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1、中央银行的其他业务,代理国库会计核算业务调查统计业务,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,一、国库和国库制度,国库：国家办理预算资金的收入和支付、政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的黄金和外汇资产的机关。国家预算是国家的基本财政计划，是国家筹集和分配财政资金的重要工具和调节控制管理社会经济的重要杠杆。国家预算收入及支出全部由国库收支。,国家预算收支,国家预算收入主要包括：税收、公共养老保险金、政府企业收入、金融资产发行和投资的收入等国家预算支出主要包括：公共养老保险费的支付、公共投资、国债本息的支付、政府工作人员工资、转移支付等,中山学院经济与
2、管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,国库制度：独立国库制：国家设立专门机构办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。代理（委托）国库制：国家不设立独立的机构专门经管国家财政预算收支，而是委托银行（一般是中央银行）代理国库业务。世界上绝大多数国家采用代理国库制。,中央银行代理国库的意义“政府的银行”,1. 充分利用银行与社会各部门之间密切的账户往来及金融服务关系，实现国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。2. 有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约和相互监督，有利于财政政策与货币政策的协调。3. 增加中央银行的资金来源。,4. 有效发挥其专业组织体系的长处和信息传输网络的优点，降低
3、成本。5. 有利于央行对国库日常收付和预算资金转移的监督，保证国库资金安全。 中国人民银行法第二十三条规定：中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库。,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,二、国库的职能和职责,国库的职能：为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收纳和库款的支拨代理政府债券的发行和兑付以及相关工作代理政府进行黄金和外汇买卖,中山学院经济与管理系何怡萍,国库的职责（根据中华人民共和国国家金库条例）：准确及时地收纳国家各项预算收入为各级财政机关开设账户，审查并办理同级财政库款的支拨对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况协助财政征收机
4、构组织预算收入及时缴库、退付组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作办理国家交办的与国库有关的其他工作,中山学院经济与管理系何怡萍,国库的权限（根据中华人民共和国国家金库条例）：各级国库有权监督、检查国库经收处和其他征收机关所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。,中山学院经济与管理系何怡萍,各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要
5、求办理退库的情况有权拒绝执行。监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，有权拒绝执行。国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。国库中的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联颜色及用途、填写内容等，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理，未经国库、财政及征收机关协商同意的凭证，均属不符合规定的凭证，不能使用。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,一、中央银行会计的对象和特点,对象：中央银行行使职能、办理业务、进行金融宏观调控等活动引起资金变化与运动的过程和结果。特点
6、：适应央行职能，主要包括货币政策实施业务、联行往来及资金清算、货币发行与现金出纳业务、金银业务、外汇业务、经理国库、代理发行及兑付国债业务、内部资金及损益的核算。,中山学院经济与管理系何怡萍,二、中央银行会计的任务和职能,任务：正确组织会计核算加强服务与监督加强财务管理加强会计检查与分析加强会计风险防范,中山学院经济与管理系何怡萍,中央银行会计的职能：管理职能反映职能监督职能分析职能,中山学院经济与管理系何怡萍,三、中央银行的年度决算,年度决算：中央银行对资金、财务及账务进行全面、系统的清理、盘点和核对，并在此基础上，结算损益（利润），编制决算报表，为总结和评价年度工作状况、调整和制定金融货币
