资产集中管理培训

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1、1,资产管理培训,2,资产管理培训,主要从三个方面进行讲解：一、吐哈油田公司资产管理的现状及管理体制；二、资产管理相关的制度讲解；三、资产管理中存在的问题及下一步的工作思路。,3,资产管理培训,一、吐哈油田公司资产管理的现状及管理体制；,4,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理的组织机构：公司的资产管理分为以下几个方面：1、财务资产处负责公司资产的全面管理，负责固定资产和油气资产分类、分项分单位核算，并对资产的变化情况进行日常管理。2、开发处油藏管理部门负责公司油气（水）井的全面管理，按区块、采油厂监督油气（水）井的增减变动和生产情况。,5,资产管理培训资产管理现状及体制,3、机动设备管理

2、处负责公司机动设备的管理，掌握设备使用动态，对设备的更新、淘汰提出意见。4、各二级单位负责本单位所使用资产的实物管理，同时负责资产增、减变动记录的维护，负责落实资产管理、使用、维护责任，对资产的安全、完整和提高资产利用率负责。,6,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理体系：资产管理体系是上下两级管理的资产集中管理。1、公司财务资产处主要负责公司全部资产的价值核算和管理，负责计提资产折旧，审核固定资产增加、减少、内部调拨、报废等日常资产的管理业务；组织公司资产清查、产权界定、价值评估；对公司闲置和待报废资产提出处理意见等。2、公司所属单位主要负责固定资产的实物和数量管理，负责在系统中维护资产

3、的增加、减少等变动记录，落实管理使用责任，对资产的使用、维护及安全完整负责。3、开发处、机动设备管理处等专业部门对公司生产的重要油气资产和固定资产进行专业管理，对提高资产的生产能力和使用效率负责。,7,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理方式：目前资产管理主要分为价值（账务）管理和数量（实物）管理。1、财务资产处资产管理科负责资产的价值管理，其中：审核各单位在资产管理信息系统录入的资产增加、减少、内部调拨、各种客观原因的价值调整、因报废等原因的减少等日常业务，对公司资产按集团公司和股份公司规定的分类要求进行分类管理，同时对单项资产以卡片的形式进行明细管理，按国内会计准则、国际会计准则、税务

4、准则计算资产折旧折耗；,8,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理方式：财务资产处每年定期组织开展公司的资产清查，与有关部门组成鉴定小组，对资产清查中各单位上报的闲置和待报废资产进行现场鉴定，形成鉴定结果并提出处理意见，报公司主管领导审批后按有关程序进行。财务资产处根据公司每年重点工作需要，组织进行资产的专项清查。通过清查，核实资产存量，督促各资产使用单位落实资产管理责任，了解资产使用状况，夯实资产质量。,9,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理方式：2、各资产使用单位负责资产的实物管理，同时负责维护资产系统的日常增加、减少等业务，确保资产信息的真实、准确；按照公司的统一安排进行资产清查

5、，落实资产在用、待报废、闲置、不需用等情况，重点在于核实资产存量，保证公司资产的安全完整，同时全面了解资产的使用状况，为调整资产管理重点提供资料，也为公司淘汰效率低、能耗高、维护成本高的部分资产及优化资产总量、结构提供依据。,10,资产管理培训,二、资产管理相关的制度讲解,11,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定：第一条 按照中国石油天然气集团公司（下简称“集团公司”）关于进一步加强重组整合企业规范管理的指导意见（中油党组200850号文）的要求，为规范和加强整合未上市企业财务管理，制定本办法。第二条

6、本办法所称整合未上市企业，是指在集团公司实行“一个领导班子、一套机关职能部门、一体化运作、分账核算”管理体制下，地区公司未上市业务、资产、人员由相应上市企业管理的集团公司油气田、炼化等企业。,12,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定：第三条 整合未上市企业财务工作（财务工作泛指集团公司财务资产部、股份公司财务部、预算办、资本运营部和内控部等部门所负责的财会及其相关管理工作，下同）纳入股份公司管理体系，股份公司按分公司模式对整合未上市企业进行财务管理，实施资金、会计、债务、资产等集中管理。第四条 本办法适

7、用于股份公司总部、专业公司、地区公司、整合未上市企业及其具有实质控制力的子公司。,13,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定：第二十七条 整合未上市企业实行利润折旧等上收政策，已批复的投资项目资本金按比例匹配下拨，已批复的投资项目资本金以外资金由集团公司安排长期付息资金。第二十八条 整合未上市企业按照集团公司固定资产目录进行核算，并实施资产管理信息系统集中管理。第二十九条 整合未上市企业固定资产增加、减少、退出、折旧计提、后续支出等核算按照集团公司的有关管理规定执行。,14,资产管理培训资产管理相关制度讲

8、解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定：第三十条 整合未上市企业固定资产权属变更涉及资产评估的事项，按照集团公司关于印发中国石油天然气集团公司资产评估备案业务工作规程的通知（财资函字200668号）的规定执行，并将评估资料上报集团公司财务资产部备案。固定资产在未上市企业间调剂，地区公司以整合未上市企业名义上报调剂请示，由集团公司下达批复文件；固定资产在整合未上市企业与股份公司之间发生权属变更的，属于资产有偿转让行为，应委托中介机构进行资产评估，按评估值进行有偿转让，并将评估资料上报集团公司财务资产部备案。,15,资产管理培训资产管理相关

