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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划福建高速XX年度财务报告福建发展高速公路股份有限公司财务报表分析1、公司概况、公司简介福建发展高速公路股份有限公司是经福建省人民政府闽政体199914号文批复同意，由福建省高速公路有限公司联合福建省汽车运输总公司、福建省公路物资公司、福建福通对外经济合作公司和福建省畅达交通经济技术开发公司等四家单位于1999年6月28日共同发起设立。XX年1月5日本公司以上网定价发行的方式在上海证券交易所向社会公众成功发行了XX0万人民币普通股股票。公司注册资本变更为68500万元。股票代码为。、经
2、营范围主营业务范围还包括投资开发、建设、经营公路；机械设备租赁，咨询服务；工业生产资料，百货，建筑材料，五金、交电、化工，仪器仪表，电子计算机及配件的批发、零售、代购、代销。、行业特点福建高速的主营业务是投资开发、建设和经营高速公路,属于交通运输业。世界经济发展史告诉我们,发展经济必须交通先行,特别是高等级公路交通。高速公路的发展水平是一个国家经济发展活力的重要标志。而高速公路以其运行速度快、通行能力大等独有的特征在经济发展过程中独领风骚,起着重要的作用。而福建高速不仅凭借行业的内在优势，又有泉厦高速公路作为福建省的第一条高速公路，是交通部规划的12条国道主干线系统的一部分，被交通部列为“八五
3、”期间第一批公路建设重点项目，为其持续稳定发展奠定了坚实的基础2、会计分析、资产负债表分析、资产分析水平分析1、从总体上看福建高速的资产状况还是很不错的，流动资产自XX年到XX年虽然是下降了元，下降幅度为%，使总资产规模减少了了%。可是从XX年到XX年，流动资产增速很快，增长了元增幅为%，对总资产规模影响增幅为%。非流动资产状况并不乐观，连年下降的趋势，下降幅度为-%。2、本期的总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。仅仅从这一变化来看，公司的资产流动增强了许多。虽然非流动资产大幅度的减少，但主要增长的动力体现在货币资金和应收账款，还有存货上。货币资金连年增长，涨势状态有较好的持续性，本期增长
4、元，增长的幅度为%，对总资产的影响为%。货币资金的特殊性也就决定了它对企业的重要性，不仅体现在现金流上，提供了充足的生产经营或者应急的状况下对现金的需求，还有力的提高了企业的偿债能力。过多的存留大量的货币现金，就有闲置资金放弃资金增值保值的的作用，也没有最大效果的利用资金。提高资金使用效率，可实现巨大的经济效益，对加强高速公路项目管理具有十分重要的现实意义。还有一个就是应收账款也会有很大的增幅，比率达到了%。对总资产规模也有%的增长带动作用，也是基于企业行业性质而言，就XX年的单项金额重大并单项计提的应收账款为应收福建高速资金结算管理委员会通行费收入中心清算后中心收入分配款，该公司对该款项不进
5、行计提坏账准备，所以在XX年到XX年的应收账款的增幅就很明显了，而又在XX年应收账款增幅就更大了。高速公路企业的主营业务收入就有大部分来源于高速公路的车辆通行费，不仅仅有直接到的货币资金也有部分变成了应收账款，这部分的应收账款质量比较高，坏账准备金额也不会太大，这就有力的保证了应收账款的高质量。在流动资产的总量增长上也就有了很大的带动作用。还有一个流动资产就是存货，本期增幅达到了%，对总资产规模增幅为%，对总资产的影响比重并不太明显，可是因为高速公路有很多的设备之类的，包括大量的低值易耗品，而在XX年该公司的工程建设的增加，业务量也有很大的增加，从而就加大了低值易耗的需求量。3、非流动资产的变
6、动主要体现在三个方面：一是长期股权投资，长期股权投资体现了一个企业的对外投资的规模和能力，也能体现企业对资金的利用程度，本期的长期股权投资的增减变动一方面是因为长期股权投资的到期从而减少了长投，另一方面就是长期股权投资的减值准备的影响，减值一旦确认又不可再转回。二是在建工程的的增长，较上期来看，增幅比较大，增长的幅度为%，该公司在建工程是按成本计价的，本期的增长是由于公路的扩建、收费设施的改造和升级，还有宿舍楼的建设。三是固定资产清理，本期增长了元，增长的幅度为%，对总资产的影响为%，这是由于本期的固定资产达到了使用年限或者是提前报废等原因。三者之间的增减幅度互为相抵，但是总体上还是对非流动资
