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1、20162016年部门预算编制要求介绍年部门预算编制要求介绍2015年7月2015年6月目录目录1.总体要求和指导思想2.重点工作3.编制程序及要求4.时间安排5.软件介绍1.1. 总体要求和指导思想总体要求和指导思想1.1 2015年是改革的关键时间节点1.2 深化部门预算改革的要求1.3 编制2016年预算的指导思想1.1 1.1 20152015年是改革的关键时间节点年是改革的关键时间节点2015年是深化预算管理制度改革的关键一年， 做好2015年部门预算管理和改革各项工作，对 如期实现财税体制改革总体目标，建立现代财政 制度具有重要意义。 按照深化财税体制改革总体方案部署， 2016年
2、基本完成深化财税体制改革的重点工作 和任务，2020年各项改革基本到位，现代财政 制度基本建立。 1.1 1.1 20152015年是改革的关键时间节点年是改革的关键时间节点l深化预算管理制度改革l完善税收制度l调整政府间财政关系财税体制改革三大任务l支出预算l本级预算l部门预算l深化预算管理制度改革l完善税收制度l深化预算管理制度改革l调整政府间财政关系l完善税收制度l深化预算管理制度改革l部门预算l调整政府间财政关系l完善税收制度l深化预算管理制度改革l本级预算l部门预算l调整政府间财政关系l完善税收制度l深化预算管理制度改革l本级预算l部门预算l调整政府间财政关系l完善税收制度l深化预算
3、管理制度改革l支出预算l本级预算l部门预算l调整政府间财政关系l完善税收制度l深化预算管理制度改革1.2 1.2 深化部门预算改革的要求深化部门预算改革的要求主动适应经济发展新常态，继续实施积极的财 政政策，全面深化部门预算改革，实施中期财 政规划管理，做实项目库，改进项目支出预算 管理，加强预算评审工作，全面推进预算绩效 管理，进一步划清权责、理顺关系，提高部门 预算管理水平，构建部门预算管理新模式。强调了五方面改革内容：中期财政规划管理、 改进项目库管理、加强预算评审、推进预算绩 效管理、理顺权责。1.3 1.3 指导思想指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、 四中全会和中央经济工
4、作会议精神，按照党 中央、国务院的决策部署，拓展预算测算年 度，促进政策与预算相结合；加强项目库建 设，规范项目设置和管理；优化支出结构， 盘活存量资金；推进预算评审和绩效管理， 提高预算编制的准确性和合理性，构建全面 规范、公开透明的预算管理制度。2. 2.重点工作重点工作2.1 优化支出结构，盘活存量资金2.2 坚持厉行节约，严控一般性支出2.3 建立中期管理框架，理顺预算编制权责2.4 做实项目库，创新项目管理2.5 推进预算绩效管理，提高资金使用效益2.6 建立预算评审机制，完善预算管理流程2.7 强化综合管理，扩展预算功能2.1 2.1优化支出结构，盘活存量资金优化支出结构，盘活存量
5、资金实施积极的财政政策，切实加大对重大改革 、重要政策和重点项目，以及民生工程的支 持力度，更好地支撑经济社会发展。调整和优化支出结构，向实现政府施政目标 和履行部门主要职责的领域倾斜。加快消化存量资金，将结余资金交回财政统 筹用于亟需资金支持的领域，对继续结转使 用的资金要加快执行进度，抓好跟踪分析， 防止形成新的沉淀。2.22.2坚持厉行节约，严控一般性支出坚持厉行节约，严控一般性支出按照只减不增的原则安排“三公”经费预算，结合公务用车制度改革进展，严格控制车辆购 置数量和经费。严格执行新修订的会议、培训等经费管理办 法，从严控制会议费等支出。加快推进公务 支出管理制度建设，严格公务支出管
