财政部规划教材全国财政职业教育教学指导委员会推荐教材全国中等职业学校财经类教材《财政与金融基础知识》（第五版）习题集答案 主编 徐金霞中国财政经济出版社课程的性质和任务本课程是中等职业学校会计专业的一门主干专业课程其任务是：使学生具备初级会计专门人才从事会计核算和会计事务管理工作所必需的财政、金融的基本知识和基本经济政策分析与运用的能力，为学生学习专业知识和职业技能，提高综合素质，增强职业道德观念打下一定的理论基础本课程的教学要求坚持基本理论讲授和基本技能训练相结合，坚持理论联系实际1、在教学中注重财政、金融基本理论和基本知识的分析、讲解，采用从基本概念入手，由浅入深，由具体到抽象，由微观到宏观，循序渐进的教学方法，为开设后续专业课程奠定必要的理论基础2、在教学中应注重理论联系实际，密切关注财政、金融改革发展中出现的新知识，用社会经济生活的现实，帮助学生更好地分析、理解、掌握财政金融基本原理，丰富课堂教学内容3、课堂教学应采用启发式教学方法从学生实际出发，以学生为主体，用学生能感受到的发生在自己身边的社会经济生活现象和现实，来分析、理解财政金融的基本理论和基本知识。
充分发挥学生的主观能动性，让学生广泛搜集资料，进行参观考察，开展课堂讨论，增加学生的感性认识，培养学生“关心国家大事”的兴趣，及对社会经济现象进行初步的分析能力课时分配章次内容课时一财政概述6二财政收入8三财政支出8四政府预算6五金融概述8六金融机构10七金融市场8八国际金融6九财政政策与货币政策4考试 4机动4合计72第一章 财政概述一、单项选择题1、B 2、C 3、D 4、D 5、D 6、C 7、B 8、C 9、C 10、C11、A 二、多项选择题1、AC 2、AB 3、ABCD 4、ABD 5、AC 6、ABCD 7、ABC 8、CD 9、BCD 10、AD 11、CD 12、BCD 13、CD 三、判断改错题1、错误正确表述：在市场经济体制下，对社会资源的配置侧重市场配置方式2、错误正确表述：公共电视台的节目属于公共产品3、错误正确表述：在市场经济条件下，生产和销售假冒产品是市场机制无法克服的4、错误正确表述：在收入分配方面，市场经济是不可能兼顾社会公平的5、错误正确表述：准公共产品不同时具备非排他性和非竞争性。
6、错误正确表述：在市场经济体制下，社会资源有市场配置和政府配置两种方式，政府配置资源是为了实现资源配置社会效益和经济效益的最大化7、错误正确表述：财政分配是一种非市场行为8、错误正确表述：政府越是具有公共性，每个企业、家庭和个人从政府公共服务中获得的利益就越大9、错误正确表述：市场机制是社会收入分配的主要形式10、错误正确表述：在收入分配方面，我国目前实行按劳分配与按要素分配相结合的分配原则11、错误正确表述：是指在某一工资水平之下，所有愿意接受工作的人，都获得了就业机会12、错误正确表述：财政是政府的经济活动13、正确14、正确15、错误正确表述：纯公共产品应该完全由政府提供四、名词解释1、公共产品：是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品2、纯公共产品：是指完全具备非排他性和非竞争性的社会产品3、准公共产品：是指只具备非排他性或非竞争性两个特征中的一个，而另一个特征表现不充分的社会产品，是介于纯公共产品和私人产品之间的公共产品4、外部效应：是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与外部效益的不一致，给其他社会成员带来的影响5、财政：财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行分配的活动，它是一种政府经济活动或政府经济行为。
6、信息不对称：是指当事人一方具有较多信息，而另一方信息则较少的情形7、垄断：是指一个或少数企业独占生产和市场，市场价格和生产量也由一个或少数几个企业控制的现象五、简答题1、简述公共产品的特征纯公共产品具有两个特征：（1）非排他性是指这类产品在技术上不易排斥众多的受益者的消费也就是说，当某人消费这类产品时，他无法排斥其他人也同时消费这类产品2）非竞争性是指公共产品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无需通过竞争来实现2、财政具有哪些特征？ (1)政府主体性2）公共性3）强制性4）无偿性5）非营利性6）法制性7）民主性 3、市场缺陷表现在哪些方面？ （1）不能提供公共产品公共产品是满足社会公共需要的，在社会经济生活中，公共产品不能由市场来提供，只能通过政府财政支出来保障 （2）外部效应外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致，给其他社会成员带来的影响 （3）垄断垄断是指一 个或少数企业独占生产和市场，即生产集中于一个或少数企业，市场价格及生产量也由一个或少数企业所控制 （4）信息不对称市场有效运行的一个前提条件是所有当事人都具有充分信息。