9、制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定：第三十一条 整合未上市企业固定资产报废及处置，按股份公司中国石油天然气股份有限公司资产报废及处置管理办法（石油财字2006143号）的有关规定执行。地区公司以整合未上市企业名义按规定上报整合未上市企业固定资产（含油气资产）报废及处置请示，股份公司商集团公司后，下达批复文件。,16,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定：第四十四条 整合未上市企业保险业务执行中国石油天然气股份有限公司保险管理暂行办法（石油

10、财字200658号），实行集中管理。第四十五条 整合未上市企业每年上报保险计划，经股份公司财务部批准后执行。第四十七条 整合未上市企业现有财产险和人身险的集中管理与股份公司保险集中管理同步推进。,17,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法第一章 总 则第一条 为深化资产管理，规范转资行为，保证资产真实，准确记录资产相关信息，根据国家企业会计准则、企业会计制度、内部会计控制规范工程项目（试行），以及中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）有关规定，制定本办法。第二条 本办法用于规范股份公司按照规定标准和条件对油气资产或固定资产（以下统称资产）进行的

11、转资核算及管理行为。,18,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法第一章 总 则第三条 转资基本原则（一）真实性原则：资产成本及相关信息真实、可靠，与实物相一致。（二）及时性原则：资产购建计划完成时，应及时转资。（三）完整性原则：资产相关信息的记录应充分完整，满足管理需要。第四条 本办法适用于股份公司总部、专业分公司、地区分（子）公司（以下统称各单位），控股公司参照执行。,19,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第二章 转资标准与确认条件第五条 按照企业会计准则固定资产的规定，股份公司的转资标准和确认条件是：

12、（一）转资标准1、为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有。2、预计使用年限超过一年。3、单位价值较高（现行标准2000元）。（二）确认条件1、该资产包含的经济利益很可能流入公司。2、该资产的成本能够可靠地计量。同时满足上述转资标准和确认条件的实物，才能确认为公司资产。不符合上述转资标准和确认条件的实物不得转资，股份公司另有规定的除外。,20,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围第六条 各单位用于油气资源的勘探、开发、集输和处理（外输前）等生产过程，安装在油气生产区域内，并将随着相关油气资源的枯竭而丧失其利用价值的长期有形资

13、产，转入油气资产。第七条 各单位除油气资产外的其他长期有形资产转入固定资产。,21,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围第八条 与固定（或油气）资产一并购入的专利权、非专利技术等，如果不能够单独辨认和计量（或可单独辨认和计量但金额较小，或属有形资产必要组成部分，如通用计算机软件），其价值应记入固定资产或油气资产成本，并在受益对象间合理分摊后转资；其他按企业会计准则-无形资产及其指南的规定，转作无形资产，其中有偿取得的土地使用权按宗转作无形资产。第九条 各单位为固定（或油气）资产投用准备的生产器具和消耗材料（如炼化装置用的催化剂、触媒等

14、），不符合前述转资标准与条件的，不得转资，按企业会计制度规定转作存货或低值易耗品管理。,22,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围第十条 各单位发生的不属于实物资产必要组成部分，或与实物资产达到预定可使用状态没有必然因果关系的其他支出（如绿化、美化、装饰、装修等可辨认支出，以及油气勘探开发过程中发生的物探、评价、资料处理、综合研究与技术推广、注入物等不可辨认支出等），不得转资或记入转资资产成本，转（记）入当期损益或其他相关项目。,23,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围第十

15、一条 各单位以股份公司返还的折旧资金、拨付的自然灾害和事故损失赔偿费（来自安保基金）购建的实物，按转资标准和条件转资；以返还的安保基金、拨付的科研经费、计提的职工教育经费和职工福利费购建的实物转资时,一次性提足折旧，作实物管理；以计提的工会经费购建的实物由相关组织负责管理，不得转入生产经营性资产。第十二条 债务重组、非货币性交易、融资租赁、接受投资或捐赠收到的实物，按相关企业会计准则和企业会计制度规定及前述转资标准和条件转资。,24,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第四章 转资要求及程序第十三条 资产达到预定可使用状态，经验收合格，办理转资；各单

16、位根据项目投资档次，于验收合格之日起限期完成转资。（一）限下项目（投资5000万元以下），一个月内完成转资。（二）限上项目（投资5000万元以上），两个月内完成转资；特大型项目转资期限可适当延长，但必须在一个月内预转资。,25,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第四章 转资要求及程序第十四条 预定可使用状态是指资产实体功能达到预定使用目标。存在以下情况之一时，可认为所购建的资产达到可使用状态：（一）资产的实体建造工作已全部完成或者实质上已经全部完成。（二）已经通过试生产或试运行，且结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明能够正常运转或营业。（三）发生在该项资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。（四）所购建的资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。,