6、理。严格控制楼堂馆所建设和机构编制，严把预 算安排关，确保不新建政府性楼堂馆所，从 严控制机构设置和人员编制总量。2.3 2.3 建立中期管理框架，理顺预算编制权责建立中期管理框架，理顺预算编制权责根据中期财政规划和部门改革发展需求，编制 部门三年滚动规划，合理确定部门支出限额。 各类规划中涉及财政资金支持的，要与部门三 年滚动规划相衔接，增强预算约束力。理顺预算管理关系，更好地发挥部门的预算编 制主体作用和财政部门的资源配置、综合平衡 和监督管理职能，调动两方面积极性。2.4 2.4做实项目库，创新项目管理做实项目库，创新项目管理发挥项目库在预算编制中的基础性作用，部 门所有项目都要纳入项目
7、库管理，非项目库 项目原则上不得申报和安排预算。明确项目设置和入库条件，加强项目审核， 提高入库项目质量，充实项目储备。改进项目管理方式，加大项目精简整合力度 ，做好项目信息的管理与维护，对预算项目 实行全周期滚动管理。2.5 2.5 推进预算绩效管理，提高资金使用效益推进预算绩效管理，提高资金使用效益扩大预算绩效管理范围,并在继续开展项目支出绩效管理基础上，积极开展部门的整 体支出、财政政策等综合绩效管理试点， 有序推进中期绩效评价试点，提升预算绩 效管理工作质量。加大绩效评价结果与预算安排结合的力度 ，推进绩效评价结果向社会公开。2.6 2.6 建立预算评审机制，完善预算管理流程建立预算评
8、审机制，完善预算管理流程预算评审工作要与加强项目库建设和管理 同步规划、同步实施。抓紧启动预算评审 工作，着手建立中介机构库和专家库，选 择部分重点项目开展预算评审试点，并逐 步扩大评审范围。根据项目立项和管理的要求，严把项目入 库关，切实提高入库项目质量，尽快形成 较为健全的预算评审机制，将预算评审实 质性嵌入预算管理流程。2.7 2.7 强化综合管理，扩展预算功能强化综合管理，扩展预算功能推进全口径预算管理，加大政府性基金预算、 国有资本经营预算与一般公共预算统筹力度。建立健全行政事业资产配置管理体系，强化资 产配置预算管理。规范政府采购预算范围和内容，依法开展政府 采购活动，发挥政府采购
9、政策功能，做好政府 采购信息公开工作。推进政府购买服务，做好有关预算管理工作， 完善政府购买服务绩效评价和信息公开机制。3. 3. 编制要求编制要求3.1 三年支出规划编制要求3.2 2016年部门预算编制要求3.1.1 3.1.1 编制范围编制范围编制部门预算的中央部门，对一般公共预 算和政府性基金预算拨款收支均应编制 2016-2018年支出规划，按照“二上二下” 程序，与2016年部门预算同步进行。3.1.2 3.1.2 基本支出测算基本支出测算“一上”时不编报基本支出规划 。“二上”时，部门编制的基本支出规划分年数与 2016年基本支出预算数应保持一致。涉及 2017-2018年基本支
10、出的重大调整政策，由财政部测算并编入规划。如因人员、编制或机构变化，需调整后两年 规划的，待编制相关年度预算时调整。3.1.3 3.1.3 项目储备项目储备根据财政部核准下发的一级项目，部门组织所 属单位编报二级项目。二级项目要加强规范、 整合，控制项目数量。所有入库项目都要设置 绩效目标。加强项目审核，并按要求进行评审，通过审核 、评审的方可作为备选项目。部门要做好项目储备，支撑规划和预算编制。政府性基金预算项目参照一般公共预算项目管 理。3.1.4 3.1.4 项目评审项目评审部门向财政部申报的项目库中，属于评审范 围的，部门组织评审的项目支出总额应不低 于10%。2016年及以后年度不安
11、排支出的结转项目，不纳入评审范围。对暂未开展预算评审的项目，部门也要按照 要求加强审核。3.1.5 3.1.5 项目支出测算项目支出测算部门根据轻重缓急，对备选项目进行排序，择优编制项 目支出规划。“一上”2016-2018年各年度项目支出规模，均不得超过上年规模。如因党中央、国务院新批准重大政策、重大 改革等，需增加支出规模的，应单独反映。对2017年、2018年规划中确实难以确定具体项目的支 出，部门可作为“未细化的项目支出”列入规划。对财政部以外的业务主管部门管理和分配的项目支出， 以及转移支付上划的项目支出，由主管部门负责编制支 出规划，不纳入部门支出规划的编报范围。3.1.6 3.1
