记忆口诀欧阳光明〔2023.03.07〕1、税法——消费税 销售什么产品要缴纳消费税？ 男三女去开车”口诀：“三三男： 烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女： 扮装品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交 -应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入治理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有居： 房产税有车： 车船使用税有地： 土地使用税有花： 印花税3、税法——增值税在增值税计算中， 可抵扣的三个不同的税率为： 运费： 7%,废旧物资易混淆：： 10%, 向农业生产者购入的免税农产品 13% 这三个％容2023.03.07口诀如下:“今日好运气⑺“出门拾废品”( 10)“拾了 13 个农产品”(13)4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机 构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或托付加工的货物用于非应税工程⑤将自产或托付加工或购置的货物作为投资……⑥将自产或托付加工或购置的货物安排赐予股东或投资者⑦将自产或托付加工的货物用于集体福利⑧将自产或托付加工或购置的货物无偿赠送他人(⑦・⑧.)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：*欧阳光明*创编 2023.03.07口诀：固免非几个非非应税工程〕固〔固定资产〕免〔免税工程〕非〔非几〔集体福利〕个〔个人消费〕非〔5.非正常损失购货〕非〔6.非正常 损失的在产品……〕6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的工程： 口诀：三飞机免雇几个解释：三飞机〔用于非应税工程、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物〕;免〔用于免税工程〕;雇〔购 进的固定资产〕;几〔用于集体福利〕;个〔用于个人消费〕7、税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是〔营业〕收入的 5%。
o口诀如下:“开支小于或等于〔60%.〕最高不得超过〔5%〕去招 待”8、税法——印花税口诀如下： 万三狗女干计〔0∙03%, 购、建、技〕 千一猪管饱〔0.1%,租、管、保〕*欧阳光明*创编 2023.03.07万五赢家运产茶〔0∙05%,营、加、运、产、查〕千二姑借十万五解释：万三狗女干计：税率万分之三的是狗〔购销合同〕、女干〔建筑安 装工程承包合同〕、计〔技术合同〕；万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢〔营业账本〕、家〔加工 承揽〕、运〔运输〕、产〔产权转移〕、茶〔勘查设计〕；千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三〔倍〕未贴少贴三至五〔倍〕 揭下重用二千一〔2023 至一万〕 五倍罚款也可以 伪造印花要被抓 保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下：直接销售进本钱，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进本钱，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我托付 A 厂加工轮胎，当时 A 厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：*欧阳光明*创编借：托付加工物资加工费+消费税应交税费——增值税〔进项税〕加工费*% 贷：银行存款假设我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消 费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。
借：托付加工物资〔加工费〕应交税费——增值税〔进项税〕加工费*% 消费税贷：银行存款消费税=材料加工实际本钱+加工费/〔1-消费税税率〕*消税率所以，只记一句：我只交一次消费税！10、税法——营业税免征营业税的工程：口诀如下:残农托医学管〔馆〕 残：残疾人为社会供给的劳务农：农业机耕排灌植保等托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬效劳医：医院诊所其他医疗机构的医疗效劳学：学校及其他训练机构的训练劳务管〔馆〕：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入11、税法——违反税法的法律责任税法最终一章，违法税法的法律责任口诀如下：警察同志对你说：你偷了钱〔欠〕不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯〔倍〕半 假设你哄骗政府顽抗到底罚酒：一至五杯〔倍〕一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上 5 倍以下罚款二、偷税：50%壮 5 倍以下罚款三、欠税：50%以上 5 倍以下罚款四、逃税：50%以上 5 倍以下罚款四、骗 税：一倍以上到五倍以下罚款五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款增值税是对商品生产、流通、劳务效劳中多个环节的增价值或商品的附加值征收的一种流转税与其有关的增值税税率以及一些增值 税计算公式都在《增值税暂行条例实行细则》有明确规定。
