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1、学习要求 通过学习，明确对外贸易经济调节手段的概念和特点，认识中国运用经济手段调控对外贸易的必要性，掌握我国所运用的主要经济调节手段。,4/20/2019 3:32:04 PM,1,第四章 对外贸易经济调控手段,教学内容 一、对外贸易经济调节手段的特点 二、运用经济手段调控对外贸易的必要性 三、对外贸易税收制度 四、汇率及汇率制度 五、进出口信贷制度 六、出口信用保险,4/20/2019 3:32:04 PM,2,税收调节 汇率调节 信贷调节,经济调控解析,经 济 调 控,4/20/2019 3:32:04 PM,3,经济政策体系,经济杠杆体系,财政政策 货币政策 收入政策 产业政策,税收 汇
2、率 信贷 价格,微观经济主体,宏观经济,对外贸易经济调控手段概述,一、对外贸易经济调控手段的概念 经济调控手段是指国家通过调节经济变量（汇率、税收、信贷和价格等） ，对微观经济主体行为施加影响，并使之符合宏观经济发展目标的间接调控方式。 二、经济调控手段的特点 （一）通过市场机制起作用 政府根据市场信号，通过调节宏观经济参数，通过市场机制的运行，来实现宏观调控目标。 （二）间接性 国家实施经济调控并不直接干预企业微观经济的运行，而是通过影响利益分配格局，间接影响企业利益，进而影响企业行为决策。,4/20/2019 3:32:04 PM,4,（三）非歧视性 运用经济调控手段调控宏观经济参数，企业
3、置身于相同的宏观环境，面对相同的利率、税率、汇率等经济参数，因而，经济调控手段具有公平性、非歧视性的特点。 （四）非强制性 经济调控手段遵从物质利益原则，主要通过影响利益主体的经济利益，间接的引导企业的行为，对企业行为不具有强制性。,4/20/2019 3:32:04 PM,5,三、经济调控手段的作用机制 鉴于经济调节手段的特点，其作用机制主要表现为：一是调节功能，调节社会再生产各环节、各产业，调节国家、企业、集体、个人间的利益关系。 二是控制功能，通过税率、汇率、利率、价格机制引导各项经济向经济发展总体目标靠拢。 三是核算功能，借助价格、税收等经济杠杆，核算劳动耗费，比较投入与产出。 四是监
4、督功能，借助会计、审计、银行监管、监察等手段，对个人、政府、职工等经济活动进行监督。,6,五、实施对外贸易经济调控的必要性 （一）经济调控手段是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段 市场经济的发展，要求充分发挥市场机制的自发调节作用。社会主义市场经济体制中的宏观调控方式，应当是以经济杠杆为重要手段，让市场机制居于调节的中枢。 （二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求 以世贸组织规则为核心的国际贸易通行规则，主要是以市场经济运行机制为基础，外贸宏观调控方式要求间接化，即主要运用经济手段调控外贸企业的经济活动，减少对企业的直接干预。,4/20/2019 3:32:04 PM,
5、7,二、对外贸易税收,一、对外贸易税收概述 （一）对外贸易税收的含义 对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要，凭借行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行使征税权所形成的税收。 （二）对外贸易税收的作用 1、对外贸易税收可以保护一国在对外贸易交往中的利益。 2、国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行。 3、对外贸易税收可以增加一国的财政收入。,8,（三）对外贸易税收的分类 在当代国际贸易中，世界各国都积极鼓励出口贸易，绝大多数国家都不征出口关税，并实行退还出口商品税的措施。我国同样对出口贸易采取鼓励政策，我国的对外贸易征税主要是通过征收进口关税和进口商品税完成的，而对出口则实行出口
6、关税的减免和退还出口商品税的措施。,4/20/2019 3:32:04 PM,9,图：对外贸易税收构成图,4/20/2019 3:32:04 PM,10,二、进出口关税 （一）关税的含义 关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、税则对进出口货物征收的一种税。 （二）关税的经济效应分析 1、进口关税的经济效应分析 征收进口关税会对进口国与出口国经济产生多方面影响，因此，进口关税的经济效也应从多方面反映出来。,4/20/2019 3:32:04 PM,11,（1）消费效应 原理： 消费效应，是指消费者因征收关税使进口品价格上涨，而减少购买、降低消费满足程度。 （2
7、）保护效应 原理： 保护效应也称生产效应，是指由于征收关税而导致国内产量的增加。课征关税导致进口价格上涨，可使国内产品一定程度上取代进口品，起到保护国内产品作用。,4/20/2019 3:32:04 PM,12,（3）贸易效应 原理： 贸易效应，是指由征收关税导致的进口的减少。进口关税增加了进口商成本，也降低了消费者需求，导致进口量减少。 （4）收入效应 原理： 收入效应即财政效应，是指政府通过关税，从征税后进口商品所获得的货币收入。,4/20/2019 3:32:04 PM,13,(5)贸易条件效应 原理: 关税的贸易条件效应是指征收关税对于该国贸易条件的影响。 当征购进口关税的国家为小国的
8、情况下，政府课征进口税对国际价格没有大的影响，关税全部或大部分由本国消费者负担，这对本国贸易条件影响不大。 当征收进口关税的国家为大国时，进口国征收关税导致进口需求减少，会使该商品国际市场价格下降，即该国征收进口关税后国内价格的上涨幅度小于所征进口关税额，进口关税的一部分转嫁给了出口国的生产厂商，从而产生改善进口国贸易条件的效果。,4/20/2019 3:32:04 PM,14,2、出口关税的经济效应分析 征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面： （1）增加财政收入 出口国对需求弹性较低、缺少替代品的商品征收适度的出口关税，可增加财政收入；对出口国处于垄断地位的商品征收出口关税也可起到类
