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1、IIAbstractMonetary funds play an important role in the entire economic activity process of anenterprise, which can be visually compared to “blood” of an enterprise. Holding monetaryfunds is the basic requirement for an enterprise to go on normal production and operation,which is also the basis for a
2、n enterprise to survive and develop. However, monetary fundswith high liquidity and high-risk can also cause difficulty for an enterprises production andoperation, because it is easy to be negligent in the management monitoring and very easy tocause the outflow. Therefore, it is particularly importa
3、nt to establish a sound internal controlsystem of monetary funds. According to the introduction of M Companys monetary fundsinternal control condition and its existing problems analysis; this paper proposes improvementsuggestion to strengthen the monetary funds internal control.Text is structured as
4、 follow:Chapter I generally introduces the research background and significance and carries on theoutline of the monetary fund internal control theory. At first, the chapter introduces thepurpose for internal control and its importance, explains the content of monetary funds and itsmanagement import
5、ance. Then, it introduces the internal control theory developmentcondition aboard and in domestic. Finally, the chapter illustrates its study content and method.Chapter II introduces the present situation of internal monetary funds control in Mcompany. At first, it simply introduces the industry cha
6、racter that the company belongs to, thecompanys basic condition and its organization structure. Then, it mainly talks about thecondition of internal monetary funds control activities in M company, its internal control ofmonetary funds income and expenditure.Chapter III introduces the existing proble
7、ms and their analysis of controlling monetaryfunds in M company. It focuses on the objectives, principles and content of internal control,and mainly analyzes internal monetary control environment, risk assessment, control activities,confidence, communication and internal oversight in M company, and
8、points out its internalcontrol weakness.Chapter IV explores the improvement method for internal monetary funds control in Mcompany. The chapter puts forward improvement method according to its weakness proposedin Chapter III, and advises to establish and improve internal audit function, establishesp
9、erformance appraisal mechanisms for the implementation of internal control.Keywords: Monetary Funds Internal Control Improvement MethodIII目 录摘 要.IABSTRACT.II第一章 绪论.11.1 研究背景 .11.2 研究意义 .21.2.1 货币资金业务内容 .21.2.2 货币资金管理的重要性 .31.3 货币资金内部控制理论概述 .31.3.1 国外内部控制理论的发展 .31.3.2 国内内部控制理论的发展 .51.4 本文研究内容与方法 .6第二
10、章 M 公司货币资金内部控制现状 .72.1 M 公司所属行业特点及基本状况.72.1.1 我国模具工业特点.72.1.2 我国模具工业基本状况简介.72.2 M 公司基本状况及组织结构.82.2.1 M 公司背景.82.2.2 M 公司组织结构 .102.3 M 公司货币资金内部控制活动现状.102.3.1 M 公司货币资金内部控制简介.102.3.2 M 公司货币资金收入的内部控制 .132.3.3 M 公司货币资金支出的内部控制.142.4 本章小结 .17第三章 M 公司货币资金内部控制存在的问题及分析 .183.1 货币资金内部控制目标、原则及内容 .183.2 M 公司的货币资金内
11、部控制环境分析.193.3 M 公司货币资金内部控制风险评估.21I摘 要货币资金贯穿于一个企业经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液” 。持有货币资金是企业进行正常生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。但是，货币资金流动性强、风险性高，易疏于管理监控，很容易导致流失，给企业的生产经营造成困难。因此，建立健全货币资金内部控制体系尤为重要。本文通过对 M 公司货币资金内部控制现状介绍及存在问题的分析，提出了加强货币资金内部控制的改进建议。全文结构如下：第一章绪论部分主要介绍了研究背景和研究意义；对货币资金内部控制理论进行了概述。首先讲述了内部控制出现的目的，内部控制的重要作用；阐述了
12、货币资金业务内容及货币资金管理的重要性。接着介绍了国外、国内内部控制理论发展状况。本章最后介绍了文章的研究内容和方法。第二章介绍了 M 公司货币资金内部控制的现状。首先，简单介绍了公司所属行业特点、公司基本状况和组织结构。其次，主要介绍了 M 公司货币资金控制活动现状，货币资金收入的内部控制和支出的内部控制。第三章介绍 M 公司货币资金内部控制存在的问题及分析。主要介绍了货币资金内部控制目标、原则及内容；分析了 M 公司货币资金内部控制环境、风险评估、控制活动、信心与沟通以及内部监督，提出了 M 公司货币资金内部控制的薄弱环节。第四章探讨了 M 公司货币资金内部控制改进的建议。针对第三章提出的薄弱环节提出了改进建议；提出建立和完善内部审计职能；建立内部控制实施的绩效考核机制。关键词：货币资金 内部控制 改进方法第一章 绪论1第一章 绪论1.1 研究背景进入 21 世纪，随着资本市场的快速发展，财务舞弊案件也异常的增多起来。回顾过去的 10 年，一些财务舞弊案件的发生，值得我们深思。2001 年 12 月 2 日，美国安然公司正式向美国破产法院申