本文〕将 简洁介绍增值税的计算方法从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务效劳中多个 环节的增价值或商品的附加值征收的一种流转税实行价外税，也就是由消售者负担 ,有增值才征税没增值不征税，但在实际当中 ,商品增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的因此 ,我国也承受国际上的普遍承受的税款抵扣的方法，即依据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或 劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额 ,其差额就是增值局部应交的税额，这种计算方法表达了按增值因素计税的原现公式为:应纳税额=销项税额-进项税额举例：销售 A 商品 100 件，不含增值税单价 80 元,不含增值税销售额就为 100*80=8000 元设 增 值 税 税 率 为 17%, 那 么 A 商 品 的 销 项 税 额 为 ：8000*17%=1360 元购进 A 商品时，每件支付 60 元〔含税〕,总金额为 100*60=6000 元〔 含税〕, 应化成不含税为： 6000∕〔l+17%〕=5128.21 元， 税额为:5128.21*17%=871.79 元.以上 100 件 A 商品的增价值为 8000-5128.21〔不能减 6000,由于6000 是含税，要化成不含税〕=2871.79 元,税率是 17%,所以应纳增*欧阳光明*创编 2023.03.072023.03.07值税税额为 ： 2871.79*17%=488.20 元.但在税法当中是不承受这种算法的，在此是为了让你对增值局部有个更直观的理解，才这样举例的 , 税法上正确的算法如下：应纳增值税税额=销项税额-进项税额=1360-871.79=488.21 元一、增值税计算方法《增值税暂行条例实施细则》中对增值税的计算方法有明确的 规定,具体的增值税计算公式如下：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：不含税销售额=含税销售额气 1+税率〕 应纳销项税额=不含税销售额 χ税率我国是承受国际上的普遍承受的税款抵扣的方法，即依据销售商 品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值局部应交的税额，这种增值税的计算方法表达了按增值因素计税的原现。
二、具体案例增值税是对销售货物或者供给加工、修理修配劳务以及进口货 物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种上面说增值税是实行的“价外税”，价外税是依据不含税价格作为计税依据的税，依据增值税计算方法，税金和价格是分开的 ,在价格上涨时，是价动还是税动，界限清楚，责任清楚,有利于制约纳税人的提价动机也便于消费*欧阳光明*创编 2023.03.07者对价格的监视，承受价外税的形式，价格是多少，税金是多少，清楚明 白，消费者从中可以掌控国家调整消费的方向 , 从而相应的修正自己的消费方向应当留意的是价外税只是商业对商业你公同向某公司购进甲货物 100 件,金额为 10000 元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是 10000 元,依据增值税计算公式，应当是 10000+10000x17%〔假设增值税率为 17%〕=11700 元为什么只购进的货物价值才 10000 元，另外还要支付个 1700 元呢? 由于依据增值税的计算方法， 你公司作为消费者就要另外负担1700 元的增值税 ,这就是增值税的价外征收这 1700 元增值税对你公司来说就是“进项税工该公同多收了这 1700 元的增值税款并不归该公同全部，该公同要把 1700 元增值税上交给国家。
所以该公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款实行增值税的优点是有利于贯彻公正税负原则 ; 有利于扩大国际贸易往来 ; 有利于生产经营构造的合理化 ; 有利于国家普遍、准时、稳定地取得财政收入计算增值税是依据增值税相应税率以及增值税计算公式值得方法的是，依据这个增值税计算方法，当交易是商业对顾客时 ,标价必需含税当交易是商业对商业时，标价不必含税增值税的税率增值税均实行比例税率 ; 绝大多数一般纳税人适用根本税率、低税率或零税率 ; 小规模纳税人和承受简易方法征税的一般纳税人适用征收率一、根本税率2023.03.07根本税率，又称标准税率，适用于大多数征税对象，表达了增 值税税负的轻重根本税率的凹凸与各国的经济状况、税收政策、收入水平以及历史形成的税负水平相关联我国增值税的根本税率为 17%o1.纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为 17%；2 .纳税人供给加工、修理修配劳务，税率为 17%;3 .油气田企业供给的生产性劳务，税率为 17%o二、低税率低税率，又称轻税率，适用于税法列举的表达确定税收优待政 策的工程设置低税率的根本目的是鼓舞消费，或者说是保证消费者对根本生活必需品的消费。
我国增值税的低税率为 13%依据《增值税暂行条例》及相关 规 定 ， 13% 的 低 税 率 适 用 于 纳 税 人 销 售 或 进 口 以 下 货 物 ： L 粮食、食用植物油粮食包括稻谷，大米，大豆，小麦，杂粮，鲜山芋、山芋干、山芋粉以及经过加工的面粉〔各种花式面粉除外〕淀粉不属于农产品的范围，应依据 17%征收增值税2 .自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、自然气、沼气、居民用煤炭制品粉煤灰〔渣〕是煤炭燃烧后的残留物，可以用作局部建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品对纳税人生产销售的粉煤灰〔渣〕应当依据增值税适用税率征收增值税，不得免征增值税 , 也不得依据简易方法征收增值税3 .图书、报纸、杂志4 .饲料、化肥、农药、农机、农膜⑴自 2023 年 2 月 1 日起，硝酸绿适用的增值税税率统一调整为 17%, 不再享受化肥产品免征增值税政。