本文格式为Word版，下载可任意编辑贷款核销业务还原原贷款业务的操作流程 已核销贷款恢复原贷款业务的操作流程 一、核心核销呆滞呆账类贷款（非应计贷款）核算 新核心核销非应计贷款交易代码：核销\\\\置换贷款 (131008)交易 核销贷款本金及利息账务处理 核销贷款本金会计分录： 借：贷款模块与核心系统中转（30490101科目） 贷：贷款-本金（XX贷款） 核销贷款利息表外帐务会计分录： 借：表外应收利息（表外当期利息） 借：表外应收利息（含复利）--累计余额（红字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额 借：已核销资产--已核销贷款 建立已核销贷款的备查登记簿，同时中断计息 二、核心呆滞呆账类核销贷款（非应计贷款）恢复原贷款核算 （一）恢复非应计贷款表外应收利息操作 1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息，恢复表外应收利息会计分录： 借：表外应收利息（含复利）--累计余额（蓝字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额（红字） 1 借：已核销资产--已核销贷款（红字） 2、系统操作界面：选择132022贷款手工冲账交易 输入贷款账号，第一个账户形态选择“核销本金”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销本金金额；其次个账户形态选择“核销利息”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销利息金额（表外应收与复利反映在一起）；第三个账户形态选择“表外应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额“核销时的表外应收利息（若无复利息就等于核销利息）”；若有复利，第四个账户形态选择“复利”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的复利”。
注：核销利息是表外应收利息与复利的加计金额，若无复利就与表外应收利息一致，若有复利，在恢复账务时，要分别计算出表外应收利息与复利举行恢复 （二）恢复贷款本金原科目操作 1、恢复贷款本金核算会计分录 借：贷款模块与核心系统中转--30490101科目（红字） 2 贷：贷款-本金（红字） 2、系统操作界面：选择132022贷款手工冲账交易 目前信用社核销贷款根本都是呆滞呆账类贷款（非应计贷款），贷款本金恢复时，操作界面账户形态一选择“逾期本金”，交易类型选择“贷方红字”，交易金额为恢复贷款金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入通过内部账账户信息查询327006交易查询出的“贷款模块与核心系统中转”账号（30490101科目），交易类型选择“借方红字”，按“/”提交授权 （三）补记恢复贷款表外应收利息与表外当期操作 贷款恢复后，计算核销停息日至贷款恢复日的表外当期利息与表外应收利息（有表外当期利息就只计算表外当期，有表外应收利息与表外当期的就计算两值），通过132022贷款手工冲账交易补记，选择“132022”交易，输入贷款账号（操作界面略）： 1、若只有表外当期利息，账户形态一选择“表外当期”， 3 交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额；账户形态三选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型选择“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额。
2、若只有表外应收利息，账户形态一选择“表外应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额；账户形态三选择“内部账”账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额 3、若表外应收利息、表外当期都有，账户形态一选择“表外应收”，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至结息日金额；账户形态二选择“表外当期”，交易类型“借方蓝字”，交易金额结息日至恢复贷款日金额；账户形态三选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额；账户形态四选择“内部账”账 4 号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至恢复贷款日金额，只是计算的利息值要区分表外应收利息与表外当期利息，属于表外应收的利息挂“表外应收”属于表外当期的挂“表外当期”。
上述交易做完后，通过贷款分户查询(136002)交易查询贷款分户相关信息，核实贷款恢复处境，贷款本金、贷款表外应收利息等是否恢复，同时检查会计凭证上会计分录是否正确 注：做此业务前通过核销置换登记簿查询 (136007)交易打印核销置换登记簿，同时核对核销置换收回/转回登记簿 三、核心核销正常逾期类贷款（应计贷款）核算 新核心核销应计贷款交易代码：核销\\\\置换贷款 (131008)交易 核销贷款本金及利息账务处理 核销贷款本金会计分录： 借：贷款模块与核心系统中转（30490101科目） 贷：贷款-本金 存在表内利息结转到表外应收利息核算会计分录： 借：表内应收利息 （红字） 贷：利息收入（红字） 5 — 5 —。