美国联邦与州及地方政府间财政关系美国是联邦制国家，除联邦政府外，全国有50个州，1个哥伦比亚特区，3042个县，约81900个市、镇和学区政治体制上的联邦制，使得联邦政府、州以及州以下地方政府在财政上相对独立，而且州及地方政府有许多自主权一、财政收支结构在收入方面，联邦政府主要依靠所得税，其大约三分之二的税收收入源于个人所得税联邦政府不是与州和地方政府直接分享任何税收收入，收入由联邦税务总局征收美国州和地方政府有着实质上的自主权，只要不违反联邦宪法和本州有关法律，他们可以自主选择他们的税收结构税率、税基和各项收费可以不经过联邦政府的批准，由各州确定目前，州政府趋向于主要依赖于所得税和销售税，地方政府趋向于主要依赖财产税、用户收费和州政府的补助许多联邦以下的政府选择与联邦所得税相同的税基征收州或地方个人和公司所得税，以便州和地方税收征管机构与联邦税务总局实现信息共享（美国各级政府税收征管机构相互独立）支出方面，美国宪法明确了美国政府的各项职责，并由国会负责确定联邦政府超出州和地方政府权力的明确范围职责的划分，为明确美国上下级财政支出范围奠定了基础（美国州和地方政府财政收支结构见表推荐精选1）。
州可选定政府雇员的数量，决定雇员的工资和福利待遇可选定在任何水平上自主提供各项服务但州的宪法明确，经常性预算不允许出现赤字，借贷仅是为了资本融资的目的（资本性预算）而且，联邦政府也安排了一些法令来限制州和地方政府的支出决定：如环境和健康法规；有条件地接受联邦补助，特别是健康和福利服务，等等同样，州政府也规定了它们地方政府的行为1993年，美国联邦以下的政府（州和地方政府）支出相当于全美GNP的13％，少于联邦政府的18.4%（国防和国际援助不包括在内）表1 1991年美国州和地方政府财政收支结构项目 州和地方政府 地方政府总收入（百万） ＄902177 ＄541791所得税 14.6% 2.2%销售税 13.9 4.1财产税 18.6 29.8联邦（和州）补助 17.1 37.3用户收费 13.9 14.4其他 10.8 8.7 总支出（百万） ＄908470 ＄542045教育 32.7 39.9推荐精选公路 7.1 4.8保健 8.9 7.9警察和消防 - 5.2公共福利 14.0 5.0债务利息 5.7 5.3其他 31.2 31.1总计 99.6％ 99.2％来源：美国商业部（1994年）另外，美国对联邦以下政府的借贷没有制定正式的限制性规定，仅在联邦机构制定的公认财政惯例方面上受到约束。
联邦政府的可信许诺不保释州的偿还困难目前，大多数经合组织国家，制定了中央政府对中央以下政府借贷进行限制的制度，以增强宏观经济调控，减少中央保释风险地方政府的财政自主权受到了更多限制，并由各州所决定地方政府可以征收的税由州规定，虽然在选择税率上有一些自由，但州通常规定征税的最高限度地方一般出台法规，对一些财政行为（如调整税率或附加，新的举债等）要求选民投票决定州政府也给予地方政府补助，有时在延伸的基础分享税收收入，但模式各不一样二、财政依赖性过去以来，联邦政府采取了一系列的行动来增加州和地方政府的财政独立性推荐精选一是降低联邦援助的增长率，特别是联邦对州和地方政府的补助目前，联邦已取消仅有的对州和地方政府的一般援助项目（即一般收入共享），并极大减少对地方政府的直接援助从表2可看出，60年代后期到70年代后期之间，联邦补助占联邦预算的份额和州及地方支出的份额，在迅速地增加80年代，州和地方预算对联邦补助的依赖性减少，联邦预算中的补助份额下降1990年到1993年，联邦对州和地方政府的补助有所恢复，这些增长的补助多是集中用于个人而不是用于政府单位二是减少通过联邦所得税的显性补助在过去，所有州和地方政府一般目的税是允许从联邦个人所得税中扣除。
1986年联邦税收改革取消了个人所得税的一些扣除项目，并将所得税的最高边际率下降为33％，这样就相应减少了所得税和财产税剩余扣除额的价值表9：美国：联邦对州和地方政府的补助 选择的年份：1970－1993年年份 实际数额 占州和地方政府 占联邦政府 付给个人 （10亿元） 支出的百分比 支出的百分比 的部分（%） 1970 73.6 19.0 11.5 36.31975 105.4 22.6 13.7 33.71980 127.6 25.8 15.2 35.7 1985 113.0 20.9 10.8 46.61990 119.7 19.4 10.7 57.01993 163.2 23.0 13.6 62.0推荐精选来源：美国商业部，现行商业调查，国民收入和产出帐户，表3.2、3.3节选年份；政府关系咨询委员会（1993）三、上下级财政补助联邦政府对州和地方政府的补助，不仅数额大，而且种类多。
