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1、生产企业出口退税基础培训狱狱狱骗E动动(砂量荠培训主讲内容出口退税的基础知识生产企业申报系统实操讲解:庞拟报关单相关知识讲解:常见问题分析第一节:出口退税的基础知识*讲点1:“免、抵、退“税管理办法的内容*讲点2:,“免、抵、退“税管理的实施范围*讲点3:出口退税的申报期限*讲点4:退税单证基本要求*讲点5:免抵退税延期申报*讲点6:新办企业退税认识*讲点7:信息数据传输流程图讲点1.1:“免、抵、退“税管理办法的内容/日寺生产企业出口的自产货物,免征本企业舞菖生产销售环节增值税垂产企业出口自产货物所耗用的原材料、需邰体、烈料、动力学所伟应之逐还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税颜生产企业出口的
2、自产货物在当月内应抵项的进项税额大于应纳税额时,对未报顶完的部分予以退税讲点1.2:“免、抵、退“税管理的实施范围(一)、生产企业自营出口战委托外贸企业代理出口(以下简秒生产企业出口)的自产货物,除另有规定者外,增值税一律实行“免、技、退“税管理。实行“免、找、退“税管理的生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为增值税一般纳税人,并且具有实际生产能力的企业和企业集团。自产质物是指生产企业购进原辅材料,经过加工生产的货物。下列出口货物可视同自产货物办理“免、捣、退“税:1,收购与本企业生产贲物的名孩、性能相吉,明使用本企业注册商标的货物;2.收购与本企业所生产的货物配套出口的货物3,委托加工
3、生产收回的货物。(二)增值税小规模纳税人出口自产质物继续实行免征增值税办法。(三)生产企业出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税办法。讲点1.3:出口退税的申报期限以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准超期核销视同内销处理讲点1.4:退税单证基本要求逃税单证是中报出口退税的法定凭证,退税单证的开具及配单是否正确、规范,直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性,也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行,因此,企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。直接出口报关单r7间接出口报关羊|李闹棣步巳技关芸卜日|2(口商咤一图发栗半的“出口数出口退税专用
4、联计量单位“、“销售金额“出口商品发票应与申报数据一致发票内容不得涂改真接进口报关单并昆加盖发票与用章。间接进口报关单一一一讲点1.5:免抵退税延期申报出口企业有下列情形之一者,应当在规定的期限(90天)内向税务机关出书面延期申报申请,经地市级以上(含地市级)税务机关核准,在核准的期限内申报办理退(免)税。1)国不可抗力致使无法在规定的期限肌取得有关出口逃(克)税单证我申报退(免)税;(2)团采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证:(3)关作园经营方式佳殉无法忘取定的期限内职得有关出口退(免)税单证。出口企业在办理延期申请时应注意:1、质纸资料申请2、延期时间:90天讲点1.6:新办企业退税认识*退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业,在审核期期闰出口的货物,统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免报税额可按规行颊怡办途谒库手绵,对审核无误的应退税频暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款,在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。卷讲点1.7:信息数据传输流程图
