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1、企业对现金流量的管理及探讨在企业生产经营中一般由财务部门来管理现金，财务部门管理现金的方式基本上决定 了企业的现金是否安全，所以企业要随时更新企业的财务知识技术手段到企业的财务部门， 来保证企业现金的安全。大多数企业破产不是因为资金亏损导致无力偿还债务，而是因为 企业在处理现金流量问题时不够谨慎，从企业的利润表来分析，企业可能仍然处于盈利状 态，然而因为现金流量不足，债务到期时企业没有办法偿还债务而导致破产，可见要保证 企业的稳定发展，合理的管理现金流量是必须的。本文就以上问题从现金流量的概念，现 金流量管理对企业的重要性、现金流量管理为企业创造的价值以及企业在现金流量的管理 中的问题和解决方
2、法这四个方面来进行探讨：一、现金流量的概念现金流量是一个宽泛的概念不专指手持现金，是在一定会计期间企业在收付实现制 的基础上通过一定的经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业 一定时间内现金与现金等价物流入和流出的数量。现金流量由于在企业中的不同作用通常 分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。经营活动现金 流量是指企业对产品进行加工，当产品加工成商品之后销售商品所盈利的现金，经营活动 现金流量是企业的主要现金流量来源。而投资活动现金流量通俗来讲，就是企业对有潜力 的商品进行投资，这个商品进入市场后有了收益，企业收回投资的现金的同时得到了额外 的现
3、金。而筹资活动现金流量主要是指企业进行筹资活动获得的现金例如股东投资的现金， 发行股票等获得的现金，这个就是筹资活动现金流量。从以上现金流量中的三大类看来， 我们不难发现企业的各种经营活动都是为了获得更多的现金，可见现金流量对企业的发展 至关重要，所以接下来本文分析了现金流量管理在企业中的重要性。二、现金流量管理的重要性本文在前面已经阐述了现金流量的概念，并且解释了现金流量的三大类型，发现现 金流量在企业中确实有着重要的意义。现金流量的多少反映了企业各方面的信息，也是外 部考量企业能力的一个因素，本文下面就简要的谈论下现金流量在企业中的作用，来说明 现金流量对企业的重要性。1.现金流量影响企业
4、经营合理性现金流量能检验企业经营的合理性。一方面是是否拥有充足的现金流量，另一方面 是资金流动性的速度。一般来说，企业的经营状态正常与否不能只看一个方面，而是要同 时兼顾两个方面，不一样的情况表明了企业不一样的问题。比如企业在进行经营活动后出 现了数量巨大的现金，但是资金的周转却很缓慢，就说明企业在现金流动这方面出现了问 题，于是就要对企业中流动资金管理部门进行考核；如果企业的经济效益低，资金周转快， 但现金流量却很小，则说明企业的生产部门出现了问题。综上所诉，对现金流量的分析要 结合现金流量的数量与资金运转的速度来分析，判断企业运营是否合理。2.现金流量说明企业收益效果净利润是企业收益的表现
5、，净利润的多少直接说明了企业收益的好坏，但是企业的 收益量和企业的现金流量不是一回事。企业的利润表代表的是企业在一定时期内的收入费 用。而企业中现金流量表则表现的是企业在一定时期内现金的增加或者减少。企业有了收 入却并不一定实际的收到现金，所以我们需要结合现金流量表和净利润表来综合分析，才 可以正确评价企业收益的质量。所以说现金流量基本说明了企业收益的效果。3.现金流量影响企业的资信企业的现金流量还能影响企业的资信，资信是一个企业的综合评价，对企业的筹资 能力影响巨大。企业拥有足够的现金流量并且现金流量趋于稳定，在企业债务到期时能及 时偿还债务，公司的资金运行稳定，那么企业的资信自然就高；相对
6、的，企业的现金流量不足，并且资金周转困难，难以支付债务，就难以在银行贷款。可以说现金流量对企业的 资信的影响非常大，因此一个企业要重视自己的现金流量。4.现金流量还与企业支付能力和偿债能力有关企业的支付能力和偿债能力一定程度上可以说就是企业所持有现金的多少，因为企 业所持现金越多，企业的短期偿债能力就越好。所以很多债权人都非常关注企业的现金流 量，这能够帮助他们清楚地认识这个企业的偿债能力。而企业的现金流量同时也影响着企 业的支付能力，因为企业在日常生产经营中不仅要用现金偿还债务，还需要用现金去购买 原料和支付职工的工资，进行投资活动等。要是企业没有充足的现金来保证支付这些项目， 那么企业日常
7、的经营活动就会受到影响。因此现金流量决定了企业的支付能力和偿债能力。5.现金流量反映企业财务人员的水平现金流量表相对于其他的财务报表是比较复杂的，那么这就考验了企业财务人员的 水平，报表的编制者就必须要有专业的能力来完成这份工作，才能完成现金流量表的编制。 而现金流量表对于企业来说十分重要，关乎企业的发展。一个企业的现金流量表编的好， 就能吸引更多的投资者和得到债权人的信任，而这也就反映了企业财务人员水平的高低， 所以企业就需要通过多样化的培训方法提升财务人员的专业素质的技能。现金流量和企业有密不可分的关系，并且是体现企业价值的一个标准，不难发现对 于企业，现金流量有多么重要。三、现金流量管理
