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1、- 1 -财政与税收财政与税收真题体验真题体验亮剑高考亮剑高考考点考情考题统计影响财政收入的因素(5 年 1 考)2014卷T16税收的种类、税收的作用(5 年 2 考)2015卷T38(2);2014卷T13财政与基础设施工程;财政与宏观调控(5 年 3 考)2016卷T12;2015卷T38(2);2013卷T12财政收入的构成、税收与财政的关系、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡、财政与人民生活保障、税收、税收的基本特征、纳税人、负税人、依法纳税(全国卷 5 年 0 考)【典例】(2015全国卷T38(2)阅读材料,完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受
2、到社会各界的关注。材料 2013 年我国 GDP 增速为 7.7%,2014 年为 7.4%。2015 年我国 GDP 增长目标调低为 7%。面对经济下行的压力,2015 年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015 年财政预算拟安排财政赤字 1.62 万亿元,比去年增加 2 700 亿元,赤字率从去年的 2.1%提高到 2.3%。(财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为 3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。【解析】本题是分析说明型试题,首先需要指出现阶段我国增加财政赤字的合理性,侧
3、重于强调财政赤字在刺激消费和拉动经济增长中的作用;其次说明在使用财政赤字资金时,如何解决监管和资金的分配问题。答案:财政赤字是积极财政政策的具体体现,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于 3%的警戒线,是适度的、安全的;优化财政赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强财政赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护财政赤字资金支出的公平性。【状元解题妙招】政治主观题要巧用时政语言政治学科的一大特点是与时俱进、紧密联系社会热点与现实。在回答以时政热点为背景的主观题时,只用课本的有关原理结合材料作答不能算完美,往往还需补充这一年
4、里流行的时政语言,即政治主观题的解答语言一般为:课本原理+材料语言+时政语言。如本题,就用到了“积极财政政策”“优化财政赤字资金支出结构”“经济转型升级”“加强财政赤字资金管理”“财政分配原则”等时政语言,是基本理论、试题背景与时政语言相结合答题的体现。- 2 -1.(2016全国卷T12)图 3 反映我国 20092015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是 ( )提高企业税费,增加财政收入发行国债,扩大经济建设支出降低企业税费,扶持企业创新减少财政赤字,降低财政赤字率A.B.C.D.【解析】选 C。读图可看出,20102015 年,我国 GDP 增长率
5、及生产者出厂价格指数(PPI)增长率总体呈下降趋势,而且从 2012 年起,生产者出厂价格指数(PPI)增长率为负值,所以,为保持国内经济平稳、持续增长,政府可采取扩张性财政政策,增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长,正确且符合题意;不属于扩张性财政政策,不利于刺激总需求的增长,排除。2.(2014全国卷T16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是 ( )A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济 C.提高职工工资水平D.扩大资本市场
6、规模【解析】选 B。选项具体分析结论A在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,A 不符排除- 3 -合题意B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B 符合题意入选C工资水平提高,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增加,C不符合题意排除D市场资本规模的扩大对财政收入没有直接的影响,D 与材料不符排除3.(2014全国卷T13)2013 年 12 月,财政部公布了2014 年关税实施方案,宣布对 76
7、0 多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能( )改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A.B.C. D.【解析】选 A。降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,正确;进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,正确;降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,说法不符合题意;降低进口关税与缩小收入差距无关,与题目无关。4.(2015全国卷T38(2)税收是国家治理的基础和
8、重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料一 党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调落实“税收法定原则”。2015 年 3 月,十二届全国人大三次会议表决通过新修订的中华人民共和国立法法,明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二 2014 年 10 月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015 年 3 月,国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示,2015 年一季度,全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有 216 万户,受惠面在
9、 90%以上,减税 51 亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有 2 700 万户,减税 189 亿元。结合材料和所学经济知识,分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。【解析】本题是分析说明型试题,对小微企业实施税收优惠,有利于减轻小微企业的负担,促进小微企业的发展,从而带动就业和我国经济的可持续发展。- 4 -答案:小微企业在国民经济中具有重要地位,其健康发展能吸纳大量就业,促进经济发展;小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难;税收优惠可降低小微企业负担,有利于其生存与发展;引导和鼓励大众创业、万众创新。【备选真题】1.(2016海南单科T3)发行国债是政府筹集资
10、金的重要方式,这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润C.国债的投资收益D.国家税收收入【解析】选 D。政府偿还国债要依靠财政收入,而财政收入的主要来源是国家税收收入,所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。A、B、C 三项不是财政收入的主要来源,不符合题意。故选 D 项。2.(2015重庆文综T5)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在 T 时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由下图可以推断出( )T 时点后,甲地政府税收收入将减少T 时点后,甲乙两地香烟价格都将上升加税
11、预期会增加 T 时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为 XA.B.C.D.【解析】选 D。仔细观察走势图,T 时提高烟草消费税后,甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少,观点错误;T 时点后,甲乙两地香烟需求减少,价格都将下降,判断错误;观察走势图,T 时点前甲地的香烟销售量突然增加,是因为加税预期,人们争相购买所致,正确;观察走势图,由于甲地进行了提高烟草消费税的试点,而原来甲乙基本条件相似,所以甲地烟草销量降幅为 X,正确。3.(2015北京文综T33)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态
12、”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是( )- 5 -A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率【解析】选 D。选项具体分析结论A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围,会减少财政收入,可能会导致财政赤字的增加,故不符合题意排除B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目会相应减少财政收入,可能会增加财政赤字,故不符合题意排除C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度会增
13、加财政支出,可能会导致财政赤字的增加,故不符合题意排除D通俗地说,财政存量资金就是已经到账但到年底还没有花掉的财政资金。因此盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率,不会导致财政赤字的增加,故观点符合题意入选4.(2015浙江文综T26)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造 2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明( )A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平衡运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段【解析】选 B。我国采取财政贴息等措施,推动传统
14、产业技术改造和升级,体现了财政政策可以促进资源的优化配置,B 符合题意,C 不符合题意;A 说法错误,推动经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向;材料涉及的是财政政策,不是货币政策,D 不符合题意。5.(2015江苏单科T8)2015 年 5 月 10 日起,卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%,并按照每支0.005 元加征从量税。此举有利于( )规范市场秩序,提高经济效率调节个人收入,实现社会公平减少香烟销售,倡导绿色消费增加财政收入,优化资源配置A.B.C.D.- 6 -【解析】选 D。税收是财政收入的主要来源,提高烟草的税率,使得财政收入增加,从而更好地发挥财政优化资
15、源配置的作用。故选;税收的增加,会导致烟草行业的成本增加,从而提高香烟的价格,因此会影响人们对其需求的减少,故选;材料与规范市场秩序,提高经济效率,调节个人收入,实现社会公平无关,故排除。6.(2015福建文综T32)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014 年达到 75.6 %。这些支出 ( )能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A.B.C.D.【解析】选 D。材料主旨是财政用于民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,这说明财政能够促进
16、社会公平、改善人民生活,正确;同时有利于促进经济的增长,实现宏观调控的目标,正确;材料与促进财政收支平衡无关,不符合题意;财政有利于实现资源的合理配置,但并非起基础性作用,表达错误。 7.(2013全国卷T12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013 年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字 1.2 万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以( )A.扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业的税负,改善经济结构C.优化预算的结构,完善社会保障D.增加社会总供给,扩大居民消费【解析】选 A。财政赤字的基本内涵是扩大财政支出,扩大社会总需求,促进经济增长,因此 A 项正确,D 项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系,因此 B 项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算
