目 录1.收取现金业务流程 22.支付现金业务流程 33.开具现金支票业务流程 44.开具转账支票业务流程 55.委托收款结算流程 66.信汇结算流程 87.电汇结算流程 108.银行汇票结算流程 119.材料采购业务流程 1510.采购退货业务流程 1711.产品销售业务 2012.物资领用业务流程 2313.工资核算流程 2514.购建固定资产业务流程 2715.计提固定资产折旧核算流程 2816.处置固定资产业务流程 301.收取现金业务流程收取现金业务流程【收据填制说明】企业因相关业务而向个人收取现金时，需开具收据收据的基本联次为一式三联，第一联存根联，第二联收据，第三联记账联收据由企业的出纳人员负责填写，应按编号顺序使用，全部联次用双面复写纸一次性套写完成收据填制内容包括：①收款日期；②交款单位或交款人姓名；③交款原因；④大小写金额；⑤加盖印章收款人、交款人签字或盖章；收款单位的财务专用章例1：2010年12月10日徐跃出差回来，报销差旅费2300元，交回现金700元收据2.支付现金业务流程支付现金业务流程【借款单填制说明】企业职工因工出差或由于其他原因向企业借款，须填制借款单。
借款单可作为职工的借据、企业与职工之间结算的依据及企业记账的依据凡借用公款，必须使用“借款单”借款单中借款日期、借款单位、借款理由、借款金额由借款人填好后，在借款人处签字；再由本单位负责人审批，同意后签字；然后交财务主管核批并签字；最后交出纳人员支取现金例2：2010年12月2日，科研信息部徐跃预借差旅费3000元借款单3.开具现金支票业务流程开具现金支票提取现金业务流程【现金支票填制说明】支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让现金支票由出纳签发，并加盖预留银行印鉴，注明收款人后将支票正联交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按银行的要求出具有关证明支票由出纳签发，签发转账支票必须记载下列事项：①签发日期：应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
②收款单位名称：应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致③确定的金额：大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白，以防加填；阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“¥”阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清大小写金额要对应，要按规定书写④用途：应如实填写，存根联与支票正联填写的用途应一致⑤密码区：对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在小写金额栏下方的空格栏(支付密码填写栏)中记载支付密码⑥附加信息：预算单位在办理支票业务时，可以根据财政部门的相关管理规定，在“附加信息”栏上填写预算管理类型、预算账户、支出类型等代码信息其他客户也可根据系统、行业或内部管理的需要，在“附加信息”栏记载相关信息附加信息”并非票证的的必要记载事项，欠缺该记载事项并不影响票据的效力⑦在出票人签章处按预留银行印鉴分别签章, 签章不能缺漏例3：2010年12月12日，北京金泰和钢铁有限公司开出现金支票一张，提取现金5000元，备日常零星支出现金支票4.开具转账支票业务流程开具转账支票业务流程【转账支票填制说明】支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账支票分正联和存根联两部分，支票签发后，将存根联与正联从骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下做为记账依据。
转账支票的填写要求同现金支票例4：2010年12月8日，北京金泰和钢铁有限公司开出转账支票一张，支付广告费2000元转账支票5.委托收款结算流程①销售方办理委托收款业务流程办理委托收款业务流程②采购方付款业务流程委托收款结算方式采购方付款业务流程【委托收款凭证填制说明】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单、经济合同、发票、运单、费用清单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式委托收款结算没有金额起点，也没有最高限额，在同城、异地均可以使用委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用企业办理委托收款手续时，应填制一式五联托收凭证：第一联为受理回单，收款人开户银行给收款人的受理回单；第二联为贷方凭证，收款人开户银行作贷方凭证；第三联为借方凭证，付款人开户银行作借方凭证；第四联为收款通知，付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知；第五联为付款通知，付款人开户银行给付款人按期付款通知全部联次用双面复写纸一次性套写完成签发托收凭证必须记载下列事项：①业务类型表明“委托收款”；②确定的金额；③付款人名称；④收款人名称；⑤托收凭据名称及附寄单证张数；⑥委托日期；⑦收款人签章。
欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理例5：2010年12月12日，北京金泰和钢铁有限公司向北京天地房地产公司销售产品，货款共计291330元，已办妥托收手续托收凭证6.信汇结算流程信汇结算流程【银行信汇凭证填制说明】 信汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将其款项划转给收款人的结算方式单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇款人以信汇方式汇款时，填制一式四联的信汇凭证，第一联回单，第二联借方凭证，第三联汇款依据，第四联收账通知，全部联次用双面复写纸一次性套写完成，并在第二联“汇款人签章”处加盖预留银行印鉴银行受理后加盖转讫章，将第一联回单退给汇款人做为记账的依据签发信汇凭证必须记载下列事项：①表明“信汇”的字样； ②无条件支付的委托； ③确定的金额； ④收款人名称； ⑤汇款人名称； ⑥汇入地点、汇入行名称； ⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期； ⑨汇款人签章汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理 例6：2010年12月2日，北京金泰和钢铁有限公司从辛海涂料厂购买一批涂料，货款共计76050元，采用信汇结算方式支付全部款项信汇凭证7.电汇结算流程电汇结算流程【电汇凭证填制说明】电汇是指汇款人委托银行通过电报将其款项划转给收款人的结算方式。
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇款人以电汇方式汇款时，填制一式三联的电汇凭证，第一联回单，第二联借方凭证，第三联汇款依据，全部联次用双面复写纸一次性套写完成，并在第二联“汇款人签章”处加盖预留银行印鉴银行受理后加盖转讫章，将第一联回单退给汇款人做为记账的依据电汇凭证填制要求同信汇凭证例7：2010年12月9日，北京金泰和钢铁有限公司从龙江市机械设备厂购买一条自动生产线，货款共计1800000元，采用电汇结算方式支付全部款项电汇凭证8.银行汇票结算流程申请银行汇票流程银行汇票付款流程【银行汇票申请书填制说明】申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人银行汇票申请书一般一式三联其中：第一联由申请人留存，第二联由出票行作借方凭证，第三联由出票行作汇出汇款贷方凭证全部联次用双面复写纸一次性套写完成，并在“银行汇票申请书”的第二联支付凭证联上盖预留银行印鉴申请人应在“银行汇票申请书”上填明下列事项：①申请日期； ②收款人名称、账号； ③申请人名称、账号； ④申请签发银行汇票的用途；⑤汇票金额；⑥申请人签章。
例8：2010年12月2日，北京金泰和钢铁有限公司向银行提交“银行汇票申请书”，办理银行汇票720000元，用于从辛海带材厂购买带材银行汇票申请书【银行汇票填制说明】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票银行汇票一式四联，其中：第一联为出票行结清汇款时作汇出汇款借方凭证，第二联为代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件，第三联为此联代理付款行兑付后随报单寄出票行由出票行作多余款贷方凭证，第四联为出票行结清多余款后交申请人全部联次用双面复写纸一次性套写完成银行汇票必须记载下列事项：①表明“银行汇票”的字样；②无条件支付的承诺；③出票金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效例9：2010年12月2日，北京金泰和钢铁有限公司收到银行签发的金额为720000元的银行汇票银行汇票【进账单填制说明】当企业持转账支票、银行本票和银行汇票等到银行办理转账时，须填制进账单进账单一般一式三联，第一联为回单，是开户银行交给持(出)票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作贷方凭证；第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。
有的银行进账单为一式两联，即第一联为回单(或收账通知)进账单中须填写下列项目：①收款人或付款人全称为企业在银行开户名称；②账号为开户银行账号；③开户银行为开户银行全称；④大写金额应紧接“人民币”书写；⑤小写金额要与大写金额相对应；⑥票据种类一般为转账支票、银行本票和银行汇票等；⑦票据张数为送存银行的票据张数例10：2010年4月6日，北京金泰和钢铁有限公司填写进账单，将金额是194220元的银行汇票送存银行进账单9.材料采购业务流程材料采购付款业务流程材料验收入库流程【收料单编制说明】收料单是记录外购材料验收入库的一种原始凭证收料单一般一式三联，第一联存根，由采购员带回采购部门备查；第二联会计记账联，交财会部门据以记账；第三联仓库记账联，由仓库留下做为登记原材料明细账数量的依据材料运到，材料保管员验收后，在收料单上填写收料的日期、材料的名称、计量单位、应收实收数量等项目，会计人员填写材料的单价、金额运杂费等项目例11：2010年12月2日，从北京钢铁厂购买CⅡ带材80吨，实际单位成本3900元，CⅢ带材55吨，实际单位成本4650元，材料已验收入库收料单10.采购退货业务流程办理退货业务流程【开具红字增值税专用发票申请单填制说明】一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证 经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管。