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1、,思考：没有经济收入的中学生跟税收有没有关系？,税收与我们每个人息息相关，不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人。,税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,最终承担税款的单位和个人,征税和纳税 （p69-p73）,第八课 第二框,学习目标,1.税收的含义 2.税收的特征及其它们之间的关系 3.税收的种类，其中两大税种（增值税和个人所得税的对象、纳税人、作用） 4.依法纳税的重要性 5.违反税法的四种行为的方式、目的、表现 6.公民依法纳税的要求,一、税收及其种类,主体,目的,凭借手段,依据,地位,税收和国家、法律的关系,有国必有税,国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。,有
2、税必有法,税法是税收的法律依据和法律保障。,世界上有没有不收税的国家？为什么？,情境探究,小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”,？,2018/12/13,2.税收的特征及其关系,一、税收及其种类,税收具有无偿性,具体表现为：税收不具有返还性。,税收具有固定性,具体表现为：税种、税率、纳税人、对象不随意变更。,税收具
3、有强制性,具体表现为：国家凭借政治权力强制征税。,税收的固定性是相对的，它是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。,税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。P69,决定,无偿性,强制性,固 定 性,税收的三个基本特征及其关系,税收的三个基本特征紧密联系，不可分割。P70,3.税收的种类,一、税收及其种类,根据征税对象划分，我国的税收可分为五大类。,税种,增值税,两个影响最大的税种,个人所得税,2018/12/13,流转税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的
4、单位或个人,分为三档16%、10%和6%,1.增值额税率 2.销售额税率上一环节已缴税金,避免重复征税，防止偷税漏税，促进生产专业化发展,增值税,某服装厂从纺织厂购进一批售价850元布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服装厂应缴的增值税为多少？,增值税,2.商品销售额x税率上一环节已缴税金,应缴的增值税：1500元16%136元104元,1. 增值额税率,（1500-850） 16%=104元,假定A运输企业8月份在经营活动中可获得运输劳务收入80万元，相关运输成本60万元。其他情况不变，营业税和增值税按
5、3和11计。“营改增”前后该企业8月份的收支情况？,营改增：营业税改增值税是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。 增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，目的是加快财税体制改革，进一步减轻企业赋税，调动各方面积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。,个人收入所得,非常住居民,比例税率和超额累进税率,征税对象,纳税人,税 率,作 用,征税对象,纳税人,税 率,常住居民,-境内收入,-境内外收入,个人所得税,如果老陈的月工资为7000元，那他应缴纳的税款是多少？,5000为起征点,他的应交税额为：7000-50
6、00=2000元 不超过3000元部分：2000 X 3%=60元,算一算： 如果老陈的月工资为10000元，他应缴纳的税款是多少？,个人收入所得,境内外收入-常住居民,比例税率和超额累进税率,征税对象,纳税人,税 率,作用,境内收入-非常住居民,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,个人所得税,思考：国家把税收都用到哪些地方了？,二、依法纳税是公民的基本义务,（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从作用来看： 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。 （3）从权利与义务相统一来看： 公民在
7、享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务。,1.依法纳税的重要性,欺骗 隐瞒,伪造、变造、隐匿擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,拖延时间,拖 欠,欺骗,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,暴力、威胁,威胁、围攻、殴打,方式,目的,不缴、少缴,拖欠税款,获得税收优惠,不纳税,2.违反税法的行为,填一填：,偷税和骗税的区别？,偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税。 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等,殴打税务机关的工作人员 车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数 联合利华走私，6年少交关税317万,学以致用,抗 税,骗
8、税,欠 税,偷 税,判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？,3.公民依法纳税的要求,（1）义务意识 要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 （2）权利意识 要增强对公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,征税和纳税,税收的基本特征,我国税收的种类,税收及其 种类,依法纳税是 公民的基本 义务,税收的含义,违反税法的行为,依法纳税的要求,依法纳税的重要性,课堂小结,知道12366是什么电话号码吗？ 举报企业或个人偷、漏、逃税等行为可以拨打举报电话12366。在举报过程中，举报人可根据自愿原则具名举报或匿名举报，税务违法案件举报中心将按规定为举报人保密。,学以致用,2.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于（ ） A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税,C,1.对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（ ） A. 具有强制性的特征 B. 具有固定性的特征 C. 是随意规定的 D. 具有无偿性的特征,B,
