商务银行 第 二 章

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1、第 二 章商 业 银 行 的 资 本 管 理 银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健的关系 资本的筹集与管理2.1 2.1 银行资本的作用银行资本的作用一、银行业面临的主要风险（1）信用风险：违约的潜在可能性、信 用下降（2）利率风险：金融市场利率的波动（3）汇率风险：汇率的波动（4）经营风险：自然灾害、意外事故(多 变性、不确定性、突发性）（5）流动性风险：其他各类风险长期隐 藏和积累的结果保持一定规模的银行资本是规避风险的 策略之一二、银行资本的功能1、营业功能 商业银行成立、正常运转和发展的必要前 提和保证。2、保护功能可以缓冲银行日常经营中的风险；可以保护存款人及其他

2、债权人的权益 。3、管理功能适应监管当局的需要，保证银行的持续增 长。关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定 因素。 问题：哪家银行的安全性较高？ （假设存在由于房地产市场泡沫的破灭而使两 家银行各自的600万美元不动产贷款一文不值的 情况）。项项目A银银行B银银行资产资产其中：贷贷款90009000负债负债其中：存款80008600资资本金1000400资产负债简表（单位：万美元）项项目A银银行B银银行资产资产其中：贷贷款84008400负债负债其中：存款80008600资资本金400-200资产负债变化情况表（单位：万美元 ）银行资本充足性的意义：1、对存款人而言权益保障2、对银行经营而言安

3、全性保障3、对社会而言金融秩序稳定的保障2.2 2.2 银行资本的构成银行资本的构成 一、银行资本的构成资本资产负债，即所有者权益，也 叫产权资本，自有资金。银行资本的一般来源：（1）商业银行创立时所筹措的资本（2）商业银行的留存利润又分为内源资本（Internal Capital）和 外源资本(External Capital) 具体形式：实收资本、资本公积、盈余公 积、未分配利润、重估储备、权益准备金、 次级债务 实收资本（股本）：发行股票或股东出资 ，分为普通股（银行资本的核心）和优先股 。 资本公积(资本盈余)：所有权归属于投资 者，但不构成银行实收资本的那部分资本或 出资。包括资本（

4、或股本）溢价、接受捐赠 、关联交易差价、外币折算差额等。 盈余公积：银行按照规定从净利润中提取 的各种积累资金，包括法定盈余公积金、任 意盈余公积金。 未分配利润（留存盈余） 重估储备 权益准备金（一般准备）：根据全部贷款 余额一定比例提取的，用于弥补尚未识别的 可能性损失的准备。 次级债务：固定期限不少于5年，除非银行 倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失 ，且该项债务的求偿权排在存款和其他负债 之后的银行长期债务。商业银行实行的是双重资本（所有者权益 ：一级资本或核心资本；长期债务：二级资 本或附属资本）对银行资产与银行资本关系的认识：1、80年代中期以前，西方发达国家的银行 监管当局基

5、本上只将银行的最低资本额与银 行的总资产相联系，与各银行资产的质量及 风险没有直接的联系。 2、1986年，美国金融当局首先提出了银行 资本额应反映银行资产的风险程度。3、1988.7.15，国际清算银行BIS通过了 关于统一国际银行资本衡量和资本标准的 协议(简称巴塞尔协议) ，并在 1988.12获得12国官方的正式认可。二、巴塞尔协议对资本的规定协议的目的是：第一，通过协调统一各国 对银行资本、风险评估及资本充足率标准的界 定，以促使世界金融稳定；第二，将银行的资 本要求同其活动的风险，包括表外业务的风险 系统地联系起来。规定12个参加国（十国集团：美英法日德 ,加意荷比瑞典，加上瑞士和

6、卢森堡）应以国 际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资 本标准。巴塞尔协议是国际银行业资本监督从 无到有，从理论探讨进入实践的标志。西方商 业银行资产负债管理理论和风险管理理论的完 善与统一的标志。u 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的 资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额 越高； u 银行的主要资本是银行持股人的股本，构成 银行的核心资本； u 协议签署国银行的最低资本限额为银行风险 资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%； u 国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相 似的水平。巴塞尔协议的主要思想巴塞尔协议对商业银行资本的分类1、核心资本（第一级资本）（1）股本：普通股、永久

7、非累积优先股（2）公开储备：通过保留盈余或其他盈 余的方式在资产负债表中明确反映的储备 ，如股票发行溢价、未分配利润和公积金 等。2、附属资本（第二级资本，补充资本 ）（1）未公开储备（隐蔽储备）：没有公 开，但反映在损益账上并为银行的监管机 构所接受的储备。 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银 行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的 资本的名义增值。(要求审慎作价，并充分反 映价格波动和强制销售的可能性。) （3）普通准备金：防备未来可能出现的一 切亏损而设立。（4）混合资本工具：带有一定股本性质又 有一定债务性质的资本工具。（5）长期附属债务：资本债券与信用债券 的合称。永久非累积优先

8、股（具有债券和普通股的双重 特点） （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到 期偿还本金的义务； （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息； （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除； （4）优先股股息支付义务先于普通股。普通股是银行股权资本的基本形式。它不仅代 表对银行的所有权，而且权益具有永久性。商业银行普通股是银行股东持有的所有权证书 。银行通过发放普通股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。公 开 储 备资本溢价：也称资本盈余，包括发行股票或 增资扩股所获得的筹资额（实收资本）大于股 票面值的部分和银行资产价值重估的增值以及 由于捐赠而增加的资本。未分配利润