据美国国会预算办公室统计，目前联邦政府对州和地方政府的补助种类约400个，可以分为以下三类：分类补助：这类联邦补助的特点是强制性、有指定用途州或地方政府必须按照联邦政府规定的标准、用途安排使用主要是用于给个人的医药补助、食品补助等实际上，这类补助资金只是通过州或地方政府的手，再转移到居民个人手中总额补助：这类联邦补助由州或地方政府在联邦政府指定的用途内安排使用，如交通补助、净化水补助等在使用这类补助资金时，州或地方政府有一定的灵活性收入分享：是联邦政府在一些地区的资产、土地的收益，特许经营权收益等按一定比例留给当地政府，用于指定的用途收入分享在联邦补助中所占比例很小和其他多数发达国家不同，美国联邦政府对州及地方政府没有一般性的转移支付，只有具有附加条件的专项转移支付，也称联邦补助资金在90年代时期，有条件的或分类的补助占到联邦政府间转移支出的90％以上（Rosen 1995，P537）约三分之二这种补助是补助给州政府，其他剩余部分直接给了地方政府四个最重要的联邦政府分类补助是：保健、失业保险、教育培训和交通保健和失业保险占推荐精选1986年联邦补助支出的55％，并影响到用于州和地方政府的医疗补助和对穷人的公共救助项目。
接受补助要受到审计监督联邦政府管理与预算办公室（OMB）为联邦补助项目提供审计标准，并由独立审计人员（政府审计人员或有资格的注册会计师）对接受补助单位进行审计OMB公布的A—128号文件适用于审计接受联邦补助的各级政府联邦政府通过有条件的补助干涉州政府和地方事务的情况十分普遍例如，1991年联邦通过一项禁止酒后驾车的法律，决定对那些建立反酒后驾车项目的州给予资助众议院制定了许多规则，从视为醉酒的血液酒精含量标准到首次违法取消驾驶执照的时间都规定的十分具体据统计，州政府对于州和地方施加了一千多项托管控制权力（Rosen 1995, P537)各州给予地方政府的补助不尽相同，有些州将共享税（主要是销售税）和按公式计算的补助方案相结合，如佐治亚州和纽约四、州际差别与竞争美国各州总是存在着较大的财政差距即便目前各州的人均收入水平正逐渐趋同，但巨大的财政差距仍没有减小的趋势比如，人均支出水平在纽约和怀俄明州分别高达5482美元和5064美元，而在密苏里和堪萨斯州则低至2664美元和2440美元，差了将近77%联邦补助体系不可能只考虑人均支出水平，因此各州间的财政差距无法抹平在美国州际间的企业竞争是政府税收政策的一个重要内容。
在某种程度上，这种竞争又受到州际条约的制约根据条约，跨州公司在各州经营的收入所得按三因素公式计算，由各州分享其税收收入由于各州的竞争激烈，为了吸引企业投资，各州对许多主要税种给予了优惠政策，并对基础设施建设和工人待遇给予了津贴结果共同收入税只是各州收入来源的一小部分推荐精选五、未建立基金保障的命令近几年，美国各州越发感到联邦政府总是将各种政策强加于他们，而不提供他们所必需的足够的资金以补偿实施政策所花费的额外支出 一是联邦政府缺乏对执行命令所发生成本的关注当联邦政府在没有提供联邦基金的情况下而增加另一（地方）政府的成本费用时，联邦政府通常不会考虑成本的大小，也没有动力去权衡成本与效益，或允许州和地方政府去自主决定以最少成本的方式来实现全国性目标因此，联邦政府应考虑将命令成本的一部分作为限制命令程度及有助于寻找最少成本方式的一种动力 二是联邦政府对州和地方政府公共责任没有确认州政府通常都被当作另一个利益群体，当作私营企业，或当作联邦政府的管理助手，而不是当作从美国宪法中获得权力的权威政府机构尽管地方政府在传达政府服务方面起了很重要的作用，但很少一直被关注联邦政府对一些非政府倡议组织意见的关注，有时比对州和地方政府意见的关注还多。
联邦法律应该意识到州和地方政府是由选举出来的官员领导的，他们也必须为他们的行为对选民负责，就象总统和国会议员一样推荐精选 三是较小的地方政府不能满足执行命令的要求和时间安排对许多联邦政府命令的要求是基于以下假定，即所有的地方政府都具备大政府部门具有的财政、管理、技术资源等条件然而，许多较小的地方政府只有兼职工作人员，他们具备很少的技术能力和非常有限的资源条件将命令执行期限延长或修改对这些小政府机构的执行要求，对达到全国性的总体要求具有很少的负面影响，但却使这些机构最终能遵照执行成为可能 1995年出台的“未建立基金保障的命令改革条例”反映了上述问题，条例授权政府间关系顾问委员会调查并评价联邦命令对政府间关系的作用，并向总统及议会提出建议，联邦政府应如何与州、地方和各级政府保持联系六．美国联邦政府向州及地方政府的具体补助方式介绍美国联邦政府向州及地方政府补助有两种方式，一种是公式补助，一种是自主补助公式补助是根据某种数学公式和相关统计数据，确定有资格的补助对象和补助金额利用公式补助旨在如何有限的资金公平有效地分配给补助对象自主补助是财政部根据具体情况决定的、非固定公式和程序的、年度性的补助。
公式补助额占总补助额比重很大，多达百分之七八十比如，1984年财政公式补助额达850亿美元，占该财政年度联邦给州及地方全部援助拨款的87%公式补助额是通过许多具体项目下拨的具体项目涉及众多领域，类型各异，因此，每一个项目都有与之对应的补助公式从1984推荐精选年美国公式补助850亿来看，补助额最大的部是卫生和福利部，共26个项目，补助额占公式补助总额的43%其公式补助项目都很具体，如“医疗补助”、“对妇女、婴儿和儿童（WIC）的特殊补充营养项目”、“领养补助”等等第二大的补助部门是交通部，共23个项目，金额占到公式补助总额的17%教育部26个项目，补助比例为9%；农业部18个项目。