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1、税 务 登 记制作人：国税窗口浦永芬v一、税务登记的基本规定v（一）征管法的规定v（二）税务登记管理办法的相关规定v二、税务登记的操作流程v（一）税务登记分工概况v（二）行政服务中心税务登记操作流程v（三）行政服务中心税务登记办事项目v（四）行政服务中心税务登记工作中的难点、要点课课 件件 提提 要要一、税务登记的基本规定v（一）中华人民共和国税收征收管理法的规定v中华人民共和国税收征收管理法第十五条第一款规定：企业，企业在外 地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营 的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三 十日内，持有关证件，向税务机关申
2、报办理税务登记。税务机关应当自收到 申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。v1、办理税务登记的范围和前提v2、法定时限：两个30日v征管法第十五条第三款：本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和 扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。v补充了税务登记的范围，为民办非企业单位、社会团体等领取其他核准执业 证件的纳税人办理税务登记提供了法律依据v1、明确了税务登记的原则：属地管理v2、明确了税务登记的主管税务机关：县以上（含本级）国税税务局 （分局）、地方税务局（分局）v3、明确了税务登记的业务范围：设立登记、变更登记、注销登记、 停（复）业登记和税务登记证的验证、换证以及非正
3、常户处理、外出 经营报验登记等有关事项v4、统一了税务登记证件的种类：税务登记证及其副本、临时税务登 记证及其副本；扣缴税款登记证及其副本v5、规定国地税执行统一税务登记代码：企业为“区域码+组织机构代 码号”；个体工商户为其居民身份证号码；外籍、港澳台人员税务登 记代码为“区域码+相应的有效证件）号码。v 说明了组织机构代码证与税务登记证的关系：前提条件v6、规定了税务登记证件的用途：必须提供（1）银行开户（2）领购 发票；以及办税时应当出示（二）税务登记管理办法的有关规定二、税务登记的操作流程v（一）税务登记分工概况：v税务登记实行了国地税开业、变更的联合办证；v全市内外资企业的税务登记工
4、作由行政服务中心税务登记窗口负责；v个体工商户的税务登记证由各个私办办理；v国、地税征管科负责税务登记注销、非正常户的审批工作；v税务登记的其余工作由各主管国、地税分局负责。v第一步：纳税人领取税务登记表及其相关附表；v第二步：纳税人将填写完毕的税务登记表及要求报送的相关附报资料交 v 税务登记受理窗口；v第三步：经审核无误后，由税务登记录入窗口进行税务登记数据的录入和证 v 件的打印，生成地税微机代码填入CA表单，进行国税绿色通道及江v 苏省国税网上办税厅的资格授权；v第四步：税务登记录入窗口将税务登记表交由税务登记扫描窗口进行资 v 料的扫描；将税务登记证件及CA相关表单交CA工作人员制作
5、CA证v 书；v第五步：发放税务登记证件、CA证书及国地税的相关办税告知及宣传资料；v第六步：完成当成办件的归档工作，及时传递相关资料、信息给各分局。（二）行政服务中心税务登记操作流程（三）行政服务中心税务登记办事项目v1、内资企业开业登记v2、外资企业开业登记v3、内资企业变更登记v4、外资企业变更登记v5、税务登记遗失补办v6、非独立核算分支机构的开业、变更v7、扣缴税款登记证：主要针对各机关团体等负有代扣代缴个人所得税义务的扣缴义务人v8、户管调整：按照税务登记管理办法的规定一律注销新办处理，但借助计算机联网的优势 ，为了更加方便纳税人相关税收资格及优惠政策的延续，开始不断扩大户管调整的
