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1、园吴一茄政增i战用排销挺刃/入人如营改增后采购、费用报销注意事项I营改增概念及实施时间T营改增后费用报销的变化T营改增后票据要求IV营改圭后发荣索亚V费用报销规范VI其他问题说明=I“营改增“概念*对销售货物或者提供加工、修理惟配劳务以及进口货物的单位和个人就其实环的增值额征收的一个税种“对提供应税劲务、转让无形质产或销售不动产所收取的营业额征收的一种税增值税一航纳税人(税增值税小规椿纳租人争:17%)(税率;3%)销质一对外开八销资一一只佩对外一3英通发,增伸税不l用发票需皆税务局中请代开购贺一取御垄借社名1城资交征的坊真吊发票司t专用发清不可b报用友洪”翼聿熹窿碱钠项一锴项,计入质质成木我
2、司增值萱税负率为3%销售收入xt00%|建筑业营改增税率11%工积休的计氯仁式为,工程述仰=税育工理造价(我司为小规模建等设计一舫纳税人(税率6%应纳税额开联金额/(l:税丶税冬-进项程颜=实际交纳增值税税额/不含税的实际(二)草改增实施时间关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税(2016)36号)经国务院批淮,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称苑改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。Q“草改增36号文一1、设计单位的增值税纳税人类别选择根据(详炳定押办法规定对于应税服务年销售颜500
3、万元以下的纳浩人,可以订定为小视傲年锐借额大于等于500万元的的院人应认定为一航纳院人,税率为6图正“鹏改增“后设计单位介定为小抹模纳陡人稍率案有明昀的降幄,因此应尽招选拂J押横红院人进行筱刘.2、设计单位的进项秦额抵扣本次“鸣改增“属于结仰i林;,洁宏设i年位一日被从定为一航纳院人后,由于进页扬税频牧少,税负钢原醇业税有所增加,为降佑税负,设计单位采购付欲时应尽可皎欧得埚值税专用发暄,可招扬的进项税程,应纳九改增后工程造价的计算仁式为,工程追价-税前工程造价(1+11%)。其中,1198为建笈业增倩税稠率,税前工程造价为人工贺、材料贺、施工机具使用财、全业管理费、利润和税赏之和,务贺用项目均
4、以不包吾增值税可技技进项税额的价格计算2分析:建业实行11%8税率,因为进项技扬有限(不少支出如水泥、一沙等原料雄b取得墟值程发禀,绑占心泉仔08训万的水焦凶佳无法获得发联迹行芸i仪一传业淅江长待难封增扬税贾牧蛇给林邻行业,绅大多数建筑全业程将大幅堤加。3.上述可见,醇改增后公司的税大幅上升,营改增后公价内税吾成件外税,比如原工程造价100万,映业税=1003We3万,改墟后,墟倩税=1001C1+11%)“119b=89万当然99左不是实际交皇的税费,可信过取御迹项税票进行技扣,同时对于财务、票据的管理提EII费用报销变化I营改增前日常费用报销取得的发票公司一般只能作为费用,不能抵扣税费I营
5、改增后若是取得增值税专用发票,公司既可以按照类别入成本费用,也可以直接抵扣增值税(增值税智通发票不能抵扣)PS:我司是小规模纳税人,不能抵扣,增值税专票对我司无用1.需取得增值税专用发票报销项目种十17%50263X/58办公用咤印刹不动产租赃|物东管理|尔颖模纳税人二3手炼代开发票3%电子耗材永资【邹改资|手组财十松朱颂发购置房产咨询费高速费3%顺目|国家资产(动产电话贵|广告财22亚XHHK5X|李X5动产租钺|i(i1芒C3|限M贺|a电资劳务泳道|国定资产(不河动产)伏用桶装水快途费邱1951刀定传用咤佣宿资|所有il%之保8奕吊有5%不百扣项目福利费停车费业务招待费妻旅贺(不吾任衙费
6、交际应酬费工资支出报销期限(1)增值税专用发票认证期为180天,过期就不能认证,(2)如果需要更换发票类型,在当月内更换不造成开票单位的麻烦,所以各位拿到发票后在一周内走报销流程(3)员一需在经济业务发生阡一个月内,物韧批完成的报销单据递交到财务财务部三个月的报销单据(4)费用报销中的增值税专用发票,若没有在规定的期限内报销,且超过进项税的抵扣期限(开票之日起算180天),则税金损失由本人承担1营业税的票据过渡到6月30日,之后索取的营业税发票不能使用2.没有销售清单不能抵扣:国税发156号第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖财务专用章或者发票专用章。因此,若没有供应商开具销售清单的开具“材料一批“、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票,不可以抵扣进项税金。3.票面栏次“货物或应税劳务、服务名称“中写明具体品名如:电脑、笔、办公桌子、A4纸等为妥D
