缴的消费税为（）A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【正确答案】D32.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。
A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人【正确答案】C33.纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（）内A.3日。