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1、全面实施“营改增”对工程勘察设计企业的影响及对策,主讲：夏 炎,第一篇 掌握增值税原理 执行新政给力,第一节 我国“营改增”之路,1979年至2012年前 我国“营改增”之路,第二节 建立增值税思维 有效的指导行业经营,认识增值税 知己知彼 运筹帷幄,第三节 增值税纳税人的分类,第四节 税率和征收率,全行业增值税税率,增值税征收率,第五节 计税方法,简易计税方法的应纳税额,应纳税额=销售额征收率 简易计税方法不得抵扣进项税额； 2. 销售额不包括其应纳税额 3. 销售额和应纳税额合并定价的： 销售额（不含税价）=103/（1+0.03）=100（经营处签订合同时需要运用）,一 般计税方法”应
2、纳 税 额 “,应纳税额=当期销项税额当期进项税额结果：0 为本期应纳增值税额或0 为本期留抵税额注意：如果价税合并定价：签订合同需要运用销售额（不含税价）=含税销售额/（1+税率）销售额=117/（1+0.17）=117/1.17=100销售额=111/（1+0.11）=111/1.11=100销售额=106/（1+0.06）=106/1.06=100,【案例计算】,【案例1】甲公司与乙公司拟签订一份工程勘察设计分包合同，甲方为一般纳税人，乙方为小规模纳税人适用征收率为3%。该合同采用价税合并定价，价税合计款项为103万元，乙方提供国税局代开的增值税专用发票。需要在合同中明确：该分包款的不含
3、税款项、税款是多少？ 不含税价款=含税价款/（1+增值税征收率）=103/1+0.03=100万元 增值税款=1003%=3万元,【案例计算】,【案例2】甲公司与乙公司拟签订一份工程勘察设计分包合 同，甲乙双方均为一般纳税人，适用增值税税率为6%。该合同采用价税合并定价，价税合计款项为106万元，乙 方提供增值税专用发票。需要在合同中明确：该分包款的不 含税款项、税款是多少？ 不含税价款=含税价款/（1+增值税税率）=106/1+0.06=100万元 增值税款=1006%=6万元,第二篇 我国全面实施“营改增” 对全行业带来怎样的影响？,2016“营改增”试点的重要内容,2016“营改增”试点
4、意义,2016“营改增”试点打通增值税抵扣链条,2016全面“营改增”试点的主基调,告别“营业税” “增值税”改革在继续,第三篇 勘察设计服务业实施“营改增”的影响及应采取的应对策略？,对工程勘察勘探服务业特点分析,特别提示,1. （36号文）列明的4项服务不能抵扣； 2.“其他”未列明的的生活服务： 不是只要有增值税专用发票就可以抵扣；要区别情况抵扣。 例如：住宿服务属于生活服务业员工出差会议等发生的住宿支出凭专用发票可以抵扣；企业为总部派来的高管长期租住酒店可不可以抵扣呢？ 例如：服务类中能抵扣的和不能抵扣的不能混淆。企业组织员工外出培训期间（会议费）旅游，由培训机构找旅行社，最后旅行社向企业一并收取培训费并开具旅游发票？凭此专用发票能抵扣吗？怎么处理没有税务风险？,祝勇往直前！,