6、范围。v9、CA证书相关业务内资企业开业税务登记 1营业执照副本或其他核准执业证件复印件1份；分支机构还应提供总公司营业 执照副本复印件1份、总公司国地税税务登记证副本复印件1份； 2组织机构代码证副本复印件1份； 3法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件复印件1 份（不需粘贴在税务登记表上）； 4公司提供章程1份，合伙企业提供合伙协议1份，分支机构提供总公司章程复 印件1份； 5注册地址及生产、经营地址证明复印件1份：如为自有房产，提供产权证复印 件1份；如为租赁的场所，提供租赁协议复印件1份，若租赁协议上无建管所 加盖公章的还需提供房东产权证复印件1份；（如产权证尚未
7、办理，可提供购 房合同复印件及买房发票复印件各1份或税务机关根据实际情况要求提供的其 他资料复印件1份）； 6.法人公司提供验资报告1份，分支机构、个人独资企业、合伙企业可不提供； 7.企业公章。 8.按照要求如实完整填写税务登记表及相关附表各1份，加盖企业公章 外资企业开业税务登记v1营业执照副本或其他核准执业证件复印件1份；分支机构还应提供总公司 营业执照副本复印件1份、总公司国地税税务登记证副本复印件1份；v2组织机构代码证副本复印件1份；v3法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件复印 件1份（不需粘贴在税务登记表上）；v4公司提供章程1份，分支机构提供总公司章程复
8、印件1份；v5主管部门批文1份，分支机构可不提供；v6外经局批准证书副本复印件1份，分支机构提供总公司批准证书复印 件1份；v7注册地址及生产、经营地址证明复印件1份：如为自有房产，提供产权证 复印件1份；如为租赁的场所，提供租赁协议复印件1份，若租赁协议上无建 管所加盖公章的还需提供房东产权证复印件1份；（如产权证尚未办理，可提 供购房合同复印件及买房发票复印件各1份或税务机关根据实际情况要求提供 的其他资料复印件1份）；v8企业实收资本部分或全部到位的，还应提供相应验资报告1份；v9企业公章。v10.按照要求如实完整填写税务登记表及相关附表各1份，加盖企业公章 。内资企业变更税务登记v1变
9、更后的营业执照副本复印件1份；分支机构还应提供总公司营业执照副本复印件1份 、总公司国地税税务登记证副本复印件1份；v2工商局准予变更通知书复印件1份；v3涉及下列变更登记事项的，还需另行提供变更的相关证明文件：v变更法人：变更后的法人身份证明复印件1份；v变更地址：变更后的注册地址及生产、经营地址证明复印件1份：如为自有房产，提供 产权证复印件1份；如为租赁的场所，提供租赁协议复印件1份，若租赁协议上无建管所加 盖公章的还需提供房东产权证复印件1份；（如产权证尚未办理，可提供购房合同复印件 及买房发票复印件各1份或税务机关根据实际情况要求提供的其他资料复印件1份）；v变更注册资本：验资报告1
10、份；v变更股东：股东为个人的提供身份证复印件1份，为公司的提供营业执照复印件1份；v变更企业名称，需要同时变更CA证书，需提供资料：v填写CA江苏省组织机构电子证书业务申请单1份，加盖企业公章；v工商准予变更通知书复印件1份；v经办人身份证复印件1份；v原CA证书v4税务登记证正、副本原件（遗失税务登记证件的则应提供以下资料：登报遗失 声明发票复印件1份；登报当天报纸复印件1份，将挂失栏与当天报头一起复印；企业 自己填写遗失补办申请1份，加盖单位公章；未遗失的税务登记证件原件，正副本全部 遗失的不需报送）；v5如实完整填写变更税务登记表1份，加盖企业公章；v6工商变更日期超过30日（含）前来办
