财务治理制度第一节 总则第一条为建立健全财务治理体系，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务治理制度其次条财会工作相关人员在工作中必需认真执行本治理制度其次节 财务机构 、财会人员的治理第一条公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在总经理的领导下，具体负责全公司的财务治理工作和会计核算工作，包括：财会人员的治理、帮助公司领导筹集资金、合理安排使用资金；做好与物管部门的对帐工作，指导仓管员建帐、对帐其次条财务部岗位设置为:财务部经理、会计、出纳第三条财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续第四条财务会计人员实行定岗、定人、定责制度第三节 流淌资产的治理第一条流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、存货等其次条 现金治理一、出纳员要认真执行《现金治理暂行规定》和有关现金的治理规定在允许的范围内使用现金二、公司实行由总经理一支笔签字批准的现金治理制度，特别状况可由总经理授权专人处理三、严格掌握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等现金支出必需有相关审批人批准证明，要有主管人员注明用途，经办人员签字手续不全出纳不付款。
四、出纳不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案治理工作五、收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是发票及正规单据，不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用，凭证经审核前方可逐笔登记现金日记帐六、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对消灭长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿七、公司员工因公需要借用现金，按借款程序执行，确定还款期限，到期时可还回现金， 也可用支付单据报销抵帐，超过还款期限即转应收款八、公司员工因公出差支取现金按借款程序执行，出差归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算九、公司员工报销费用时，出纳员要准时扣除各种借款，不允许员工长期占用公司资金， 各种借款条月底必需入帐，不允许消灭跨月白条顶库现象十、出纳是公司库存现金的唯一合法保管人公司应将营业收入、下角料变现，废旧品 及损坏工具设备变现，员工罚款，分包罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理帐务十一、公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的选购必需符合选购治理方法十二、工资的支付应依据人事部门每月供给的薪酬表，经总经理签字后，出纳人员按规定发放日期提款发放或转入工资卡。
十三、本规定经总经理办公会审查通过，自公布之日起实施第三条 银行存款治理一、会计人员要认真执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管二、财务人员要严格银行存款支出掌握，银行付款必需手续齐备三、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，消灭长期未达帐项时要查明缘由，上报总经理第四条 应收帐款及预付帐款的治理一、公司要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据〔包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等〕，不得单方入帐二、各项债权，债务要定期进展清理核对，每年最少进展一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报总经理对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项， 损失的或已实行各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，应准时处理账务并上报总经理三、消灭员工调岗、调离或离职时财务部应当与其做好各种债权债务的清算工作四、支付预付帐款必需有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付帐款时，须经办人签章，经总经理批准前方可付款。
第五条 存货的治理一、存货是指公司所拥有或掌握的，能以货币计量的为公司生产经营效劳的流淌资产， 主要包括低值易耗品、办公用品关心材料如水管、油漆、螺栓、螺帽等；设备零部件：备用品、备用件、机修工具扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类二、存货的计价、按实际本钱计价三、出、入库治理按仓库治理方法执行第四节 固定资产的治理第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等；不属于生产 经营必备的物品，单位价值在 2023 元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产其次条公司要建立健全固定资产治理制度，包括固定资产的安全使用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度第三条公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产名目第四条 固定资产的计价一、对于现已使用而没有档案资料的固定资产〔没有建帐〕可以实行重置价进展入帐二、公司对固定资产进展分类治理，固定资产折旧承受平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为 30 年，机械、设备折旧年限为10 年，车辆折旧年限为7 年，电子设备和仪器仪表等为 5 年。
