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1、银行会计实务4-1,内 容 目 录,项目二 单位存款业务处理,项目三 支付结算方式业务处理,项目四 支付结算票据业务处理,项目五 单位授信业务处理,项目六 单位外汇业务处理,项目七 资金汇划与资金清算业务处理,项目八 金融机构往来业务处理,项目九 年度决算工作处理,项目十 银行会计综合业务实训,项目一 基本核算方法处理,内 容 目 录,项目二 单位存款业务处理,项目三 支付结算方式业务处理,项目四 支付结算票据业务处理,项目五 单位授信业务处理,项目六 单位外汇业务处理,项目七 资金汇划与资金清算业务处理,项目八 金融机构往来业务处理,项目九 年度决算工作处理,项目十 银行会计综合业务实训,项
2、目一 基本核算方法处理,模块一支票业务操作处理,1,模块二银行汇票业务操作处理,2,模块三银行本票业务操作处理,3,模块四商业汇票业务操作处理,4,项目四 支付结算票据业务处理,模块一支票业务操作处理,1,模块二银行汇票业务操作处理,2,模块三银行本票业务操作处理,3,模块四商业汇票业务操作处理,4,项目四 支付结算票据业务处理,模块一 支票业务操作处理,模块一 支票业务操作处理,票据基础知识,票据法中所指的票据是指出票人依照票据法签发，约定自己或委托他人无条件支付一定金额的有价证券，包括汇票、本票和支票。,票据的法律特征,票据当事人,基本当事人,非基本当事人,出票人 收款人 付款人,承兑人
3、保证人 背书人,票据行为,背书,承兑,出票,付款,保证,付款请求权,票据权利,追索权,票据抗辩,票据抗辩，是指票据债务人以一定的合法事由而拒绝履行票据义务的行为。 票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款： 对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；以欺诈、偷盗或者胁迫有重大过失以及不给付对价等手段取得票据的持票人；对明知有上述情形出于恶意取得票据的持票人；明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；因重大过失取得不符合票据法规定的无效票据的持票人；对取得背书不连续的转让票据；符合票据法规定的其他抗辩事由。 票据债务人对下列情况不得拒绝付款；与出票人之间有抗
4、辩事由或与持票人的前手之间有抗辩事由。,票据丧失的补救,挂失止付,公示催告,提起诉讼,基础知识-支票的概念,支票是出票人签发的，委托办理支票存 款业务的银行或者其他金融机构在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。,现金支票只能用于支取现金 转帐支票只能用于转帐 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。 保付支票,支票的种类,11,支票的使用范围,支票罚款,付款,5%不低于 1000元,持票人有权要求出票人按票面金额2%赔偿,支票的提示付款,使用签字笔（黑墨水）签发，日期 、收款人、金额不能涂改 支票的提示付款期限自出票日起10天（到期日遇节假日顺延）。 持票人可以委托开户银
5、行收款或直接向付款人提示付款。 用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 持票人委托银行收款时，应作委托收款背书。 支票丧失，失票人可以向付款人申请挂失，并向法院申请公示催告或提起诉讼。,模块一 支票业务操作处理,模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月5日签发01321567号转账支票，金额38400元，系支付给同一银行开户单位红星电子有限公司(001200101001518)货款。经办人员按规定办理转账手续。,业务引入：,借：活期存款出票人户 （支票） 贷：活期存款持票人户（进帐单2）,1华盈集团有限公司（001200101000651）
6、签发03126936号转账支票，金额26700元，系支付给同一行处开户永信电子有限公司(001200101000935)的货款。 2.美达电器有限公司（001200101000860）签发03123212号转账支票，金额40000元，系支付给同一行处开户华盈集团有限公司（001200101000651）货款。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。,活动练习,模块一 支票业务操作处理,模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月5日签发01321568号转账支票，金额17900元，系支付给市工
7、行第一支行开户天源生物有限公司(200200102000736)的货款。经办人员按规定为办理转账手续。,业务引入：,借：活期存款出票人户（支票） 贷：准备金存款,借：准备金存款 贷：活期存款持票人户（进帐单2）,1顺飞贸易有限公司(001200102000785)签发03129375号转账支票，金额21600元，支付同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（201200105004711）广告费。 2票据交换提入进账单一份，系本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）签发20751682号转账支票向本行开户的美达电器有限公司（001200101000860）支付货款，支票出票日期为
8、三天前，金额69730元，审核无误，予以记账。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。,活动练习,模块一 支票业务操作处理,开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月6日提交01573019号转账支票与进账单，金额58000元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司(901200103000560)6月5日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定办理相关业务处理手续。,业务引入：,借：活期存款出票人户（支票） 贷：准备金存款,借：准备金存款 贷：其他应付款,借：其他应付款 贷：活期存款持票人户（
