本文格式为Word版，下载可任意编辑采购业务内部控制案例分析 篇一：购买业务的内部操纵案例 购买业务的内部操纵案例 国际酒店购买内控案例 2022年10月1日，国际酒店在鲜花的蜂拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店，该酒店装潢豪华、设施一流 最让人感到高傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副总经理亲自组织货源，最终从瑞士某珠宝公司高价添置的，货款总价高达150万美元开业当天，来往客人无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已尤其是经过媒体报道，更成为当天的头条新闻，国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样，一举成名，当天客房入住率就达成了80%以上 王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬，一连几天，王总的脸上都洋溢着喜悦而得志的笑容 然而，好景不长两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况首先是失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的，即使用清洁布用力擦拭都不复往日光辉。
其次，片面连接的金属灯杆展现了锈斑，还有一些灯珠破碎甚至脱落人们看到这破了相的水 晶灯，探讨纷纷，这就是破费百万美元买来的高档水晶灯吗？鉴于处境严重，公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释，并中断了他的一切职务这个时候，王副总经理是再也笑不出来了 事情真相很快就水落石出，原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯王副总经理在交易过程中贪污受贿，中饱私囊虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而国际酒店不仅因此遭遇了数千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄这对于一个新开业的公司而言，不啻是个致命的打击 那么，国际酒店怎么会发生这样的悲剧，在以后的企业经营中又如何防范呢？ 【案例分析】 这个案例其实并不繁杂，却很有代表性国际酒店在未经过公开招标的处境下，即与南方奥尔公司签订了价值为150万美元的代购合同依照合同规定，南方奥尔公司务必供给瑞士某出名珠宝公司出产的水晶灯，并由奥尔公司向国际酒店出具该公司的验证证明书，其中200万元人民币为支付给奥尔公司的代理费。
然而，交易发生后，奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必要的查验手续 经查实，这笔交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算，而他之所以会这样做，正是由于收受了奥尔公司的巨额好处费 这样简朴的过程和手法，却真实地发生了，甚至可以说这样一笔交易，毁了整个企业一笔购买业务，更加是金额较大的业务通常涉及购买筹划的编制、物资的请购、订货或购买、验收入库、货款结算等因此，应当针对各个概括环节的活动，建立完整的购买程序、方法和模范，并严格依照执行只有这样，才能防止错弊，保证企业经营活动的正常举行 根据这个案例涉及的环节应做如下操纵： 首先，要做到职务分开，采取集体措施诸如购买申请务必由生产、销售部门提出，概括购买业务由购买部门完成，而货物的验收又理应由其他部门举行在本案例中，购买大权由王副总经理一人独揽，反映出该公司操纵环节中权责不明；货物的购买人不能同时承担货物的验收工作，以防止购买人员收受客户贿赂，进而防止添置伪劣材料影响企业生产乃至整体利益；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求代理商和索价业务。
付款的审批通常经过验货或验单后执行（预付款除外），以保证货物的价格、质量、规格等符合标准 其次，要做好入库验收操纵应根据购货单及合同规定的质量、规格、数量以及有关质量鉴定书等技术资料核查收到的货物，只有两者相符时才予以采纳；对于全体已收到的货物，应定期完 整填写收货报告，将货物编号并登记明细账簿，对验收中所展现的问题要实时向有关部门反映；货物入库和移交时，经办人之间应有明确的职责分工，要对全体可能接触货物的途径加以操纵，以防调换、损坏和失窃本案例中王副总经理同时主管验货，那么验货查假自然只是走走过场了 结果，还务必做好货款支付操纵发票价格、运费、税费等务必与合同符合无误，凭证齐全后才可办理结算、支付货款；除了向不能转账支付和缺乏转账金额的单位、个人支付现金外，货款一般应办理转账 本案例中，价格振奋的赝品水晶灯能堂而皇之地挂在豪华的酒店大厅中，没有技术证明资料，没有必要的查验手续，就大气大方地将支票签了，钱付了，这是无意的疏忽还是当事人有意的回避和遮掩？不管实情如何，都反映了该公司整个材料购买环节内部操纵中存在着巨大漏洞以至让不法分子有利可图，有机可乘良善的人们啊，在市场经济的洪流中要提高机警，让这些幕后的黑手不再得逞！ 篇二：材料购买内部操纵案例分析及解答 材料购买内部操纵案例分析 1.五彩公司为一家劳动密集型的大型服装设计、加工及销售企业，加工服装所需的原料，包括布料、纽扣及装饰品等，主要来自国内外近百家纺织厂和其他相关厂家。
该企业的材料购买程序如下： （1）加工车间主管白杨根据加工需要填制一式三联的订购单，直接向供货方订购原料，第一联交购货方，其次联车间留存，第三联送交验收部门 （2）收到材料后，直接由验收部点验，在确认质量合格、数量正确，并与买方发票核对无误后，由验收部主管杨柳在订购单上签字，然后将已签字的订购单连同发票送交财务部门 （3）财务部门指定财务人员黄丹负责登记原材料购买业务黄丹根据验收部门送交的订购单和买方发票，分别登记材料明细帐和应付账款明细帐，并据以填制付款凭单，交现金出纳员付款 （4）材料阅历收合格后，由验收部门通知加工车间主管白杨，将材料转运到加工车间的材料存放点，车间材料管理员李明清点后在库存材料账上登记所收的材料的数量，并根据各加工人员的需要直接发出材料 要求：分析五彩公司材料购买制度中存在的缺陷，指出这些缺陷可能导致的错报，并提出针对性的提升建议 一、材料购买内部操纵案例分析解答 (转载自：.xiaocaOfaNW 小草 范 文 网:购买业务内部操纵案例分析) （1）加工车间主管白杨填制订购单后，未经任何部门或人员的批准即直接向供货方发出订购单，违反了授权审批原那么，轻易导致材料购买失控，同时还违反了职责分工原那么，使材料购买业务完全取决于白杨，轻易产生高价购买、暗中回扣的舞弊发生。
