网中网会计实训分录网中网会计实训分录1、借：银行存款—工商银行 482625.00贷：主营业务收入 412500.00应交税费—应交增值税（销项税额） 70125.00 2、借：管理费用—办公费 267.50贷：库存现金 267.50 3、借：其他货币资金—银行汇票存款 64330.00财务费用—手续费 6.00贷：银行存款—工商银行 64330.00银行存款—工商银行 6.00 4、借：营业外支出 50000.00贷：银行存款—工商银行 50000.00 5、借：应付账款—上海钢铁厂 268000.00财务费用—手续费 26.80贷：银行存款—工商银行 268000.00银行存款—工商银行 26.80 6、借：预收账款—山西机电公司 157000.00财务费用—手续费 10.00贷：主营业务收入 129600.00应交税费—应交增值税（销项税额） 22032.00银行存款—工商银行 5378.00（运费+手续费+退多余款） 7、借：应收账款—广州新林几点公司 758160.00贷：主营业务收入 648000.00应交税费—应交增值税（销项税额）110160.00借：销售费用—其他 2790.00应交税费—应交增值税（进项税额） 210.00财务费用—手续费 16.00贷：银行存款—工商银行 3016.00 （第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张） 8、借：材料采购—圆钢 88687.20应交税费—应交增值税（进项税额） 14632.80贷：预付账款—长江钢铁公司 103320.00 9、借：银行存款—工商银行 150000.00贷：短期借款 150000.00 10、借：应交税费—未交增值税 216500.00应交税费—应交所得税 165000.00应交所得税—应交城市维护建设税 15155.00应交所得税—应交个人所得税 14234.00贷：银行存款—工商银行 410889.00 11、借：固定资产清理 7000.00累计折旧 80000.00贷：固定资产—钻床 87000.00 12、借：固定资产清理 2000.00贷：银行存款—工商银行 2000.00 13、借：银行存款—工商银行 5616.00贷：固定资产清理 5400.00应交税费—应交增值税（销项税额） 216.00 14、借：营业外支出 3600.00贷：固定资产清理 3600.00 15、借：销售费用—广告费 30000.00贷: 银行存款—工商银行 30000.00 16、借：材料采购—圆钢 37720.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6060.00贷：其他货币资金—银行汇票存款 43780.00 17、借：固定资产清理 24000.00累计折旧 15000.00贷：固定资产—钻床 39000.00 18、借：银行存款—工商银行 27000.00贷：固定资产清理 27000.00 19、 借：固定资产清理 3000.00贷：营业外收入 3000.00 20、借：材料采购—圆钢 -119800.00应交税费—应交增值税（进项税额） -20366.00贷：应付账款—山西鸿运轴承厂 -119800.00 21.借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入 8400 22.借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660贷：其他应收款——刘海 2000 23.借：银行存款——工商银行 2220贷：其他货币资金—— 银行汇票存款 2220 24.借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税（进项税） 8820贷：其他货币资金—— 银行汇票存款 64330 25.借：材料采购——圆钢 22010 应交税费——应交增值税（进项税） 3125 银行存款——工商银行 6865贷：其他货币资金—— 外埠存款 32000 26. 借：银行存款——工商银行 450000营业外支出 179000贷：应收账款——山西机电公司 629000 27.借：生产成本——铸造车间（C-1 车床） 81100——铸造车间（H-1 铣床） 25000贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 91200——燃料（焦炭） 12500 ——燃料（煤） 2400 28.借：应付职工薪酬——职工福利 24贷：库存现金 24 29.借：生产成本——机加工车间（C-1 车床） 43675——机加工车间（H-1 铣床） 17470贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 60900——辅助材料（润滑油） 245 30.借：生产成本——装配车间（C-1 车床） 118950——装配车间（H-1 铣床） 35805贷：原材料——外购半成品（电机 X123） 60000——外购半成品（电机 X345） 37500 ——外购半成品（轴承 Q123） 23800 ——外购半成品（轴承 Q345） 29400 ——辅助材料（润滑油） 455 ——外购半成品（标准件） 3600 31.借：制造费用——机修车间 5800贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 5800 32.