9、似效果。 （2）限制资源性产品的过度出口 对资源性产品征收出口关税，可抑制资源性产品的过度出口，保证国内生产需要，维持国内资源的保有量。,4/20/2019 3:32:04 PM,15,（3）限制短缺产品的过度出口 通过征收出口关税，增大某些短缺商品的出口成本，抵消国内外价格差，减少国际市场较高的价格对短缺商品的吸引，保证国内的生产和消费需求。 （4）保护国内产业 对国内需要保护的产业所需的关键投入品征收出口关税，限制特殊投入品的出口，从而可间接起到保护相关产业的作用。,4/20/2019 3:32:04 PM,16,（三）中国关税政策的演变 1、19501984年，实行全面保护关税政策 19
10、49年9月通过的中国人民政治协商会议共同纲领规定：我国“实行对外贸易统制，并采用保护贸易政策”。 1950年1月政务院颁布的关于关税政策和海关工作的决定进一步明确指出：“海关税则必须保护国内生产，必须保护国内生产品与外国产品的竞争。” 2、19791991年，实行有区别地进行保护的关税政策 我国在关税方面的总政策是“贯彻对外开放，鼓励出口创汇和扩大必需品的进口，保护与促进民族经济的发展”。,4/20/2019 3:32:04 PM,17,3、1992年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策 （1）逐步降低关税总体水平，使关税成为调节进出口贸易的主要手段。 （2）按照国际通用惯例，调整关税
11、制度。 （3）按照国际贸易规范的要求，结合国内产业政策，建立一个利用关税措施，利用关贸总协定例外条款和保护条款来调节和管理进出口贸易的新体制，以保护和促进国民经济的发展。 （4）调整进口关税减免政策。,4/20/2019 3:32:04 PM,18,（四）中国关税制度的进一步完善 1、进一步降低关税税率 2全面实施世界贸易组织的海关估价制度 3按照非歧视原则在全关境内实行公平统一的关税制度 4缩小关税税率的落差,4/20/2019 3:32:04 PM,19,三、进出口商品国内税 （一）进口商品税征税制度 1、征税作用 （1）调节国内外产品税收负担的差异，使进口产品与国内产品同等纳税，平衡国内
12、外产品的税负，为国内外产品创造一个公平竞争的环境。 （2）可以抑制盲目进口，节约使用外汇，保护国内生产。 2、征税原则 我国对进口产品实行与国内产品同等征税的原则，即在增值税和消费税上按相同的税目和税率征税。,4/20/2019 3:32:04 PM,20,3、征税范围和对象 （1）增值税 根据增值税条例的规定，除境内销售货物或提供加工、修理修配业务外，进口货物也属于增值税征收的范围。 根据增值税暂行条例规定，凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。,4/20/2019 3:32:04 PM,21,（2）消费税 根据消费税条例的规定，我国纳入消
13、费品征税范围的进口商品共11种。 根据消费税暂行条例规定，消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托和进口应税消费品的单位和个人。 4、征税税目和税率,4/20/2019 3:32:04 PM,22,表：进口商品国内税征税一览表,4/20/2019 3:32:04 PM,23,5、应纳税额的计算 （1）增值税 增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额。 计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格增值税税率,4/20/2019 3:32:04 PM,24,（2）消费税 实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算方法是，按照组成
14、计税价格计算应纳税额。 计算公式为： 关税完税价格+关税 组成计税价格= 1消费税税率 消费税应纳税额=组成计税价格适用税率 实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算公式是： 应纳税额=应税消费品数量x消费税单位税额,4/20/2019 3:32:04 PM,25,（二）出口商品税的退税制度 1、出口退税的含义 出口退税是指在国际贸易中一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度。 2、出口退税的意义与作用 （1）出口退税是依据出口商品零税率原则所采取的一项鼓励出口贸易的
15、措施。 （2）出口退税是对出口货物的一种非歧视性赋税政策，是保证出口货物公平参与国际贸易竞争的基本要求。 （3）实行出口退税政策，政策效果非常明显,4/20/2019 3:32:04 PM,26,专栏：什么是出口退税？ 出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。,4/20/2019 3:32
16、:04 PM,27,1985年3月，国务院正式颁发了关于批转财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定的通知，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。,4/20/2019 3:32:04 PM,28,出口退税政策发展历程,4/20/2019 3:32:04 PM,29,1994年我国实行大规模的税制改革，对出口产品实行零税率。,1995年我国出现了第一次欠退税现象。,1996年，我国对出口退税做了大幅度的下调 。,1999年我国开始逐步上调出口退税率。,2002年我国对生产型企业自营和委托出口的货物，全部实行“免、抵、退”税的办法。,2003年10月，出口退税率平均下调3个百分点。,2004年1月，我国政府对出口退税率进行了结构性调整。,2005年5月1日，正式实施新发布的出口退税管理办法,3、出