8、为企业创造价值从以往多数企业发展的历程中，不难看出现金流量决定了一个企业的兴盛与衰亡。 从本文之前的讨论中可知，现金流量可以直观反映出企业的各方面能力。而现金流量管理 的目标就是实现企业价值创造，因此现金流量的管理就突显得更加重要。现金流量管理最 重要的决策便是企业现金流量的流向，这决定了企业发展的方向和方式。例如企业现金流 量预算管理能有利于控制企业的经营过程，能提高企业存活下来的几率，增加资金的流通 性和财务活动的灵敏性，加速了企业的资金周转。而合理的运用现金流管理还能使企业的 利润增多负债减少。现金流量管理还可以对企业现金的使用进行一定程度的掌控，能确保 企业利润最量大化，还可以让现金的
9、利用程度最大化。企业的现金流量管理还能使现金流 量一直保持在稳定充足的状态，这样也能保证企业的偿债能力与支付能力，使企业能一直 拥有良好的状态应对其他的突发问题，增加企业的发展空间。以上种种表明，拥有良好的 现金流量管理制度的企业创造的价值远远超过没有这个管理制度的企业。总而言之，现金 流量的管理对企业举足轻重，好的现金流量管理可以给企业带来无法估计的价值。 四、现金流量管理的问题及解决方法从上文我们已知现金流量的管理是对企业发展至关重大，是企业不可缺少的一项任 务。但企业在进行现金流量管理的时候，往往会出现一些问题，接下来本文就对现金流量 管理中存在的问题和现金流量管理方法进行阐述。1.企业
10、现金流量管理中存在的问题现金流量管理意识薄弱在现如今的企业中，还不是所有的企业都有现金流量管理意识，使得相同大小企业 间经济水平有了差别。大企业基本都有完善的管理制度，但我国现如今大部分的企业都是 中小企业，这些企业中有部分对现金流量的管理并没有意识，因为这些企业的领导大多没 有相关的专业知识，一味追求高利润，认为只要赚钱就好，所以并不重视对于现金流量的 管理，往往是到需要用现金的时候才发现自己的现金不足，却没有一个具体的规划和管理。 这样就会导致企业在发展中落后有现金流量管理制度的企业一步，使得企业的发展慢慢滞 后。而有时候现金流量的不足甚至会导致企业在负债到期时无法偿债而被迫破产，这就要求
11、企业的领导者必须要有现金流量的管理意识。现金流量管理制度不完善企业领导的现金流量的管理意识薄弱，也导致了企业缺乏相应的现金流量管理制度， 发展滞后。但还有部分企业却是虽然有现金流量的管理制度，但是这个制度的本身有缺陷， 不能切实的跟上企业的发展。而现金流量管理制度编制的不完善，不切实际，没有按照企 业自身的特点编制，也导致这样的企业几乎相当于没有现金流量管理制度，使企业发展受 阻。财务人员专业水准过低前面本文曾提到过现金流量表相较于其他的财务报表复杂，这就使得对财务人员的 水准要求比较高，这是其中一点。但还有一点是现金流量管理制度是企业的管理层制定， 但制定制度所依据的信息是由企业的财务人员来
12、整理提供的。这些信息一定要有针对性和 准确性，能让编制出来的现金流量管理制度充分应对企业可能发生的问题，还要符合企业 自身的发展，这样才能保证企业的高速发展。这就对企业的财务人员的专业水准有较高的 要求，但我国相关专业的财务人员水准并不高，有些财务人员刚毕业出来工作，空有理论 知识，却没有实际的经验，而有些具有丰富经验的财务人员却因为缺乏相关理论依据，不 知道怎么制定现金流量的管理制度。因此财务人员的水准低也是企业现金流量管理问题中 的一个。2.企业现金流量管理中问题的解决办法培养现金流量的管理意识相对的，要解决企业在现金流量管理中的问题，首先改变企业领导人的观念是关键。 而为企业领导人安排相
13、关经济专业知识课程的学习，让领导人有了相应的管理意识，使领 导人不光以净利润的大小来判定企业发展标准同时也关注现金流量，以现金流量的多少来 判定企业发展标准，以此制定出适合企业自身的管理制度。完善现金流量管理制度现金流量的管理制度有缺陷会使得企业发展滞后，所以完备的现金流量管理制度就 相当重要了。要完善现金流量管理制度可以借鉴其他企业成功的经验，找出自身的缺陷， 再根据自身情况作出调整，据以编制出适合自己企业专属的现金流量管理制度。这样能最 大限度提高企业的获利能力。提升财务人员的专业水准从前面分析存在的问题也知道，企业财务人员水准低下是现金流量管理的问题。所 以企业应安排财务人员进行专业知识再培训，提升财务人员编制、分析现金流量表的能力， 并且让财务人员参与进现金流量管理制度的编制中，让财务人员有相关的管理意识，能为 领导人提出改进的建议。企业还可以鼓励财务人员关注企业管理经营中的问题，并提出自 己的意见，因为财务人员有经济方面的专业知识，能提出对企业发展特别是财务方面相关 的意见，让企业能得到更大发展。所以，提升财务人员的专业水准也是企业现金流量管理 过程中十分重要的一个环节。