7、产影响为减项的。垂直分析1、从静态方面来看，该企业的流动资产变现能力很强，从XX年到XX年连续增长，本期垂直增长率为%，资产风险就大为降低，流动性强也就意味着企业的资产弹性好，有利于企业灵活调拨资金。相对于非流动资产而言，还是不错的，非流动资产比重本期下降了%。2、从动态方面来看。流动资产比重上升了%，非流动资产有所下降下降幅度不是很大。说明公司的资产结构还是比较稳定的。3、本期的流动资产比重%，固定资产比重为%，固流比例大致为1:，相比上期的固流比例1:，固流比例很不稳定，本期的巨大波动就是由于固定资产增减变动引起的。、负债分析水平分析1、本期的负债减少了，下降幅度为%，使权益总额业下降了%
8、。2、负债总额的影响变动主要体现在短期借款、应付利息和其他应付款上，短期借款下降了-%，应付利息增长了%，其他应付款增长了%。短期借款的大幅度下降，比例为%，对总负债影响为%，非流动负债是增长的，幅度为%。是可观的，但是近年来的净利润增长却是负的，主要原因有四点：一是财务费用，XX年到XX年财务费用增长了元，利息费用占了很大比重，主要是短息借款的利息还有长期借款的利息。二是投资损失，本期的投资损失高达元，同比上期增长了元，这部分的投资损失主要是对联营企业和合营企业的投资，说明该公司对外投资策略失误造成了巨额的投资损失，该企业需要加强投资策略，提高投资收益。三是营业外支出和非流动资产处置损失，一
9、个原因是由于企业对于固定资产的处置，带来了大量的损失，还有一个就是该企业对于资产的保护程度不够，管理不善，造成了大量的物资、设备等低值易耗的毁损。四是所得税费用的影响本期的所得税由元，由于利润总额的比较大，所得税费用就很高了，一方面说明企业盈利能力比较强才有能力承受高额的所得税，另一面而言，所得税费用过高也会给企业到来巨大的压力，从而大大减少了企业的净利润。备是营业外支出，虽然减少了，下降幅度为%，对利润总额的变动起了大作用。垂直分析%；本期本期的营业收入占利润总额比重为%，同比上期的%下降了%。从利润的构成来看，该公司的盈利能力有所下降。而营业利润的下降主要有营业成本、财务费用、投资损失、营
10、业税金及附加的增长而使得总体的营业利润下滑。从而又对利润总额、净利润带来一定的影响。、现金流标的分析从上表可以看出XX年到XX年增长了元，增长的幅度为%。其中，经营活动产生的现金净流量减少了，下降比率为%，投资活动产生的现金净流量增长了，下降比率为%，筹资活动产生的现金净流量减少了，下降比率为%从数据上看会感觉很奇怪，本期的三方面的现金净流量各有增减，但是同比上期的都下降了很多，为什么最后的期末现金及现金等价物的余额还是同比增加的呢，XX年同比XX年期末现金及现金等价物余额增长了%。首先的原因就是在三方面的现金净流量的基础上加上了企业的期初的现金及现金等价物，既说明了该公司上期的结余现金很多，
11、为本期的各种活动提供了充足的现金利用，也表明企业在三个活动中的各项支出是很大的。3、财务比率分析偿债能力分析短期偿债能力分析流动比率指标越高偿付能力越强。如上表格可以看出，该企业的现金比率虽然连续三年在提高，可是相比标准指标2来说相差很远，本期的流动比率为。速动比率一般指标为1，而该企业只有,从这两个指标来看，该企业的短期偿债能力是不好的，资产变现能力有待加强以增强短期偿债能力。现金比率越高越好，反映了企业的直接偿付能力，要想现金比率越高就必须保证手上有足够多的现金，但是过多的现金留在企业，并没有发挥资金的最大效用，因为货币现金带来的盈利水平是很低的，所以并不鼓励企业保留过多的现金资产。而该企
12、业以20%的的现金比率刚好达到了一般认为的那个是的那个比率，在这一水平上，企业的直接支付能力不会有太大的问题的。担有所减轻，这一本期%的比率相比于60%-80%较为可以接受费比率区间而言还是可以的，说明长期负债能力比较好，风险较小，一定程度上有承受偿债的能力。业主权益指数增长或有波动，XX年到XX年正增幅为%，而XX年到XX年负增长幅度为%，说明企业的长期负债能力有所降低，负债压力也就加重了，财务风险也就大了。附表1：上市公司XX年度财务报表审计报告简要情况明细表表1-1沪市主板三明学院福建三钢集团财务报告分析姓名黄锦祥XX缪均XX陈榕辉XX王子爽XX田成领XX林呈晖XX所在学院管理学院专业班级12财务管理指导教师吴丽娜日期XX年12月21日目录第一部公司概况.1一、公司简介.1二、企业战略分析.2三、三钢的战略规划.4第二部财务报表分析.6第一部分资产负债表分析.6一、资产负债表水平分析.6二、资产负债表垂直分析.9三、资产结构、负债结构和股东权益结构的具体分析评价.10四、资产负债表项目分析.13第二部分利润表的分析.17一、利润表水平分析.
