期末会计事项处理培训课件.ppt

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1、第6章 期末会计事项处理,第一节 总账系统内部转账定义 第二节 自动转账凭证生成 第三节 财务管理系统月末处理,总账系统内部转账定义,自定义结转定义,汇兑损益结转定义,销售成本结转定义,对应结转定义,期间损益结转定义,第一节 总账系统内部转账定义,一、对应结转定义,对应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致，即具有相同的明细科目，如涉及辅助核算，则对转的两个科目的辅助账类也必须一一对应。对应结转一般针对资产、成本或费用类科目，且只结转期末余额，结转时转出科目方向根据其在科目字典中的余额方向确定，即若余额方向为

2、“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。,第一节 总账系统内部转账定义,一、对应结转定义,需要注意的是：一张凭证可定义多行，转出科目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同；同一编号的凭证类别必须相同；自动生成转账凭证时，如果同一凭证转入科目有多个，并且若同一凭证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。 【例6.1】根据表6-1给出的蓝梦公司月末结转业务资料,设置对应结转分录。,第一节 总账系统内部转账定义,一、对应结转定义,表6-1 对应结转设置,第一节 总账系统内部转账定义,二、销售成本结转定义,销售成本结转是将月末商品(或

3、产成品)销售数量（根据主营业务收入科目确定）乘以库存商品的平均单价，计算各种产品的销售成本，然后从库存商品账户的贷方转入主营业务成本账户的借方。其中： 数量=主营业务收入科目下某商品的贷方数量。 单价=库存商品科目下某商品的月末金额月末数量 金额=数量 单价,第一节 总账系统内部转账定义,二、销售成本结转定义,如：蓝梦公司会计科目设为： 1241 库存商品 124101 多媒体教程 数量单价 套 124102 电子商务讲座 数量单价 套 124103 多媒体开发工具 数量单价 套 124104 网页制作工具 数量单价 套 124105 多媒体课件 数量单价 套,第一节 总账系统内部转账定义,二

4、、销售成本结转定义,5101 主营业务收入 510101 多媒体教程 数量单价 套 510102 电子商务讲座 数量单价 套 510103 多媒体开发工具 数量单价 套 510104 网页制作工具 数量单价 套 510105 多媒体课件 数量单价 套,第一节 总账系统内部转账定义,二、销售成本结转定义,5401 主营业务成本 540101 多媒体教程 数量单价 套 540102 电子商务讲座 数量单价 套 540103 多媒体开发工具 数量单价 套 540104 网页制作工具 数量单价 套 540105 多媒体课件 数量单价 套,第一节 总账系统内部转账定义,二、销售成本结转定义,则销售成本转

5、账凭证可设置为： 库存商品科目 1241 主营业务收入科目 5101 主营业务成本科目 5401 【例6.2】设置蓝梦公司结转销售成本的转账分录。,第一节 总账系统内部转账定义,三、汇兑损益结转定义,汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理外汇存款户、外币现金以及外币结算的各项债权、债务，但不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。 注意：为了保证汇兑损益计算正确，填制某月的汇兑损益凭证时必须先将本月的所有未记账凭证先记账。 汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量外币。,第一节 总账系统内部转账定义,四、自定义结转定义,

6、由于各个企业情况不同，各种计算方法也不尽相同，特别是对各类成本费用分摊结转方式的差异，必然会造成各个企业这类结转方式的不同。因此企业可以根据实际需要使用“自定义结转”功能。 自定义转账的运用可以极大地提高总账系统的使用效率，但是由于其规则复杂、函数多样、不便于理解和操作，因此，建议在总账系统运行初期, 可以不使用或少使用自定义转账功能, 随着系统应用的深入,逐步增加自动转账分录,直至大部分转账凭证都能用自动转账实现为止。,第一节 总账系统内部转账定义,四、自定义结转定义,【例6.3】根据以下给出的蓝梦公司月末结转业务资料,设置自定义转账分录。 计提短期借款利息（年利率5%）。 借：财务费用 利

7、息费用（550301） 取对方科目计算结果 贷：预提费用 短期借款利息 （219101） 2101科目的贷方期末余额*5%/12,第一节 总账系统内部转账定义,四、自定义结转定义, 摊销当月应负担的报刊费。 借: 管理费用其他费用(550205) 642/12 贷:待摊费用(130101) 642/12 摊销当月应负担的无形资产。 借：管理费用其他费用(550205) 58500/10/12 贷：无形资产（1701） 58500/10/12,第一节 总账系统内部转账定义,四、自定义结转定义, 摊销当月应负担的长期待摊费用。 借: 管理费用其他费用(550205) 5878.06/3/12 贷:

8、 长期待摊费用(1801) 5878.06/3/12,第一节 总账系统内部转账定义,四、自定义结转定义, 计算税金及附加（城建税7%、教育费附加3%） 借：主营业务税金及附加(5402) 取对方科目计算结果 贷：应交税金应交城建税(217103) 217102和217105科目的贷方期末余额*7% 其他应交款(2172) 217102和217105科目的贷方期末余额*3%,第一节 总账系统内部转账定义, 输入转账目录条件。,五、期间损益结转定义,期间损益结转设置用于在一个会计期间终了时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。损益类科目结转主要是对于主营业务收入

