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1、 企业出纳工作中常见错误及防范措施 一、出纳在会计循环中的地位和作用高效准确的会计循环是企业资本运作的关键，是企业长期稳定发展 的根本。在会计循环中出纳扮演着非常重要的角色，企业收支凭据 是否真实，资金转移是否能够流畅，货币计量是否准确无误都与出 纳有着密切的关系。正是由于其在企业中的特殊地位，所以通常情 况下，企业出纳不能由领导兼任，而且不能被企业会计所替代，必 须是独立的一个岗位。纵观所有资本运行优秀的企业，无不对出纳 这一特殊岗位给予着高度重视。出纳的主要工作可以分为以下几个 方面：严格监督企业每一笔资金收支情况，根据实际情况做出准确 无误的单据；分析企业的资金运转情况，根据国家会计法的
2、规 定，及时的向企业领导和财务会计管理人员汇报企业的经济信息； 重点审查企业资金的每一笔支出情况，对于违反企业支出制度的款 项拒绝付款。二、出纳工作中常见的错误1.企业制度不规范，造成具体出纳工作无章可循国家针对企业内部财务资金收支审查进行了明确的规定，要求企业 的出纳人员不得参与资金稽核以及相关账目的登记工作。但是现在 很多企业由于组织管理结构的不完善，导致财务管理水平低下，很 多账目无法按照企业的规定来执行。甚至于有些企业领导和会计人 员采用分别记账的形式，在企业搞“两套账本”，这种做法看似是 为了规避国家相关部门的审查，实际上对企业自身财务的长久发展 非常不利，企业领导根本无法真实的了解
3、资金的运转情况，腐败贪 污情况无法控制。而且企业有些领导和会计随意经手现金，长期不 与出纳结算，造成出纳员对现金的收支情况不清楚，时常出现差错。2.账目手续不齐全，疏于防范出纳没有严格审核发票及相关凭证，在手续不齐全的情况下，给相 关人员办理企业资金收支工作。还有些出纳员碍于领导或者同事面 子，迫于压力，不按照企业资金管理制度向这些人支出借款或者报 销，长此以往很容易造成企业资金流失，相关人员贪污腐败。3.企业资金管理监督不力企业会计与出纳应该是两个独立的岗位，但很多企业在财务组织结 构设置上将两者分配给同一个工作人员，这种做法最大的弊端就是 职务职能重叠。企业如果长时间执行这种管理制度，势必
4、会造成资 金短款现象的发生。4.出纳工作不细致认真，造成审核上的误差出纳工作比较枯燥繁琐复杂，长时间工作很容易疲劳。但这项工作 又需要极强的准确性，任何一点的误差都会引发企业资金的损失。 经统计研究发现，很多财务资金差错均是因为出纳的不细致认真导 致的。5.工作上存在侥幸心理，甚至明知故犯有些出纳在审查企业资金账目时，存在一定的侥幸心理，对于小误 差得过且过。甚至于有些出纳明知道账目中存在的问题，却依然以 错误的方式继续做账。账目审核对数据的要求非常高，看似一点点 的数据差错，经资金循环后，很有可能会产生极大的误差。三、出纳工作中错误的防范措施1.建立健全企业规章制度，严格按章办事企业要按照国
5、家颁布的现金管理暂行制度制定内部资金管理制 度，并在实际工作中严格按照制度办事。对于企业的账目和款项执 行分管制度，出纳员不参与企业会计记录工作，出纳员只负责管理 现金和银行存款。企业的每一笔现金支出以及相关票据管理一定要 严格控制，任何形式的现金收支均要采用统一的凭证，而且要与账 务准确对应，坚决杜绝“双账本”的出现。严格控制企业领导及相 关管理人员的资金使用程序，杜绝现金随意支出情况的发生。2.规范出纳操作，杜绝任何纰漏支票管理是财务管理的关键内容，对于企业资金的正常运转起着非 常重要的作用。任何支票在签发时一定要做好登记手续，明确该支 票的用途及相应金额，而且经办人不得将支票转借给他人，
6、或者擅 自更改支票用途及限额。出纳在编制凭证时，要根据实际的原始单据张数准确填写，并可靠保存，严防原始单据的丢失。企业内部任 何人员从财务借款或者报销，都要严格履行企业关于资金领借用的 相关制度，任何一笔资金的使用均需要有人签字确认。3.爱岗敬业，忠于职守虽然出纳工作较为繁琐复杂，但作为企业的出纳员一定要做到爱岗 敬业，忠于职守。企业的重要业务及时向领导汇报，而且在办理业 务时认真仔细，准确的记录每一笔收支业务。按时准确盘点现金， 日清月结工作要及时，与银行保持紧密联系，每天超出规定限额的 结存现金要及时送存银行。定期与银行进行企业存款账目的核对， 一旦发现误差，要及时进行审查不得耽搁。出纳是
7、企业“金库”的 管理员，工作上的任何一点小失误，都有可能给企业造成巨大的经 济损失。4.加强监督，廉洁自律企业出纳员要主动接受企业领导及相关部门的监督，主动及时与会 计监督人员核查企业账目，对于出现的账款错误不回避，不推卸。 成立专门的账务审查部门，对财务收支情况定期或不定期审查，出 现问题及时处理。加强对出纳员思想道德的教育，提高出纳员自身 财务管理素质，做到不碰公家一分钱，做账不存在一丝的侥幸心理。出纳工作需要的就是细致、认真、有责任心，只有企业整体的财务 状况运作流畅，才能够保证企业长期稳定的发展，才能够从根本上 提高职工收益。作为出纳员一定要把目光放长远，切不可因为一时 的思想松懈，一时的侥幸心理，给自己未来的发展造成巨大影响， 也给企业带来巨大损失。实际出纳工作中出现的错误类型还有很多， 这里就不再做一一的研究。笔者将在今后的工作中，继续对出纳工 作进行更为细致的观察分析，以期能够有更多的研究成果。
