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1、企业背景资料一、企业基本情况武汉斯威驰电器股份有限公司（简称斯威驰公司），是专门从事冰箱、洗衣机、微波炉、电饭煲等家用电器产品批发的商贸企业，公司法人代表柯振海。公司开户银行及账号：中国工商银行武汉市江汉支行账 号：6227000526781279809公司纳税登记号：186728998763420公司地址：湖北省武汉市江汉区友谊路128号;电话：027-87826668，邮箱：。二、操作员及权限表1 软件应用操作员及操作权限分工表编码姓名隶属部门职务操作分工A01柯振海总经理办公室财务总监001账套主管权限W01郁凯玲财务部财务经理记账凭证的审核、查询、对账、总账结账、编制UFO报表W02陈
2、永波财务部会计总账（凭证处理、查询凭证、账表、期末处理、记账）、应付款和应收款管理（不含收付款填制单及选择收付款）固定资产、薪资管理、存货核算的所有权限、银行对账W03跃 敏财务部出纳收付款单填制、选择收付款、票据管理、出纳签字G01陈 帆采购部采购业务员采购管理的所有权限X01秦克己销售部销售业务员销售管理的所有权限C01吴青辉仓管部库管管理员库存管理的所有权限注：操作员无密码三、操作要求1.科目设置及辅助核算要求：日记账：库存现金、银行存款银行账：银行存款客户往来：应收票据/银行承兑汇票、应收票据/商业承兑汇票、应收账款、预收账款/定金、预收账款/预收款项（其中，预收款项设置为受控于应收系
3、统，定金设置为不受控于应收系统）。供应商往来：商品采购、在途物资、应付票据/商业承兑汇票、应付票据/银行承兑汇票、应付账款/一般应付账款、应付账款/暂估应付账款（其中，一般应付账款设置为受控于应付系统，暂估应付账款设置为不受控于应付系统）、预付账款、其他应付款/其他单位往来、受托代销商品款。个人往来：其他应收款/个人往来。数量核算：商品采购、库存商品、发出商品、受托代销商品项目核算：交易性金融资产2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。3.会计凭证的基本规定：录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用通用记账凭证格式。对
4、已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。出库单与入库单原始凭证以软件系统生成的为准；除指定业务外，收到发票同时支付款项的业务使用现付功能处理，开出发票同时收到款项的业务使用现结功能处理。4.结算方式：公司采用的结算方式包括现金结算、支票结算、托收承付、委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。收、付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理，在系统中没有对应结算方式的，其结算方式为“其他”。5.薪酬业务的处理：由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保
5、险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的1.5%计提职工教育经费，职工福利费按实际发生数列支，不按比例计提；各类社会保险金当月计提，当月缴纳。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为3500元，附加费用2800元。工资分摊按合并制单。6.固定资产业务的处理：公司固定资产包括房屋及建筑物、运输工具、办公设备，均为在用状态；采用平均年限法（二）按月计提折旧；新增固定资产卡片编码采用连续编号方式。7.存货业
6、务的处理：公司存货主要是家用电器，按存货分类进行存放。各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；对库存商品采用“数量进价金额核算”法，发出存货成本采用“先进先出法”进行核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目，直运销售使用“商品采购”科目核算；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号与合同编号一致）、出入库业务必有发货单和到货单。存货核算制单时普通业务不允许勾选“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据，包括入库单、发票、付款单，非本月采购入库按蓝字报销单制单”选项。8.税费的处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按月缴纳；按当期应交增值税的7%计
7、算城市维护建设税、3%计算教育费附加和2%计算地方教育费附加；企业所得税采用应付税款法，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。缴纳税款和各类社会保险按银行开具的原始凭证编制记账凭证。9.财产清查的处理：公司每年年末对存货及固定资产进行清查，根据盘点结果编制“盘点表”，并与账面数据进行比较，由库存管理员审核后进行处理。10.坏账损失的处理：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每年年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%（月末视同年末）。11.利润分配：根据公司章程，公司税后利润按以下顺序及规定分配：（1）弥补亏损；（2）按10%提取法定盈余公积；（3）按30
8、%向投资者分配利润。12.损益类账户的结转：每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。第一部分 系统初始化 总体要求由账套主管使用001账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下工作任务。（满分20分） 工作任务【任务1.1】根据表1-1，修改完善客户档案信息（缺省请默认）（2分）。表1-1 客户档案客户编号开户行及账号账户名称纳税人登记号0101中国工商银行迎泽支行6222230098078695647武汉跃辉电器商贸有限公司42010769833479020103中国工商银行武汉市楚汉支行6
9、222890984567345678武汉万达股份有限公司100989789867671【任务1.2】在总账中设置外币核算汇率为“浮动汇率”。（1分）【任务1.3】在总账中录入“应收账款”账户期初余额。（1分） 【任务1.4】指定现金总账科目和银行总账科目。（1分）【任务1.5】应收款核销方式设置为“按单据”。（2分）【任务1.6】收付款控制不选择“启用付款申请单”。（2分）【任务1.7】设置固定资产清理缺省入账科目。（1分）【任务1.8】设置个人所得税申报表中“收入额合计”项对应的工资项目为“个人所得税计提基数”。（2分）【任务1.9】根据表1-2要求，进行应收款账龄区间设置。（1分） 表1-
10、 2 应收款账期内账龄区间序号起止天数总天数010-30300231-60600361-90900491-12012005121以上【任务1.10】将销售管理中的商品取价方式调整为按“价格政策”。（1分）【任务1.11】在销售管理系统中设置“有直运销售业务”。（1分）【任务1.12】将库存选项设置中的入库单成本设置为“最新成本”。（1分）【任务1.13】在单据格式设置中增加销售专用发票“退补标志”。（2分）【任务1.14】启用受托代销业务。（1分）【任务1.15】在考生文件夹下的利润表（lrb.rep）中设置“年”、“月”关键字，并录入关键字值分别为：“2015”、“7”。（1分）第二部分 业
11、务处理与会计核算 总体要求使用002账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下工作任务。（满分70分） 工作任务对武汉斯威驰电器股份有限公司2015年7月份发生业务进行处理。【任务2.1】1日，对上月商品已到发票未到的业务作红字冲回账务处理（合并制单）。【任务2.2】1日，公司收到债券募集款。债券发行协议甲方：武汉斯威驰电器股份有限公司乙方：中国工商银行武汉市江汉支行甲方委托乙方发行面值100万，期限为五年的公司债券，于2015年7月1日起，每年付息一次，每年付息一次，票面利率6%，为明确经济责任，恪守合同，特签订本合同。一、甲方要求乙方于2015年7月122日前将该批债券按105268