11、理税务登记变更手续的，需要携带企业公章。外资企业变更税务登记v1变更后的营业执照副本复印件1份；分支机构还应提供总公司营业执照副本复印件1份、总公司国 地税税务登记证副本复印件1份；v2工商局准予变更通知书复印件1份；v3涉及下列变更登记事项的，还需另行提供变更的相关证明文件：v变更法人：变更后的法人身份证明复印件1份；v变更地址：变更后的注册地址及生产、经营地址证明复印件1份：如为自有房产，提供产权证复印 件1份；如为租赁的场所，提供租赁协议复印件1份，若租赁协议上无建管所加盖公章的还需提供房东 产权证复印件1份；（如产权证尚未办理，可提供购房合同复印件及买房发票复印件各1份或税务机关 根据
12、实际情况要求提供的其他资料复印件1份）；v变更注册资本：验资报告1份；v变更股东：先到所属国税分局进行股权变更清算，由分局受理备案后再提供下列资料办理税务登记 变更手续：股东为个人的提供身份证件复印件1份，股东为公司的提供营业执照复印件1份（若为境外 公司可不提供）； v变更企业名称，需要同时变更CA证书，需提供资料：v填写CA江苏省组织机构电子证书业务申请单1份，加盖企业公章；v工商准予变更通知书复印件1份；v经办人身份证复印件1份；v原CA证书v4主管部门批文复印件1份（变更法人不涉及章程内容更改的，不需提供），分支机构不需提供；v5变更后的外经局批准证书副本复印件1份，分支机构提供总公司
13、批准证书复印件1份；v6税务登记证正、副本原件（税务登记证正、副本原件（遗失税务登记证件的则应提供以 下资料：登报遗失声明发票复印件1份；登报当天报纸复印件1份，将挂失栏与当天报头一起复印 ；企业自己填写遗失补办申请1份，加盖单位公章；未遗失的税务登记证件原件，正副本全部遗 失的不需报送）；v7.如实完整填写变更税务登记表1份，加盖企业公章； 税务登记证遗失补办v1遗失补办申请（由企业自己填写，并加盖企业公章）1份；v2登报挂失发票复印件1份；v3登报当天报纸复印件1份（将挂失栏与当天报头一起复印）；v4未遗失的税务登记证原件（税务登记正、副本全部遗失的不需要提交）；v5营业执照副本复印件1份
14、。非独立核算分支机构的开业、变更 v1总机构税务登记证副本复印件1份；v2总机构营业执照证副本复印件1份；v3非独立核算分支机构营业执照副本复印件1份v说明：非独立核算分支机构是指总分支机构都在昆山当地，且分支机构财务不独 立，由总公司统一核算的分公司。在税务上，该分支机构不是独立的纳税人，所 有税收均汇总至总公司交纳。户管调整户管调整 （下称：迁移）昆山范围内户管调整苏州范围内户管调整江苏省内户管调整 江苏省外户管调整3、江苏省（外）范围户管调整操作步骤： （1）纳税人向原主管国税分局申请迁移或注销，地 税分局申请注销； （2）国、地税原主管分局分别先进迁移、注销清算 ； （3）纳税人凭原主
15、管国、地税机关的迁移或注销审 批单前来行政服务中心税务登记窗口申请办理 税务登记（国、地税皆参照新办企业手续办理 ） （4）纳税人到现主管国、地税分局办理日常税收事 宜。1、昆山范围户围户 管调调整操作步骤骤：（1）纳税人向原主管国、地税分局申请迁移； （2）国、地税原主管分局进行迁移清算，将资料 移交行政服务中心税务登记窗口； （3）行政服务中心窗口通知纳税人前来办理税务 登记变更手续； （4）纳税人到现主管国、地税分局办理日常税收 事宜。2、苏苏州范围户围户 管调调整操作步骤骤： （1）纳税人向原主管国税分局申请迁移，地税分局申请注 销； （2）国、地税原主管分局分别进 行迁移、注销清算，
16、国税 将迁移资料交苏州市局征管处； （3）苏州市局征管处安排迁移交接手续，资料转行政服务 中心税务登记窗口； （4）行政服务中心窗口通知纳税人凭地税原主管分局注销 批复前来办理税务登记（国税变更、地税新办）； （5）纳税人到现主管国、地税分局办理日常税收事宜。CA证书相关业务v1、 新办，新办CA证书，企业在办理税务登记证时一并申请，个体工商户依需要申请，需提交：vCA江苏省组织机构电子证书业务申请单1份（加盖公章）；营业执照原件或复印件；税务登 记证原件（仅个体工商户需提交）；经办人身份原件或复印件。v2、 名称变更，变更企业名称的，CA证书也需要重新发放，企业办理税务登记证时一并申请，个体工 商户自行申请，需提