9、、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、营业费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出和所得税等科目的结转。,第一节 总账系统内部转账定义,五、期间损益结转定义,注意： .每个损益类科目的期末余额将结转到与其同一行的本年利润科目中去。 .损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。 .本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目。 【例6.4】设置蓝梦公司结转损益类账户的转账分录。,第一节 总账系统内部转账定义,自动转账凭证生成,总账系统转账生成,工资系统转账生成,固定资产系统转账生成,应收应付系统转账生成,第二节 自动转帐凭证

10、生成,一、应收应付系统转账生成,一般地，制单需要完成以下几项工作： (1) 根据实际需要选取需要制单的类型。 (2) 输入制单日期。 (3) 凭证类别。 (4) 选择要进行制单的单据。 (5) 进入凭证窗口。,第二节 自动转帐凭证生成,一、应收应付系统转账生成,在保存后，系统会将已传递到总账系统的凭证标上“己生成”字样。该凭证可以通过凭证查询功能来查看、删除。其他子系统操作规范同此，后面从略。 【例6.5】将蓝梦公司2004年1月份应收应付系统中所有未制单的销售发票和结算单生成凭证。,第二节 自动转帐凭证生成,二、固定资产系统转账生成,固定资产管理系统所实现的转账功能，是将当月发生的固定资产变

11、动业务自动填制凭证，以供总账系统作为记账依据。使用转账功能应遵循如下的操作步骤： (1) 定义凭证。 (2) 生成凭证。 固定资产变动业务发生后，可以立即制单，也可以进行批处理制单，这取决于企业在进行系统业务处理控制设置时的选择。,第二节 自动转帐凭证生成,二、固定资产系统转账生成,【例6.6】将蓝梦公司2004年1月份固定资产系统中发生的所有经济业务生成凭证。,第二节 自动转帐凭证生成,三、工资系统转账生成,月末，企业要对各部门、各类人员的工资等费用进行分配核算，通过工资系统可以灵活设置各项费用计提基数并计提应付福利费、工会经费、职工教育经费等费用，并自动生成转账凭证，供总账系统审核、记账之

12、用。,第二节 自动转帐凭证生成,三、工资系统转账生成,三、网络课程制作特色,1.工资分摊,对工资分摊是指对各部门人员的工资进行工资费用的分配，并计提应付福利费、工会经费、职工教育经费等费用。 【例6.7】根据表6-2给出的资料，为蓝梦公司定义工资费用分配的转账分录。,第二节 自动转帐凭证生成,三、工资系统转账生成,三、网络课程制作特色,1.工资分摊,表6-2 工资分配与计提一览表,第二节 自动转帐凭证生成,三、工资系统转账生成,三、网络课程制作特色,1.工资分摊,注：应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例分别为14%和23%。,第二节 自

13、动转帐凭证生成,三、工资系统转账生成,三、网络课程制作特色,2.生成凭证,完成以上工作后，即可生成工资分摊凭证。注意：生成凭证日期必须大于等于当前总账系统会计期最大凭证日期；提取现金备发工资或者银行代发工资业务应在总账系统中处理。 【例6.8】接例6.7，生成蓝梦公司2004年1月份工资费用分配的转账分录。,第二节 自动转帐凭证生成,四、总账系统结转生成,转账分录定义完毕后，每月月末只需执行转账生成功能即可快速生成转账凭证。在此生成的转账凭证需经审核、记账后才真正完成结转工作。 一般地，独立转账分录可以在任何时候生成转账凭证。而对一组相关转账分录，它们之间以及同本月的其他经济业务有一定的联系，

14、必须在全部相关的经济业务入账之后使用，并且要按照合理的先后次序逐一生成凭证，即在某些转账凭证已经记账的前提下，另一些转账凭证才能生成，否则计算金额时就会发生差错。,第二节 自动转帐凭证生成,四、总账系统结转生成,一般情况下，应首先生成和处理由其他子系统转入总账系统的凭证；然后再生成和处理销售成本结转凭证、汇兑损益结转凭证、对应结转凭证或者自定义结转凭证；最后生成和处理期间损益结转凭证。 同一张转账凭证,年度内可根据需要多次生成,但每月一般只需结转一次。 【例6.9】将2004年1月份蓝梦公司自动转账业务，按照合理的先后次序，逐一生成凭证。,第二节 自动转帐凭证生成,财务管理系统月末处理,总账系

15、统月末处理,固定资产系统月末处理,工资系统月末处理,应收应付系统月末处理,第三节 财务管理系统月末处理,财务管理系统月末处理，就是将当月数据经过处理后结转下月，即月末结账。企业每月月底都需要进行结账处理, 结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的会计核算工作，开始下期的会计核算，也就是对当月日常处理的限制和对下月账簿的初始化。只有当月结账后，才可以开始下月工作。,三、网络课程制作特色,第三节 财务管理系统月末处理,一、应收应付系统月末处理,月末处理通过系统引导方式完成。在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账；前一个月没有结账，则本月不能结账；结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应收/应付单）在结账前应该全部审核；年度末结账，应对所有核销、坏账、转账等处理全部制单，系统列示检查结果，并对“本月单据全部结账”和“本月结算单全部核销”进行检查，对其他栏目没有强制性约束。 【例6.10】完成蓝梦公司2004年1月份应收应付系统的月末结账工作。,第三节 财务管理系统月末处理,二、工资系统月末处理,每月工资数据处理完毕后均需进行月末结转。 结账时，应进行清零处理，这是由于在工资项目中，有的项目是变