项目一 财务管理基本知识任务一一、单项选择题 1.B 2.D 3. C 4.A 5.D6.D 7.B 8.D 9. B 10.B11.D 12.A 13.B 14.C二、多项选择题 1. ACD 2.BCD 3.ABC 4. ACD 5.AC6. ACD 7. ABCD 8.AB 9.BD 10.AC三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.√任务二一、单选题1、C2、A3、C4、B5、C6、B7、A8、D9、A10、D11、B12、B13、C14、C15、B16、D二、多选题1、BCD2、CD3、AD4、ACD5、AD6、AD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD三、判断题1、×2、×3、∨4、×5、∨6、×7、∨8、×9、∨10、×11、×12、×13、×四、计算题1、A*(F/A,6%,5)=40000，A=7095.97元2、P=500*(P/A,10%,5)*(P/F,10%,2)=1565.683、A=20000/(P/A,6%,10)=2717.39元4、答案:方案1 P=20*[(P/A,10%,10-1)+1]=20*(5.759+1)=135.18万元方案2 P=25*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,3)=25*6.145*0.751=115.38万元5、答案:甲方案的现值P=10万元乙方案的现值P=3+4*(1+10%)-1+4*(1+10%)-2=3+4*0.909+4*0.826=9.94万元6、租设备的现值为2000*（P/A,6%,10）=14720元 设备买价16000元，所以租为最优方案7、分期付款现值应为42000/（P/A,8%,10）=6259.31元>6000元，不能借到款项8、EA=100×0.3+50×0.4+30×0.3=59EB=110×0.3+60×0.4+20×0.3=63EC=90×0.3+50×0.4+20×0.3=53σA==28.1σB=34.9σC=27.2VA＝σA/EA=0.476VB＝σB/EB=0.554VC＝σC/EC=0.513同步实训 企业财务目标如何定位（答案要点）1.合理的财务目标对于企业可持续发展战略有着重要的影响：(1)能够提供企业长期、稳定发展的财务环境；（2）能够提供企业发展所需要的资金；（3）能够充分利用各种资源，增强企业核心竞争力。
2.产品质量是实现企业财务目标的保障因素：产品质量影响的产品的市场定位和价格，是企业核心竞争力的关键要素；产品质量好，销路就好，销售收入目标就能够实现，进而保证利润目标的实现3. 企业的核心竞争力是一个企业保持长期竞争优势的能力，这种能力是别的企业难以模仿的高度的企业道德水准是企业核心竞争力的根本来源，它推动着企业不断地发展出其它各种能力，从而长期保持自身的竞争优势 项目二 企业财务预算管理任务一一、单选题1、D 2、A 3、D 4、 D 5、C 6、D 7、B 8、A二、多选题1、ABD 2、 ACD 3、ABD 4、CD 5、ABCD 6、AB 7、ACD三、判断题1、√ 2、´ 3、´ 4、´ 5、´ 6、´ 7、´ 8、´ 四、计算分析题销售量（件）80009000100001100012000单价2020202020单位变动成本1212121212销售收入（元）1600018000200000220000240000减：变动成本96000108000120000132000144000边际贡献6400072000800008800096000减：固定成本5000050000500005000050000营业利润1400022000300003800046000任务二一、单选题1、A 2、D 3、D 4、B 5、A 6、B 7、A 8、D二、多选题1、ABCD 2、ABCD 3、ACD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABC 7、ABC三、判断题1、´ 2、´ 3、√ 4、√ 5、√ 6、´ 7、´ 8、√四、业务题1. （1）不含税销售收入＝5850/（1＋17％）＝5000（万元）应交消费税＝5000×5％＝250（万元）（2）应交增值税＝5000×6.5％＝325（万元）（3）应交城市维护建设税＝（250＋325）×7％＝40.25（万元）（4）应交教育费附加＝（250＋325）×3％＝17.25（万元）（5）应交销售税金及附加＝250＋40.25＋17.25＝307.5（万元）2. （1）2012年度销售预算 单位：元季 度1234全 年预计销量（件）10001500200018006300单价（元）100100100100100预计销售收入100000150000200000180000630000应收账款期初6200062000第一季度现金流入100000×60%＝60000100000×40%＝40000100000第二季度现金流入150000×60%＝90000150000×40%＝60000150000第三季度现金流入200000×60%＝120000200000×40%＝80000200000第四季度现金流入180000×60%＝108000108000现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2007年末应收账款＝第四季度销售收入×（1－本期收现率）＝180000×（1－60%）＝72000（元）3. （1）1月份销售现金流入量＝100×60%＋150×40%＝120（万元）1月份购买材料现金流出量＝200×80%×70%＋100×80%×30%＝136（万元）（2）应收账款＝100×40%＝40（万元）应付账款＝200×80%×30%＝48（万元）（3）1月份借款＝15.5（万元）1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18（万元）（4）2月份还款本金＝4.5（万元）2月份还款利息＝4.5×2%＝0.09（万元）2月末的现金余额＝7.598－4.5－0.09＝3.008（万元）4. （1）期初现金余额 8000（万元）加：销货现金收入 = 4000×80% + 50000×50% = 28200（万元）可供使用现金 36200（万元）减：各项支出现金合计 48750（万元） 材料采购支出=8000×70%+5000= 10600 工资支出 8400间接费用支出=(5000-4000)= 1000应交税金及附加费= 7850所得税支出 900购买设备支出 20000现金多余或不足 -12550（万元）向银行借款 12900（万元） 期末现金余额 350（万元） （2）预计销售收入 50000减：销售成本 30000=50000×（1-40%）减：销售税金及附加 2800减：经营费用 13400=8400+5000税前利润 3800减：所得税 950净利润 2850（3）月末应收账款=50000×50%+4000×20%=25800（万元）月末应付账款=8000×30%=2400（万元）任务三 同步实训1、（1）编制2012年销售预算表。
2012年度江淮公司销售预算表季 度1234全年预计销售量（件） 5 0006 0008 0007 00026 000预计单位售价 30 30 30 30 30销售收入（元）150 000180 000240 000210 000 780 000增值税销项税额 25 500 30 600 40 800 35 700 132 600含税收入175 500210 600280 800245 700912 600（2）编制2012年预计现金收入表 2012年度江苏公司预计现金收入表 单位：元季 度1234全年上午末应收账款70 00070 000第一季度105 300 70 200175 500第二季度126 36084 240210 600第三季度168 480112 320280 800第四季度147 420147 420现金收入合计175 300196 560252 720259 740884 320（3）2012年末应收账款余额＝245 700×40%＝98 280（元）2、 2012年度江淮公司生产预算 单位：件项 目一季度二季度三季度四季度全年合计预计销售量 5 0006 0008 0007 00026 000加：预计期末存货 600 800 700 600 600减：期初存货量 750 600 800 700 750预计生产量 4 850 6 200 7 900 6 90025 8502012年度江淮公司直接人工预算项 目一季度二季度三季度四季度全年合计预计生产量（件） 4 850 6 200 7 900。