三、公司固定资产残值率 10%四、全部固定资产必需每年盘点一次，按财务盘点制度实行第五节 负债治理第一条公司的流淌负债是指将在一年内归还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等其次条公司各种流淌负债应按期归还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特别缘由员工工资必需于次月十日前发放，以提高员工的乐观性，增加企业分散力第三条公司购进货物应付未付的款项，经办人员应准时将发票等有关单据送交财务部，以便准时处理帐务，正确表达公司负债，正确核算材料物资等的计价和产品本钱第六节 本钱费用的核算治理第一条公司的治理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进展明细分类核算，并进入当期损益其次条 费用报销程序和标准：一、 财务部付款报销包括以下两种状况：现金借款、费用报销二、 公司员工因工作需要，借用现金需填写借款单借款单内各工程要填写齐全，并按以下程序办理签字手续：50000 元以下先由部门负责人签名确认，交财务部负责人签名审核，最终由主管副总经理签名审批付款50000 元以上需要总经理签名审批借款报销要准时，限 15 天内三、 各部门员工的费用报销、要填写费用报销单，费用报销单内各工程要填写齐全， 报销单所附单据必需合法、真实、准确、并按以下手续签字办理：50000 元以下先由部门负责人签名确认，交财务部主管会计签名审核，最终交主管副总经理签名审核付款。
50000 元以上须由总经理签名审批四、 需要用支票或电汇等从银行支付的选购货款、预付款和其他款项，需要写请款单单后须附有合法的合同、发票、现款现货附入库单，并经如下程序审批：先由部门负责人签名，交财务部负责人签名审批，公司主管副总经理签名，最终由总经理核准付款五、 外驻部门用款程序如下：用款必需先提前一天由领款人填写请款单，交部门经理签名确认，经财务部负责人签名审核，最终交总经理核准付款六、 5000 元以上借款须提前一天通知出纳，每月最终两天为费用报销日第七节 财务盘点制度第一条为求存货及财产盘点的正确性，使盘点事务处理有所遵循，并加强治理人员的责任，以到达财产治理的目的，特制定本方法其次条 盘点范围一、存货盘点：系指生产资材、低值易耗品、办公用品、商品苗木、零件保养材料、外协加工料品、下脚料、残次品二、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约三、财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点1、固定资产：包括建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、生产器具等资本支出购置者2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备，包括租借房屋、工机具等3、保管品：以费用购置者。
第三条 盘点方式一、年中、年终盘点1、存货：由仓库或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次2、财务：由财务部会计与出纳共同盘点3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次二、季度盘点每季度末全部存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次经管工程 500 项以上时，得实行重点盘点)第四条 盘点人员的指派与职责一、总盘人：由总经理担当，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进展及特别事项的裁决二、主盘人：由各部门主管担当，负责实际盘点工作的推动及实施三、盘点人：由各部门指派，负责点计数量四、会点人：由财务部门指派(人员缺乏时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作五、协点人：由各部门指派，负责盘点时，物品搬运及整理工作六、监点人：由总经理指派人员担当第五条 盘点前预备事项一、盘点编组由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、工程编排盘点人员编组表，呈报总经理核定后，公布实施二、经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先预备妥当；所需盘点表格，由财务部门预备1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。
3、各项财产卡依编号挨次，事先预备妥当，以备盘点4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特别缘由，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，其次联财务部门自存，第一联送经管部门三、盘点期间已收到而未办妥入帐手续的物料，应另行分别存放，并予以标示第六条 年中、年终全面盘点一、财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点打算表，通知各有关部门，限期办理盘点工作二、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各施工生产部门于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必需标示出三、年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特别，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得转变方式进展四、盘点应尽量承受准确的计量器，避开用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再连续进展下一项，盘点后不得更改五、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上相互签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联， 备日后查核，假设有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表 一式两联，第一联由经管部门自存，其次联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
第七条 不定期抽点一、由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单呈报总经理核准后办理二、盘点日期及工程，以不预先通知经管部门为原则三、盘点前应由会计利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点四、不定期抽点，应填列盘存表第八条 盘点报告一、财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异缘由的说 明后，送回财务部门汇总呈送总经理签核，第一联送经管部门，第三联呈送总经理，其次联财务部门自存作为帐项调整的依据二、盘点盈亏金额，寻常仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。