建议：由白杨根据加工需要填制请购单并送购买部门，购买部门根据请购单填制连续编号的订购单送生产主管人员（如生产厂长）审批，购买部门将审批同意的订购单寄送供货方 （2）验收部门没有特意的、连续编号的验收单，而是通过订购单反映验收处境，使得验收中察觉的数量、质量等问题无法恰当反映；验收部门的业务无有效监视，假设其有意掩饰材料的超量或短缺处境，企业将无法得知 建议：验收部门使用连续编号的验收单，验收材料时应通知材料保管人员李明加入，验收合格后由杨柳和李明双方签字，将材料移交生产车间，同时将验收单副本连同买方发票及订购单送交财务部门 （3）财务部门由黄丹同时登记材料明细帐和应付账款明细帐不符合职责分工的操纵原那么；填制的付款凭单直接交出纳员付款，不符合授权批准原那么 建议：黄丹可登记其中一个科目的记录，另一科目由其他人员登记登记应付账款明细帐的人员填制连续编号的付款单后，交出纳员之前需经财务部门主管签字批准 （4）材料的保管由加工车间负责，导致材料的保管和领用在实质上均由白杨所操纵，不符合职责分开与相互牵制原那么，轻易产生材料的虚报冒领 建议：材料的保管及材料明细帐的记录由特意的仓储部门负责，加工车间领用材料时填制领料单，经白杨或其他指定人员审批签字后到仓储部门办理。
篇三：购买业务的内部操纵 购买业务的内部操纵 一、购买业务概述 购买，是指单位为了得志物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务（技术、服务等）等需要举行的各项经济业务活动在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经营，都务必举行购买经济业务活动，可以说，购买是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一购买与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售筹划紧密联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，轻易产生管理漏洞建立完善的购买业务内部操纵制度，可以保证购买付款业务循环有效运行，确保购买事项的真实性、合理性、合法性，察觉并校正错误，防止欺诈和舞弊行为，实时切实供给购买业务的会计信息，使企业在购买、付款环节获得最大经济效益设计购买业务的内部操纵制度，就是依据企业的生产经营特点，针对购买业务的工作特性，设计出模范整个业务流程和每个关键操纵点的规定、方法、措施等，并模范执行，严格监视 二、购买业务内部操纵的目标 购买是存货管理的第一环节，它与生产和销售筹划联系紧密，它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，轻易产生管理漏洞。
对于生产企业来说，购买是生产的打定阶段，为了生产适销对路的盈利 产品，务必购买生产适用、价格公平、质量合格的原材料对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，务必购买适销对路且价格公平的商品 1、存货的购买要与生产、销售业务的要求保持一致； 2、货币资金的支付或负债的增加务必以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性； 3、合理透露企业应享有的购货折扣与折让； 4、防止购买环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生； 5、保证购买业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率； 6、实时、切实供给存货购买的会计信息 三、购买业务内部操纵应遵循的原那么设计购买业务内部操纵制度最根本的原那么是实事求是，“因企制宜”，生动兼顾 1、相互牵制原那么一项完整的购买业务，假设是经过两个以上的有相互制约环节对其举行监视和核查，其发生错弊现象的可能性就很小就概括内控措施来说，相互牵制务必考虑横向操纵和纵向操纵两个方面的制约关系从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监视、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监视，上级受下级牵制。
例如，在材料购买操纵系统中，购买部门只有凭领导审批后的购买单或合同（纵向牵制）举行购买，而购买的材料必需经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续 因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊裁减到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早察觉，实时校正 2、本金效益原那么企业最关切的是经济效益，假设单纯从操纵的角度来考虑，参与操纵的人员和环节越多，操纵措施越严密，操纵的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因操纵活动造成的操纵本金就越高因此，在设计购买业务内部操纵时，确定要考虑操纵投入本金和操纵产出效益之比，要根据企业自身经营的实际处境，权衡实施本金与预期效益科学设立，力争以最小的操纵本金取得最大的操纵效果 3、岗位责任原那么购买业务内部操纵的设立是与企业的管理模式精细联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序在设置岗位时务必考虑到授权岗位和执行岗位的分开、执行岗位和审核岗位的分开、保管岗位和记账岗位的分开等，通过不相容职责的划。