借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税） 26877贷：应付账款——宏达集团公司 184977 33.借：他货币资金——银行本票存款 10000贷：银行存款——工商银行 10000 34.借：材料采购——劳保鞋 1738 ——耐热手套 81 应交税费——应交增值税（进项税） 309.23贷：银行存款——工商银行 2128.23 35.借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税） 59.50贷：银行存款——工商银行 409.5036.借：材料采购-包装箱 27300.00应交税费-应交增值税（进项税额） 4641贷：银行存款-工商银行 31941 37.借：银行存款-工商银行 77190.06财务费用-手续费 1709.94贷：应收票据-北京市天鸿机电公司 78900.00 38. 借：银行存款-工商银行 758160.00 贷：应收账款-广州市新林机电公司 758160.00 39.借：坏账准备 35000.00贷：应收账款-北京市贸易公司 35000.00 40.借：管理费用-保险费 50000.00管理费用-其他 50.00贷：银行存款-工商银行 50050.00 41.借：管理费用-杂志费 5000.00贷：银行存款-工商银行 5000.00 42.借：库存现金 273321.00贷：银行存款-工商银行 273321.00 43.借：应付职工薪酬-工资 346000.00贷：库存现金 273321.00其他应付款-富源房屋租赁公司 58445.00应交税费-应交个人所得税 14234.00 44.借：交易性金融资产-成本 240000.00投资收益 120.00贷：其他货币资金-存出投资款 240120.00 45.借：在建工程-锅炉改进工程 8000.00贷：银行存款-工商银行 8000.00 46.借：固定资产 87000.00贷：在建工程-锅炉改进工程 87000.00 47.借：财务费用-利息支出 33570.00贷：银行存款-工商银行 33570.00 48.借：固定资产 29465.81应交税费-应交增值税（进项税额） 5009.19贷：银行存款-工商银行 34475 49.借：库存现金 280.00营业外收入 280.00 50.借：固定资产清理 7000.00累计折旧 78000.00贷：固定资产 85000.00 51.借：银行存款-工商银行 6000贷：固定资产清理 6000 52.借：固定资产清理 3400贷：银行存款-工商银行 3400 53.借：营业外支出 4400 贷：固定资产清理 4400 54. 借：应收票据-山西机电公司 659472贷：主营业务收入-C-1 车床 561600应交税费-应交增值税（销项）95472银行存款—工商银行 2400 55. 借：制造费用-铸造车间 610贷：周转材料-劳动保护用品（劳保鞋）560周转材料-劳动保护品（内热手套）50 56. 借：制造费用-机加工车间 830贷：周转材料-劳动保护品（工作服）400周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280周转材料-附件（勾扳手）150 57.借：制造费用-装配车间 1010 贷：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280周转材料-附件（法兰盘）560周转材料-附件（螺钉）170 58.借：制造费用-机修车间 700贷：周转材料-专用工具 420周转材料-劳保用品（劳保鞋）280 59.借：制造费用-配电车间 420贷：周转材料-专用工具 420 60.借：管理费用-办公用品 120 贷：周转材料-劳动保护品（工作服）120 61.借：库存现金 6000贷：银行存款-工商银行 6000 62.借：其他应收款-李强 5000贷：库存现金 5000 63.借：无形资产-专利技术 2800 贷：银行存款-工商银行 2800 64.借：银行存款-工商银行 65000贷：应收账款-北京市机床经销公司 65000 65.借：管理费用-招待费 1200库存现金 300贷：其他应收款-行政科备用金 1500 66. 借：管理费用 6200贷：银行存款 6200 67. 借：原材料——原料及主要材料（圆钢） 243600材料成本差异——原料及主要材料（圆钢） 25197.2贷：材料采购 ——圆钢 268797.2 68. 借：原材料——燃料 44800材料成本差异——原料及主要材料 10710贷：材料采购 ——圆钢 55510 69. 借：周转材料——劳保用品（手套） 75周转材料——劳保用品（劳保鞋） 1540 材料成本差异——周转材料 204贷：材料采购 ——手套 81——劳保鞋 1738 70.借：原材料——辅助材料（润滑油） 350贷：材料采购——润滑油 350 71. 借：原材料——外购半成品（轴承） 34000材料成本差异——外购半成品 3720贷：材料采购 ——轴承 37720 72．借：周转材料——包装箱 266000 材料成本差异——周转材料 700贷：材料采购 ——包装箱 27300 73.借：生产成本——铸造车间（C-1 车床） 15300 贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 12000——燃料（焦炭） 2500——燃料（煤） 800 74. 借：生产成本。