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1、任务16 货款的结算,知识要点 1. 结汇单据的主要内容 2. 结汇方式与货款结算业务 技能要点 正确制作货款结算所需要的单据 办理交单结汇手续并处理相关事项,任务16 货款的结算,16.1任务描述与分析 常信公司的货物已于2011年9月25日从上海港按期发运，信用证的交单期为10天. 现业务员孙潇正抓紧制作汇票、发票、装箱单等单据，并及时从相关机构获取提单、保险单、产地证书、商检证书等单据，审核正确，以便早日到银行办理货款结算事宜。,现代国际贸易绝大部分采用凭单交货、凭单付款方式。 出口商完成了货物的交付后，就要抓紧时间制作单据到银行结汇。 要在信用证的有效期内和规定的交单到期日前，将各种单
2、据和必要的凭证送交指定的银行办理结汇手续，所交单据要确保符合信用证要求。,16.2 任务实施 （1） 制作汇票 Bill of Exchange Drawn under UNITED OVERSEA BANK，SINGAPORE L/C NO. LCH073/03 Dated AUG. 12, 2011 NO: CLK008Exchange for USD24092.32 China SEP .27, 2011 At*sight of this First of Exchange（SECOND of Exchange Being unpaid） Pay to the order of BANK
3、 OF CHINA CHANGZHOU BRANCH The sum of SAY U.S. DOLLARS TWENTY FOUR THOUSAND AND NINETY TWOAND CENTS THIRTY-TWO ONLY TO UNITED OVERSEA BANK，SINGAPORE CHANGZHOU CHANGXIN IMPORT & EXPORT CORP. 陈哲,（2）制作发票 CHANGZHOU CHANGXIN IMPORT & EXPORT CORP. NO.25 MINGXIN RD,CHANGZHOU JIANGSU, CHINA TEL:051986338171
4、 COMMERCIAL INVOICE TO: RAFFLES TRADING CO. LTD. INVOICE NO. CLK008 69 INTERNATIONAL TRADE PLAZA ， INVOICE DATE SEPT 15, 2011 ORCHARD ROAD，SINGAPORE CONTRACT NO. CZCX080180 TEL.: （0065）61112588 L/C NO. LCH073/03 FROM SHANGHAI CHINA TO SINGAPORE,（3） 制作装箱单,PACKAGES IN WORDS: SAY THREE HUNDRED ANDFORTY
5、 THREE CARTONS ONLY CHANGZHOU CHANGXIN IMPORT & EXPORT CORP. 陈哲,（4）交单 孙潇从运输代理那取得提单，从保险公司那取得保险单，从检验检疫局取得的品质证书、产地证等，经仔细审核，连同刚才制作的单证，在9月28日向银行提交信用证项下的单据，要求银行议付。,（5）结汇 中国银行常州分行在核实单据后确认常信公司所交单据符合信用证条款规定的情况下，按信用证的条款买入受益人的汇票和单据，按照票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将净数按议付日人民币市场汇价折算成人民币，于2011年10月6日划入常信公司的账户。中国银行于2011年10
6、月15日收到新加坡付款行的货款。,任务完成心得,在凭单交货、凭单付款方式下，办理货款结算时，单据的制作是关键，一定要树立“单证就是钱”的理念，要仔细审核要向银行办理结汇的单据，并在规定时间内交单。 1）正确。 2）完整。 3）及时。 4）简明。 5）整洁。,16.3 相关知识： 16.3.1 常用结汇单据 在国际贸易实务中，单据份数的表达方式一般有三种：第一种是“Copy”表达法，in 1 copy ,in 5 copies；第二种是“Fold”表达法，in 1 fold，in 5 fold；第三种是固定的表达方式：in duplicate（一式两份），in triplicate（一式三份），
7、in quadruplicate（一式四份），in quintuplicate（一式五份），in sextuplicate（一式六份），in septuplicate（一式七份），in octuplicate（一式八份），in nonuplicate（一式九份），in decuplicate（一式十份）。,1、发票 发票是商业发票（COMMERCIAL INVOICE）的简称，是出口方向进口方开列的出口货物价目清单，也是进出口报关不可缺少的重要文件之一。商业发票是一笔业务的全面反映，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、金额等。,案例：某年我出口公司向科威特中间商出口货物一批，按CFRC5%价
8、格条件成交，货值为USD52500。国外开来信用证总金额为USD49875，并注明“议付时扣5%系给某商号（中间商）的佣金”（When negotiating 5% commission to be deducted from amount negotiated and returned to XX）。我出口公司忽视了核对来证金额，在缮制发票和汇票时均按照合同金额52500美元，议付时中行扣除5%，按49875美元借记开证行北京账户。开证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在信用证有效期内另赶制新发票和汇票，将金额改为49875美元，在此金额基础
