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1、1,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,2,导入新课,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,课题一 人民币账户管理,3,直击微博：2011上市公司净利润排行榜,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,4,客户,业务部 信贷员,业务部经理,人民币会计柜员,人民币会计柜主管,9,8,1,2,4,3,6,7,5,10,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,5,一、单位人民币账户的开立 P88,是银行为存款人或借款人以及往来 单位开设的账户。如：存款账户、贷 款账户和往来账户。,内部账户,外部账户,(一）账户的种类,是银行根据自身业务经营管理的需要而设置的账户。如：汇出汇款账户、现金账
2、户、固定资产账户等。,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,6,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,本课题的任务是要解决银行的外部账户，具体如下：,1.存款账户,(1)存款账户按存款主体的不同分为：单位存款账户、个人存款账户和储蓄存款账户。,(2)存款账户按核算币种不同分为：人民币存款账户和外汇存款账户。,7,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,(3)存款账户按核算币种不同分为： 人民币存款账户和外汇存款账户。,(4)存款账户按期限的不同分为： 活期存款账户和定期存款账户。,8,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,按照银行账户管理办法规定，人民币单位活期存款账户按用途又可
3、分为：,(1)基本存款账户： - 是存款人因办理日常转账结算 和现金支付的需要开立的银行账户。,9,基本存款账户使用范围 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。,10,基本存款账户开户流程,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,11,开立基本存款账户的存款人资格 可以申请开立基本存款账户的存款人包括：（l）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设
4、机构；（8）外国驻华机构：（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,12,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,(2)一般存款账户： -是存款人因特殊需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行账户。,13,一般存款账户开户流程,14,一般存款账户的开户要求 开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。,15,一般存款账户的使用范围 一般存款账户是存款
5、人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,16,开立一般存款账户所需的证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或者其他有关证明。,17,(3)专用存款账户： -是按照法律、法规和行政规章，对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行账户,18,专用存款账户的使用范围 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行
6、结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。,19,合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。 符合中国证监会、中国人民银行和国家外汇管理局发布的合格境外机构投资者境内证券投资管理办法规定条件，经中国证监会批准投资于中国证券市场，并取得国家外汇管理局额度批准的中国境外基金管理机构、保险公司、证券公司、其他资产管理机构。,20,21,专用存款账户开户要求 开立专用存款账户所需的证明文件 存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件
7、、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。,22,(4)临时存款账户： -是存款人因临时经营需要并在规定期限内使用而开立的银行账户。,23,临时存款账户的使用范围 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。,24,临时存款账户开户要求 开立临时存款账户的条件 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构（工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等）；（2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动）；（3）注册验资；（4）境外（
8、含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。,25,存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。,26,临时存款账户使用中应注意的问题 .临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 3注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致
9、。,27,银行账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 （三）守法合规原则 银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,拓展1：银行账户管理应当遵守的基本原则,28,拓展2：银行账户管理在使用过程中应当注意的
10、规则,银行账户在使用过程中应当注意的规则 （l）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日是指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账户为银行为存款人办理开户手续的日期。,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,29,（2）银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 （3）存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。
11、（4）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,30,存款信息保密原则 银行应依法为存款人的银行账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,拓展3：存款信息保密原则,31,巩固练习,【练习1多选题】根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括（ ）。 A单位设立的独立核算的附属机构 B个体工商户 C异地临时机构 D外国驻华机构 【答案】ABD,模块六
12、 银行人民币存、贷款账户管理及核算,32,【练习2单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户的当事人是（ ）。 A非法人企业 B个体工商户 C民办非企业组织 D自然人 【答案】D,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,33,【练习3判断题】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户的开立必须到人民银行备案。（ ） 【答案】,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,34,【练习4判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ） 【答案】,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,35,【练习5判断题】开立一般存
13、款账户，必须经中国人民银行核准。（ ） 【答案】,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,36,【练习6判断题】注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。（ ） 【答案】,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,37,【练习7单选题】临时存款账户有效期为（ ）。 A最长不超过2年 B最长不超过1年 C最短不得少于2年 D最短不得少于1年 【答案】A,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,38,【练习8多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A基本存款账户 B个人结算账户 C专用存款账户 D一般存款账户 【答案】ACD,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,39,【
14、练习9多选题】下列账户在开立时必须经过中国人民银行核准的有（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D个人结算账户 【答案】AC,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,40,【练习10单选题】存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过法律规定的账户办理，该账户是（ ）。 A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 【答案】B,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,41,【练习11多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存
15、款账户办理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办理 【答案】ACD,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,42,【练习12判断题】基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（ ） 【答案】,43,拓展4：各类账户的比较,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,44,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,45,拓展5：违反账户管理的处罚,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,46,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,47,模块六 银行人民币存、
16、贷款账户管理及核算,贷款账户按贷款对象的不同分为单位贷款账户、个人贷款账户；按贷款资金性质的不同分为流动资金贷款账户、消费贷款账户等。,2.贷款账户,48,拓展6：贷款的分类,按贷款期限划分：活期贷款定期贷款透支； 按贷款的保障条件划分：信用放款担保抵押放款票据贴现等； 按贷款使用的行业划分：工业贷款商业贷款农业贷款科技贷款消费贷款等； 按贷款具体用途划分：流动资金贷款固定资金贷款、商品贷款资本货物贷款； 按贷款的偿还方式划分：一次性偿还贷款分期偿还贷款； 按贷款风险度划分：正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款。,49,模块六 银行人民币存、贷款账户管理及核算,3.往来账户,往来账户是指对银行与人民银行或其他同业金融机构之间以