但现实生活中往往出现这样一种情况，当事人的一方具有较多的信息，而另一方则信息较少，这种情形就称为信息不对称 （5）收入分配不公收入通过市场机制分配，必然造成贫富差距，造成收入分配的不公平即市场经济是不可能兼顾社会公平的 （6）宏观经济失衡在市场经济条件下，由于市场机制自发调节的盲目性，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡 4、为什么义务教育免费入学，而非义务教育则要交纳学费呢？ 答：因为义务教育属于纯公共产品，具有非竞争性，应该由政府来提供，因此是免费入学；而非义务教育属于准公共产品或私人产品，具有竞争性，因此需要交费入学 5、如何理解财政的含义？答：财政的含义可以从以下几方面理解：（1） 财政分配的目的是满足社会公共需要；（2） 财政分配的主体是政府；（3） 财政分配的对象是一部分社会产品，主要是剩余产品；（4） 财政是个分配范畴；（5） 财政是政府的经济活动六、论述题试分析在市场经济体制下，财政职能的主要内容一）资源配置职能的主要内容1、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置2、调节资源在产业部门之间的配置 （二）财政收入分配职能的主要内容1、调节企业的利润水平，主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响2、调节居民个人收入水平。
一是通过税收进行调节；二是通过转移支出来调节居民的实际生活水平3、创造就业机会，使中低收入者得到获取收入的机会三）经济稳定与发展职能的主要内容 财政的经济稳定职能的主要任务是调节总供给与总需求的平衡1、通过财政预算政策进行调节通过实行扩张性财政政策或紧缩性财政来调节2、通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用财政的内在稳定器主要包括累进所得税和失业保险制度两个内容3、通过财政投资，财政补贴和税收政策等手段进行调控第二章 财政收入一、单项选择题 1、A 2、A 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、B 9、D 10、A 11、D 12、B 13、C 14、B 15、D 16、C 17、D 18、B 二、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ACD 4、ABD 5、ABCD 6、ABC 7、ABC 8、ABD 9、ABD 10、ABC 11、ACD 12.ACD 13.BCD三、判断改错题1． 错误正确表述：财政收入是财政支出的前提2．错误正确表述： 工业是国民经济的主要部门，也是财政收入的主要来源。
3．错误正确表述：国债产生最主要的原因是弥补财政赤字4．错误正确表述： 国债收入是国家凭借财产权力发行债券取得的收入5．错误正确表述：税收的特点是强制性、无偿性和固定性6．错误正确表述：纳税人不一定是负税人7．错误正确表述：个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税8．正确9．错误正确表述：缴纳增值税的企业不一定缴纳消费税 10、错误正确表述：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批11、正确12、错误正确表述：国有资本投资收益属于国有资本经营收入13、错误正确表述：凭证式国债是一种储蓄式债券，以收款凭证的形式记录债权，可以记名，遗失也可以挂失14、错误正确表述：税率体现了征税的深度，而税目体现了征税的广度15. 错误正确表述：我国的国债分为上市国债和非上市国债，上市国债可以自由转让四、名词解释1．财政收入：是政府为了满足社会公共需要，依据政治权力和经济权力,通过一定形式,所筹集、占有的一切资金总和2．税收：是国家为实现其职能的需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式3．国债：是国家公债的简称，是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
4．政府非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金 5．纳税人：又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人五、简答题 1．简述税收的形式特征1）税收的强制性:是指政府凭借政治权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系2）税收的无偿性:是指政府取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价3）税收的固定性:是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税2．税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗?为什么?税收与罚款都是财政收入的形式，都具有强制性和无偿性但二者性质不一样，税收是国家凭借政治权力，按照法律预先规定的标准和程序，强制地、无偿地，取得财政收入的形式，具有强制性，无偿性和固定性的特征；而罚款则属于政府非税收入，虽然它也有强制性、无偿性的特征，但它没有固定性从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例3．分析影响国债利率的因素。
国债利率是指政府因举债所应支付的利息额与借入本金总额之间的比率国债利率的高低，主要取决于以下三个因素：（1）金融市场利率国债利率与金融市场利率同方向变化2）政府信用状况国债发行政府信用为担保，政府信用好，国债利率低于市场利率3）社会资金供应量大小国债利率与社会资金供应量呈反向变化 4．按征税对象的性质不同，目前我国税收可分为哪几类？分别包括哪些税种？ 答：（1）流转税类：增值税、消费税、关税、烟叶税 （2）所得税类：企业所得税、个人所得税（3）资源税类：资源税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税（4）财产税和行为税：房产税、车船税、契税、印。