9、上再扣去5%佣金，白白损失了2493.75美元。,2装箱单 装箱单是是商业发票的一种补充单据，有装箱单（Packing List）、重量单（Weight List）和尺码单（Measurement List）等不同的名称、格式，具体应该按照信用证要求的名称缮制。,装箱单对出口商品的包装、规格、重量、尺码等详细情况说明的一种单据，是买方收货时核对货物的品种、花色、尺寸、规格和海关验收的主要依据。,装箱单的内容主要有以下内容： 1）装箱单名称（Packing List） 2）编号（No） 3）合同号（Contract No.） 4）箱号（Case No.） 5）品名和规格（Name Of Comm
10、odity Specification） 6）外包装单位（Unit）和数量（Quantity） 7）毛重（GrWeight） 8）箱外尺寸（Measurement） 9）唛头（Shipping Mark） 10）出单人签章,3、制作汇票 汇票是出票人(Drawer)以书面票据命令付款人(Drawee)立即或在将来一定时日、一定地点无条件支付一定金额给指定的受款人(Payee)的一种凭证。其使用程序包括：出票、提示、承兑、付款、背书、拒付及追索。,1汇票名称 汇票应有名称，一般使用Bill of Exchange，Exchange，Draft一般已印妥。,2金额 (1)一般情况下汇票金额应与发票
11、金额一致，但也有例外。 信用证上明确规定汇票金额是发票金额的一定百分比。 来证要求出具佣金单(Credit Note或CommNote)时： 汇票金额=发票金额佣金单金额 如信用证要求佣金在支付时扣除，则汇票金额=发票金额，但寄单索汇时应少收佣金部分。,来证要求运费、保险费或其他费用可在证下或超证支取： 汇票金额=发票金额+费用总和 来证要求运费、保险费或其他费用不许超证或证外支付，则须另制费用金额汇票。 在部分信用证、部分托收的结算中，需分制不同支付方式下的汇票。 当实际装运数量少于规定的数量，或信用证允许分批装运时，发票金额为实际应收金额。此时，汇票金额=发票金额。 注意：如信用证未规定金
12、额可增减，汇票金额一定不能超过信用证金额。,(2)金额由货币和数额两部分组成，大小写两种表述，且大小写必须一致。 汇票上有两处相同暗影的栏目，较短的一处填小写金额，较长的一处填大写金额。 小写金额(Exchangefor)：汇票金额一般不超过信用证规定的金额，它的填写用货币名称的缩写和金额数字构成，例如：HKD3788900(保留小数点后两位)。,小数金额表示法：如USD400075可以写成： USDOLLARS FOUR THOUSAND POINT SEVENTY FIVE ONLY USDOLLARS FOUR THOUSAND CENTS SENENTY FIVE ONLY USDOL
13、LARS FOUR THOUSAND AND 75100(或75)ONLY,大写金额：首先要注意大小写金额必须一致。然后此栏要求顶格，不留空隙。 货币名称要写全称，通常打在数额之前。例：HKD(HK$)写成HONGKONG DOLLARS 大写金额之后应加“ONLY”，表示“整”之意。例：U.SDOLLARS FIVE ONLY,3付款期限 汇票期限分为即期和远期。 (1)即期：用“at sight”或“on demand”表示。许多汇票都已印上“at_sight，在at和sight之间留空或打“* * *”“”“，都表示见票后立即付款。实际缮制时最后不留空，以防止他人造假。,3付款期限 (2
14、)远期： 见票后45天付款：At 45 days after Sight 出票后45天付款：At 45 days after date of draft 提单日后30天付款：At 30 days after date of BL,4收款人 (1)一般国内出口公司都以议付行为收款人，例如：若议付行为中国银行，应打“Pay册资金Pay to the order of Bank of China”。它由中国银行背书，将收款权转让给开证行。 (2) 有时，在pay to the order of之后打受益人名称，则需受益人背书给议付行，议付行再转让给开证行。这种很少用。,5出票条款 在Drawn un
15、der之后缮打。在信用证方式下，按信用证具体规定严格一致。如信用证未要求，则应打开证行名称、信用证号和开证日期，如“Drawn under THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORPORATION，LC NOWFH90049 dated JAN12，1989”。,6付款人(To) a如信用证规定具体的付款人，则应照打。 b另据“UCP500”规定，信用证项下均以开证行或其指定付款银行为汇票付款人。因此，即使来证无有关规定也应照打。 c如果以议付行本身为付款行，为简化内部手续，可不出汇票。 d证下托收部分，例如超证金额或运费等，托收汇票的付款人为开证申请人。,7
16、 出票地点及日期 它们通常注在一起，在汇票的右上角。一般在地址之后或之下注日期。出票日期应晚于提单日，早于议付日或于议付日当天，一般是提交议付行议付的日期，该日期往往由议付行填写。该日期不能迟于信用证的有效期。托收方式的出票日期以托收行寄单日期填列。,8 汇票号码（No） 一般情况下，汇票号码采用发票号码。 9 出票人 出票人即受益人、合同的卖方或托收方式下托收的委托人。,16.3.2结汇方式 （1）收妥结汇 收妥结汇是指出口地银行收到受益人提交的单据，经审核确认与信用证条款的规定相符后，将单据寄给国外付款行索偿，待付款行将外汇划给出口地银行后，该行再按外汇牌价结算成人民币交付给受益人。,（2）定期结汇 定期结汇是指出口地银行收到受益人提交的单据经审核无误后，将单据寄给国外银行索偿，并自交单日起在事先规定期限内将货款外汇结算成人民币贷记受益人帐户或