9、进帐单2）,1顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交进账单和转账支票1份，金额为62100元，支票系同城建行城北支行开户的通键物流公司（401200502003361）1天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。 2票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位永信电子有限公司(001200101000935)3天前签发，支付本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）货款，金额4328元，支票号码为049462，审核无误，予以记账。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。,活动练习,模块一 支票业务操作处理
10、,开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月8日提交01575003号转账支票与进账单，金额58000元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司(901200103000560)6月7日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理相关业务手续。后该支票因存款不足被退票。,业务引入：,借：其他应收款 贷：准备金存款,借：准备金存款 贷：其他应付款,借：其他应付款 贷：准备金存款,借：准备金存款 贷：其他应收款,1美达电器有限公司（001200101000860）提交进账单和转账支票1份，金额为189100元，支票系同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（20
11、1200105004711）1天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。后该支票因印鉴不符被退票。课程实训 2票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)2天前签发，支付本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）货款，金额94320元，支票号码为049376，经查该单位存款只有21000元，立即办理退票手续。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。,活动练习,银行会计实务4-2,内 容 目 录,项目二 单位存款业务处理,项目三 支付结算方式业务处理,项目四 支付结算票据业
12、务处理,项目五 单位授信业务处理,项目六 单位外汇业务处理,项目七 资金汇划与资金清算业务处理,项目八 金融机构往来业务处理,项目九 年度决算工作处理,项目十 银行会计综合业务实训,项目一 基本核算方法处理,内 容 目 录,项目二 单位存款业务处理,项目三 支付结算方式业务处理,项目四 支付结算票据业务处理,项目五 单位授信业务处理,项目六 单位外汇业务处理,项目七 资金汇划与资金清算业务处理,项目八 金融机构往来业务处理,项目九 年度决算工作处理,项目十 银行会计综合业务实训,项目一 基本核算方法处理,模块一支票业务操作处理,1,模块二银行汇票业务操作处理,2,模块三银行本票业务操作处理,3
13、,模块四商业汇票业务操作处理,4,项目四 支付结算票据业务处理,模块一支票业务操作处理,1,模块二银行汇票业务操作处理,2,模块三银行本票业务操作处理,3,模块四商业汇票业务操作处理,4,项目四 支付结算票据业务处理,模块二 银行汇票业务操作处理,模块二 银行汇票业务操作处理,银行汇票概念,是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。,实际结算金额？,出票银行,持票人,代理付款行,申请人,申请金额（汇票金额）,实际结算金额,银行汇票种类,现金银行汇票,转帐银行汇票,System,申请人与收款人均为个人,并且交存现金 办理
14、的,可以申请签发现金银行汇票。,银行汇票的有关使用规定,转帐汇票允许背书转让，转让时以实际结算金额为准。 现金银行汇票不允许背书转让。 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改则汇票无效。 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的其多余金额由出票银行退交申请人。 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。如果逾期，则代理付款行不予受理。,银行汇票的特点,特点二,特点三,特点一,使用方便，取款及时 票随人走人到款到,信用程度高兑现性强 见票付款余款主动退回,易于流通转让允许背书转让,银行汇票业务处理流程图,出票银行,持票人,代理付款行,申请人,1,2,3,4,5,6,7,模块二 银行汇票业务操作处理,模拟
15、银行金苑支行开户单位永新集团公司（001201020002609）2012年6月5日提交业务委托书申请签发银行汇票，金额135400元，收款人为模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司(006201020000766)货款。经办人员按规定为其办理银行汇票签发业务。,业务引入：,借:活期存款申请人户(委托书1) 贷:汇出汇款(委托书2),1开户单位永信电子有限公司(00120010100935)提交业务委托书申请签发银行汇票，金额172300元，支付货款，收款人为模拟银行长宁市支行开户的进出口贸易有限公司（216204201009911），本行审核后予以签发。 2开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交业务委托书申请签发银行汇票，金额45000元，收款人为模拟银行永州支行开户的新益工贸公司（231200102007412），本行审核后予以签发。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。,活动练习,模块二 银行汇票业务操作处理,模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司(006201020000766) 2012年6月6日提交进账单和16512763号两联银行汇票，汇票金额为135400元，进账单及实际结算金额为135400元，汇票系模拟银行金苑支行（00001）2012年6月5日
