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1、培训学习总结培训学习总结培训学习总结通过两天的所得税清缴培训，使我对 20xx 年所得税汇缴有了新的认识和了解。本次培训，老师主要从以下几个方面做详细的讲解：一、股权转让如何规避税收；二、以前年度损益调整；三、关联公司往来及个人往来；四、职工个所税及职工经费；五、如何应对税务稽查。股权转让交纳所得税作为学习重点，也是税务稽查。第一，企业转让股权时，一般是先分红再转让，这是因为对法人股东分红通常不征收企业所得税，而个人股东缴纳个人所得税后，股权转让所得将少缴纳个人所得税。其股息红利所得和股权转让所得的个人所得税税率相同，因此个人股东也未收到损失；第二，居民企业变股权转让，可先撤资再增资，股东从被
2、投资方撤回资本，让被投资公司先分配，即，不涉及股权税收；第三，以股本溢价转增股本，溢价发行收入形成的资本公积金转增个人股本不作为应税所得，不征收个人所得税。因为股权溢价转增资本是投资成本在注册资金和资本公积的内部划转，不影响计税基础。不是溢价发行需征收个所税。第四，盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，需作为个人所得征税。企业将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得“项目征收个人所得税。
3、第五，股东取得投资收益：对投资不足一年的需交个人所得税，投资一年以上不交所得税；外籍个人从外商投资取得股息、红利，不交所得税；国内个人取得股息、红利，征收 20%所得税，上市企业征收 10%所得税。关于股权转让纳税及生效的规定，国税函【20xx】79号通知，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成工商股权变更手续时，确认收入的实现。股权变更登记地点，在工商变更所属地，由转股方交纳所得税，同时，授予方也有纳税义务。股权转让生效时间意味着，企业在一定程度上可以操纵纳税义务发生时间，即使股权框架协议已经签订，只要股权变更手续没有变更，当年不确认股权转让所得。企业关联方往来款金额较大或长期挂账的项目
4、，常规稽查思路是，弄清来龙去脉，看企业是否收取利息，如果无利息，不征税；如无利息，但用借款所取得的其他经济利益，需征税。对于公司借款给个人，个人交纳营业税，企业可少交所税。同时，针对公司应付账款挂账，根据国税发【20xx】10 号文件规定，对应付账款进行账龄分析，审核 3 年以上无法付出的应付账款作为调增应纳税所得额。以前年度损益调整，1、针对资产溢余收入要作为所得征收税金，补缴所得税；2、罚款、滞纳金不可在税前扣除，除银行利息滞纳金；3、企业所得财政资金，根据财税【20xx】151 号文件规定，纳入预算管理的社会企业等按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，
5、准予作为不征税收入。关于财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。同时，财税20xx70 号文件关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知，只要符合相关条件，可作为不征税收入。1、企业能够
6、提供规定资金专项用途的资金拨付文件；2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；3 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。文件还指出：企业在 5 年（60 个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额扣除。公司代扣代缴个人所得税，根据国税发1995065 号规定，对于公司代扣代缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税:1、工资、薪金所得；2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；3、劳务报酬所得；4、利息、股息、红利所得
7、；5、财产租赁所得； 6、财产转让所得；7、偶然所得。扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。关于年终奖扣缴，年终奖作为全年一次性奖金，根据国税函【20xx】9 号文件规定，先除 12 个月，计算个所税率，与当月工资合并缴税，一年只能使用一次此计税方式。职工经费劳保用品的支出，针对安全生产行业， 安全安监总局第一号文件规定，必须购买劳保用品，取得的专用发票可抵扣。同时
8、，国税发【20xx】156 号文件第十条也规定，劳保用品可开专票，职工不交纳个所税。劳保用品范围有工作服，洗衣粉，手套等。如何应对税务稽查，需注意的细节及事项： 1.要注意了解检查的范围、目的、事由、税务检查人员； 2.要注意了解税务检查的内容；3.要注意接待的准备工作（包括工作条件、工作场所） ；4.要关注稽查的环节和程序要求； 5.要注意及时做好自查工作； 6.要积极配合好税务机关的检查；7. 正确运用好纳税人的权利，熟悉相关的税务政策。通过两天的培训，我也学到了相应的财务知识，在工作合理应用。感谢公司给予我们对会计业务知识的培训，也希望公司以后多组织学习业务知识。我自身也会不断的学习，提
9、高自己的业务能力，加强个人进步，提升公司的整体财务水平。20xx 年 x 月 x 日第二篇：培训学习总结 1000 字团队执行力学习总结 参加团队执行力训练，本人收获丰富，感想颇多，总结如下。 客户对所有行动执行结果的满意与否，归根究底在于执行者是否抱有 100%责任的态度。1. 关于客户价值“客户是上帝”本来广泛用于服务行业，其实这句话适用于所有的企业，包括企业内部与外部。对内：我们工作的下一环节就是我们的客户；对外：我们所有的服务对象就是我们的客户。“客户是我们的衣食父母” ，饮水要思源，我们的工资最终来源就是我们的客户，没有客户，一个公司就没有存在的基本保障与生存价值，对于我们的“衣食父
10、母” ，应该要有怎样的服务态度不必多言，相信每个人心中都有自己的方式，而且会是持 100%责任的态度。工作环境中不可避免的会与他人产生误会和矛盾，但是，如果我们能站在对方的立场上思考一下，或许就不会有更多的埋怨了。例如：我们公司的工作流程大致可以这样总结：市场部设计部生产部工程部客户。不论公司内部分成多少部门，我们的最终目标是服务好客户，让客户满意，每位员工、每个部门都有责任把自己的职责做到位，最终形成一个优良的结果呈献给客户，而客户的认可则是我们的动力，对外我们要团结，对内我们要严谨。公司内每个部门都会是另一个部门的客户，对于内部的客户，我们也离不开责任。市场部拿来一项任务交给设计部设计，需
11、要及时准确的提供实际数据，以便设计部给出更好的设计思路与方案回馈市场部这个客户；方案制定出以后，设备制作图纸及材料交给生产部，设计部门需要提供准确的图纸及材料数据，以便于生产部生产出满足设计部这个客户需要的产品；合格的产品加上合理的施工图纸交给工程部落实实施，才可以交给设计部一个满意的工程实物，进而将一项优良的工程交接给我们公司共同的客户，形成一个良性循环。如果从市场部的错误数据出发，得到错误数据的设计部再给出一套漏洞百出的图纸，拿到本就是不准确图纸的工程部对施工过程不认真，最终我们得到的只能是然自己都接受不了的结果。如果出现这种情况，相信大部分人都会推卸自己的责任而埋怨他人，最终产生的后果对
12、公司产生极度恶劣的影响，没有凝聚力，一盘散沙一般，企业将不会有发展。说到底，每一个员工都是要对我们的集体有100%责任感的，这样每个环节、每个步骤才会井然有序，每个部门之间才会相互协调、互相理解，最后使得企业能有一个良好的氛围、一个好的发展前景。2. 关于任务与结果从字面上解释，任务就是指定担任的工作；结果就是在一定阶段，事物发展所达到的最后状态。完成任务只是将别人交给自己的事情做完而没有其他；给出结果则是除了完成任务之外还会有意想不到的、精心准备的其他内容可以得到。相比之下，能给出结果是更用心的，更能让指令发出者满意的答案，而完成任务则显出了太多的不情愿与不在乎，两种答案的接受程度会有所不同。