9、：也称留存盈余，即银行税后利 润在以股息和红利形式分配给股东后的余额。 由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余， 而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。 它们和股本一起构成权益资本。准 备 金准备金是为了防止意外损失而从税前利润 中提留的资金，包括资本准备金和放款与损 失准备金。1、资本准备金：用于未来回购股票、支付 可能的法律诉讼费用或偿付其他债务等项目 。2、损失准备金：包括贷款与租赁损失准备 金以及证券损失准备金，用于弥补贷款、租 赁业务及证券投资损失。混合资本工具：兼有债务和股本双重性质。 如可转换债券、累积优先股等。长期附属（次级）债务工具：其持有者对银 行收益和资产的要求权优先于优

10、先股、普通股 ，但次于存款人和其他债权人。具体形式有： 资本债券：期限长（5年以上），发行面额较 大的固定利率或浮动利率债券。 信用债券：无抵押长期债务，是指没有抵押 品，完全靠发行者良好的信誉而发行的债券。混合资本工具和长期附属（次级）债务工 具属于债务资本。u 规模较大的银行其资本构成中股票溢价和 未分配利润占有较大比重，其次是银行发 行的长期债务和普通股的股票。 u 对于小银行而言，其资本的组成更主要地 是依赖于自身的未分配利润。 原因：大银行和小银行通过金融市场筹 资的难易程度不同。 从某种程度上讲，小银行更注重自有资 本的充足程度的提高，因而资本充足性更 高。三、银行规模与资本构成2

11、.3 2.3 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健思考：当一家银行的资本规模没有达到国 际银行业的最低要求，或银行的资本规模远 远高于最低标准时，是否就一定意味着其经 营不稳健或非常稳健呢？ 一、资本收益与倒闭风险银行面 临的两难抉择（1）在风险条件相同时，资本/资产比率的 降低会使银行无法承担经营亏损，加剧银行 的倒闭风险（2）在资产收益率（ROA）一定时，资本/ 资产比率的提高会降低资本的收益率（ROE）二、资本充足与银行稳健资本充足只是相对于银行的资产负债的状 况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭 的风险。 比较A、B两个银行的资产负债情况：A、B银行资产规模相同，A的资本充足率 （1

12、/12）低于B银行（1/8），但从资产的结 构来看，A银行资产资产流动性强、负债稳 定，B银行资产流动性弱、负债稳定性差。 所以，相比而言，A银行的稳定性更高。A、B银银行的资产负债资产负债 表比较较 单单位：亿亿元资产资产A银银行B银银行负债负债 和资资本 A银银行B银银行现现金和应应付 款4030活期存款70170短期政府债债券 6015储储蓄存款406长长期政府债债 券6040定期存款906贷贷款80155可转让转让 存单单 2028资资本2030合计计240240合计计240240(一)1988年巴塞尔协议的两个重点一是统一了银行资本的定义，二是把资本 衡量与风险资产联系起来。1、资产

13、风险权重的规定资产负债表内的资产风险权数（0%、 10%、20%、50%、100%）资产负债表外项目的信用转换系数（0% 、20%、 50%、100%）衍生工具的信用换算系数（利率合约和 汇率合约）（规定了相应的处理方法）三、巴塞尔协议对资本充足 的测定表内项目如：现金、短期政府债券、 国内银行存款、家庭住宅抵押贷款、企业 贷款、不动产、长期政府债券等表外项目如：备用信用证、贷款承诺 、担保、银行承兑汇票、票据发行便利、 金融衍生产品等如：0%风险权数的资产：如现金；以本币 定值，并以此通货对央行融通资金的债权； 用现金或者用OECD国家中央政府债券作担保 ，或由OECD国家的中央政府提供担保

14、的贷款 。50%风险权数的资产：完全以居住为用途 的房产作抵押的贷款归入这一类资产。100%风险权数的资产：对私人机构的债 权；对OECD之外的国家的中央政府的债权； 不动产和其他投资。2、风险资产的加权计算表内风险资产表内资产额风险 权数表外风险资产表外资产额信用 换算系数表内相对性质资产的风险权数风险资产总额表内风险资产表外 风险资产表 内 资 产 情 况 表风险权风险权 重（%）资产项资产项 目金额额（百万元）0现现金50国库库券50中长长期政府债债券100一般政府债债券1020托收中的现现金 款项项1050居民抵押贷贷款40100不动产动产50 合计计130表 外 资 产 情 况 表信

15、用转转 换换系数相应应表内 项项目风险风险 权权重（% ）表外项项目金额额 （百万元 ）0.5100对对某公司的2 年期贷贷款承诺诺801100支持票据发发行 的备备用信用证证100.2100商业业信用证证50若该银行资本额为10百万元，求表内风险 加权资产、表外风险加权资产、资本充足率 ？表内风险加权资产050501001020%10 50%40100%5074百万元表外风险加权资产800.5100%101100% 500.2100%60百万元资本充足率10/（7460）100% 7.5%3、资本充足率标准资本对风险资产比率应达到8以上，其 中核心资本至少要占总资本的50，核心资 本（一级资

16、本）比率不应低于4，附属资 本内普通贷款准备金不能高于风险资产的 1.25，长期次级债务的金额不得超过一级 资本的50。风险加权资产表内风险加权资产表外 风险加权资产1）核心资本与风险加权资产的比率不得 低于4%，即：核心资本（一级资本）比率 核心资本/风险加权资产100%4%2）总资本与风险加权总资产的比率不得低 于8%，即：总风险资本比率总资本/风险加 权资产100%(核心资本附属资本)风 险加权资产100%8%3）资本对风险资产比率(核心资本附 属资本)风险资产总额100%一级资本比 率二级资本比率1988年协议仍存在的缺陷： 对信用风险权重的计量过于简单化，且缺 乏精确的风险测算方法（如未考虑同类资 产不同信用等级的差异）；