7、决策提供真实、准确的会计信息。我国中央银行年度决算的依据：中国人民银行会计年终决算实施办法（1995）。,中山学院经济与管理系何怡萍,年度决算的主要内容（准备工作）：清理资金、核对账务清查和核实各项资产核实财务收支办理发行基金的年终核对工作编制年度试算平衡表完成与年终决算有关的其他工作,中山学院经济与管理系何怡萍,年终决算日（12月31日）的工作：及时办理和核对决算日的账务；做好12月份的月结工作，并结转损益；结转新旧科目及新旧账簿。,中山学院经济与管理系何怡萍,中央银行年度会计决算报表的内容：基本报表：资产负债表、损益明细表、各种货币汇兑业务状况表、人民币业务状况表、自由外汇业务状况表附表：
8、暂收与暂付款项科目分户明细表、固定资产明细表、年终库存统计表、机构与人员情况表、业务量情况表、缴存款、利息差错表决算说明书,中山学院经济与管理系何怡萍,年度会计决算报表的编制和上报：编制会计决算报表；审查核对会计决算报表的数据，对报表本身及报表之间、有关科目之间的数据关系进行重点审查；审查无误后，逐级汇总上报至人民银行总行。,中央银行会计报表的作用,综合反映了中央银行的业务活动。对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控力度具有积极意义。为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理，经济效益状况等提供了重要的数据资料。反映了中央银行业务和财务现状，有助于决策者
9、对未来进行预测与决策。,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,一、金融统计,金融统计：按照规定的统计制度，根据统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动现象的数量信息进行搜集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。包括：各级金融机构根据统一规则定期进行的金融统计；各级金融机构就金融活动的某一领域进行的专项调查；各级金融机构逐级上报的有关金融运行中的突发事件和动态反映等。,中山学院经济与管理系何怡萍,二、金融统计的对象,金融机构（央行、商行及其他金融机构）金融业务金融市场（货币市场、资本市场；存贷款市场、债券市场、股票市场、外
10、汇市场等）,中山学院经济与管理系何怡萍,三、金融统计的基本原则,客观性科学性：统计报表、统计指标、统计方法统一性及时性保密性,中国人民银行统计数据,中山学院经济与管理系何怡萍,四、金融统计的主要内容,（一）货币供应量统计中央银行制定和实施货币政策，首先必须要掌握货币供应量的基本数据。国际货币基金组织制定了货币和银行统计指南，提出了货币供应量的统计方法，并定期编印提供各成员国货币和经济发展重要统计数据的国际金融统计。,根据国际金融统计，各成员国的货币供应量通常采用三级汇总形式：1. 将金融机构分成货币当局、存款货币银行和非货币金融机构三类，形成各自的资产负债表2. 将货币当局和存款货币银行的资产
11、负债表合并成“货币概览”（货币统计表）3. 将非货币金融机构资产负债表和货币概览合并成“金融概览”,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,货币当局资产负债合并表,存款货币银行资产负债合并表,货币概览,金融概览,非货币金融机构资产负债合并表,三级汇总框架示意图,中山学院经济与管理系何怡萍,（二）信贷收支统计：综合反映信贷资金的来源、性质、分布和投向包括：全部金融机构信贷收支表、中央银行信贷收支表、国家银行信贷收支表、其他银行信贷收支表、农村信用社信贷收支表、金融信托投资机构信贷收支表、城市信用社信贷收支表、财务公司信贷收支表,中山学院经济与管理系何怡萍,（三）现金收支统计：由人
12、行统一制定表式，商业银行对所有发生的现金收支业务进行统计和汇总上报（四）对外金融统计：银行外汇信贷业务统计、国家外汇收支统计、国家对外借款统计、国际收支统计,中山学院经济与管理系何怡萍,（五）金融市场统计：1. 货币市场统计：重点对市场主体、金融工具交易及品种结构、交易规模、资金流向、利率水平等进行收集、整理、分析。包括银行同业拆借市场统计、票据承兑贴现市场统计等2. 资本市场统计：重点对股票、债券等有价证券的发行和交易规模及相关市场活动进行数据统计，分析长期投资的规模和结构变动、利息和收益率水平、资金供求状况等,3. 外汇市场统计：对外汇市场活动状况的纪录及相关信息资料的收集、整理及汇总过程
13、，重点对外汇市场的交易主体、交易规模及交易价格（汇率）的相关信息进行统计处理。外汇市场统计数据是国家对外汇市场进行调控的重要依据。4. 黄金市场统计：对与黄金市场交易有关的信息反映。,中山学院经济与管理系何怡萍,中山学院经济与管理系何怡萍,（六）保险统计：反映保险及相关经济活动规模和程度、市场结构、承保水平、保费收入、理赔支出和盈利状况的统计（七）资金流量统计：分居民、非金融机构、政府、金融机构和国外五部门，从收入和分配社会资金运动的角度描绘国民经济各部门各类交易的统计。,中山学院经济与管理系何怡萍,五、中央银行的经济统计调查,企业家信心指数与企业景气指数表（包括企业财务指标、资金状况、成本效益状况、投资状况等）银行家信心与银行业景气指数表全国城镇储户问卷调查 物价统计调查（企业商品价格指数）,
