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1、第二章 商业银行的资本管理第一节 银行资本的性质与作用第二节 银行资本的构成第三节 资本充足与银行稳健第四节 资本的筹集与管理第一节 银行资本的性质与作用一、银行面临的各种风险1. 信用风险2. 汇率风险3. 利率风险4. 经营风险5. 流动性风险6. 犯罪风险二、商业银行资本的多种功能1. 为银行避免破产提供缓冲余地2. 提供银行的启动资金3. 树立公众对银行的信心，显示银行实力4. 为银行的拓展提供资金5. 保证单个银行增长的长期可持续性第二节 银行资本的构成一、银行资本的类型1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润5. 重估储备6. 权益准备金7. 次级债务二、 巴塞尔
2、协议I对资本构成 的规定1988年，国际清算银行通过了关 于统一国际银行资本衡量和资本标准 的巴塞尔协议，规定12个参加国 应以国际可比性及一致性为基础制定 各自的银行资本标准。商业银行的最 低资本由银行资产结构形成的资产风 险所决定。巴塞尔协议I的核心思想是： 银行最低资本由其资产结构所形 成的资产风险决定。最低资本为 银行风险总资产的8%，核心资本 不低于4%。1. 核心资本（1）股本普通股永久非累积优先股（2）公开储备2. 附属资本（1）未公开储备（2）重估储备（3）普通准备金（4）混合资本工具（5）长期附属债务3. 扣除项目（1）商誉：一种虚拟的无形资 产（2）对从事银行业务和金融活
3、动的附属机构的投资1. 不同规模银行资本构成的差异（1）大银行资本构成中股票溢价和 未分配利润占有较大比重，其次是 银行发行的长期债务和普通股的股 票（2）小银行资本的组成更主要地依 赖自身的未分配利润，较少从金融 市场上获得资本三、银行规模与资本构成2. 我国商业银行的资本构成（1）核心资本1）实收资本2）资本公积3）盈余公积4）未分配利润5）少数股权（2）附属资本1）重估储备2）一般准备3）优先股4）可转换债券5）长期次级债务（3）资本的扣除项1）商誉2）银行对未合并报表的银行机构的 资本投资3）银行对非自用不动产、非银行金 融机构和企业的资本投资第三节 资本充足与银行稳健一、资本与银行倒
4、闭风险资本规模与银行股东利益之间 存在着矛盾。银行资本收益率与 资产收益率存在着差异。银行在 日常经营中的三种情况见以下三 个表格：非盈利资产存款和其他负债盈利资产资本（A）（B）非盈利资产存款和其他负债盈利资产资本资产损失（C）非盈利资产存款和其他负债盈利资产资产损失 资本二、资本充足与银行稳健1. 资本充足率与银行的经营对商业银行规定的统一的资本充 足率在某些情况下可能会误导社会公 众和银行的客户。达到资本充足率只 是从银行的资产负债的某些侧面反映 银行的经营状况，资本充足并不意味 着银行没有倒闭的风险。2. 公众判断资本充足的辅助标准 （美国银行监管当局推荐）（1）管理质量（2）资产的流
5、动性（3）银行的历史收益（4）银行股东的情况（5）营业费用（6）经营活动的效率（7）存款的变化（8）当地市场行情三、巴塞尔协议II对国际银 行业资本充足性的测定1. 国际银行业统一的资本要求（1） 核心资本与风险加权资产的比率 不得低于4%。（2） 总资本（一级资本与二级资本之 和）与风险加权总资产的比率不得低 于8%，二级资本最高不得超过一级资 本的100%。其中，作为二级资本的次 级债务和中期优先股的总额最高不得 超过一级资本的50%。按照信用风险 标准法的要求，一般准备金可以包括 在二级资本中，但是不能超过风险加 权资产的1.25%。按内部评级法要求， 一般准备金不计入二级资本。2. 信
6、用风险加权资产的计算信用风险加权资产根据信用风险权重违约 概率（PD）、违约损失率（LGD）以及违约 风险暴露（EAD）计算。（1）标准法：以外部评级机构的评级结果确定 风险（2）初级的内部评级法：只估算PD值，LGD 值与EAD值由央行制定（3）高级的内部评级法：银行自行估算PD值， LGD值与EAD值（4）资产组合信用风险模型法3. 资本充足率的计算（标准法）（1）信用风险加权资产的计算1）计算表外项目的信用对等额2）将表内资产及表外资产的信用对 等额乘以相应的风险权重3）将以上两项相加得到信用风险资 产的总额* 标准法KTSA指用标准法计算的总资本要求。GI1-8指个产品线中各产品线当年
7、的总收入 。指由巴塞尔委员会设定的固定百分数，建 立8个产品线中各产品线的总收入与资本要 求之间的联系。（3）市场风险的分类1）利率风险2）股权头寸风险3）汇率风险4）商品风险（4）计算银行的资本充足率资本充足率 = 总资本 /（信用风险加权资产 + 12.5 市场风险要求的资本额 + 12.5操作风险要求的资本额 ）4. 各国银行资本充足情况The New Basel Accord (Basel II)Three pillars:The first Pillar-Minimum Capital RequirementsThe second pillar-Supervisory Review
8、ProcessThe third pillar-Market discipline四、新巴塞尔协议核心内容简介Pillar 1 - Minimum Capital RequirementsThe Basel Committee discuses the calculation of the total minimum capital requirements for credit, market and operational risk. The minimum capital requirements are composed of three fundamental elements: a
9、 definition of regulatory capital, risk weighted assets and the minimum ratio of capital to risk weighted assets. In calculating the capital ratio, the denominator or total risk weighted assets will be determined by multiplying the capital requirements for market risk and operational risk by 12.5 (i
10、.e. the reciprocal of the minimum capital ratio of 8%) and adding the resulting figures to the sum of risk-weighted assets compiled for credit risk. The ratio will be calculated in relation to the denominator, using regulatory capital as the numerator. Pillar 2 - Supervisory Review ProcessFour Key P
11、rinciples of Supervisory Review:Principle 1: Banks should have a process for assessing their overall capital adequacy in relation to their risk profile and a strategy for maintaining their capital levels. Principle 2: Supervisors should review and evaluate banks internal capital adequacy assessments
12、 and strategies, as well as their ability to monitor and ensure their compliance with regulatory capital ratios. Supervisors should take appropriate supervisory action if they are not satisfied with the result of this process. Principle 3: Supervisors should expect banks to operate above the minimum
13、 regulatory capital ratios and should have the ability to require banks to hold capital in excess of the minimum. Principle 4: Supervisors should seek to intervene at an early stage to prevent capital from falling below the minimum levels required to support the risk characteristics of a particular
14、bank and should require rapid remedial action if capital is not maintained or restored. Pillar 3 - Market DisciplineThe purpose of this pillar is to complement the above two . The Committee aims to encourage market discipline by developing a set of disclosure requirements which will allow market par
15、ticipants to assess key pieces of information on the scope of application, capital, risk exposures, risk assessment processes, and hence the capital adequacy of the institution. The Committee believes that such disclosures have particular relevance under the New Accord, where reliance on internal me
16、thodologies gives banks more discretion in assessing capital requirements. The Committee believes that providing disclosures that are based on this common framework is an effective means of informing the market about a banks exposure to those risks and provides a consistent and understandable disclosure framework that enhances comparability. Internal Risk AssessmentThe new agreement represents a revolutiona