12、.6 规划报送规划报送部门报送“一上”支出规划时，要将对应年度的 项目库一并报财政部。项目库中2016-2018年各年度规模分别不得超过对应年度项目支出规 划的110%、120%和130%。财政部对项目进行审核，通过审核的纳入财政 部项目库；需要调整的，由部门调整后重新上 报；不符合政策规定的，明确为不予安排的项 目，不得列入规划和预算。3.1.7 3.1.7 控制数审核控制数审核财政部根据全国中期财政规划、财政政策 、部门需求等进行综合平衡，核定下达部 门三年支出控制数，明确一级项目和部分 重点二级项目的分年控制数。 3.1.8 3.1.8 规划调整规划调整部门根据控制数调整编制2016-2
13、018年支出规划报财政部，各年度支出总额不得调整。在一级项目控制数规模内，部门可增减替换二级 项目，增加的项目必须是已纳入财政部项目库的 项目。部门如需在一级项目之间进行调整，或对控制数 中已明确的二级项目预算进行调整，应报财政部 批准。根据财政部下达的控制数情况，部门可补充报送 项目。3.1.9 3.1.9 规划下达规划下达财政部审核汇总部门的三年支出规划， 按程序报批后，分解下达给部门。 “一上”阶段：单位申报项目，不报规划。规划由部门编制。部门对项目进行审核、评审，审核、评审通过的项目形 成部门项目库。部门从部门项目库中排序选取项目作为报财政部的项目 库。报财政部项目库中属于评审范围的项
14、目中，组织评 审的比例不低于10%。在申报财政部的项目库中排序选取重点项目编制规划。部门规划中不含对财政部以外业务主管部门管理分配的 项目、转移支付上划项目。将项目库和规划报财政部，规划要详细说明。部门支出规划编制程序要点部门支出规划编制程序要点“一下”阶段：财政部审核、评审部门申报的项目。审核结果分为通过 、调整和不予安排。审核通过的纳入财政部项目库；调整的返回部门调整后 重新上报；不予安排的项目作废（打上标识反馈部门项 目库）。以审核通过的项目为基础，结合全国中期财政规划，综 合平衡，分解下达三年（分年度）控制数。控制数下达到一级项目和部分重点项目。横向指标单独 下达，明细到2016年二级
15、项目，并附带横向标识。财政部项目库一并下达，与部门项目库进行同步。部门支出规划编制程序要点部门支出规划编制程序要点“二上”阶段：部门根据控制数进行平衡，将一级项目控制数落实到二 级项目，项目须从纳入财政部项目库的项目中选取。部门需要新增项目的，须履行与“一上”相同的程序，经过审核、评审后报财政部审核、评审，通过后纳入财政 部项目库，并反馈回部门项目库。部门平衡后，控制数（细化到二级项目，横向指标单独 下达）分解下达下级单位，并将项目库反馈下级单位。下级单位如需对控制数进行调整（增减、替换部分项目 ），须经部门同意。如需新增项目，程序同前。下级单位根据部门下达的控制数编制“二上”预算。部门支出规
16、划编制程序要点部门支出规划编制程序要点对横向指标安排的相关项目，部门（单位）应列入项目 库，与“二上”预算一并报财政部。财政部审核后纳入财政部项目库。部门 “二上”规划中不含横向指标安排的项目。相关项目 仅列入“二上”预算。除横向指标安排的项目外， “二上” 预算与“二上”规划中2016年内容保持一致。部门支出规划编制程序要点部门支出规划编制程序要点3.2.1 3.2.1 编报编报“一上一上”预算预算（1）部门按要求填报基础信息数据库，对2016年人员编制 、实有人数、机构设置等情况较上年发生变化的，要说明原 因并提供证明文件。（2）所有执行规范津贴补贴政策、且未实行财政统一发放 工资的行政单位和参公单位，以及因离退休人员补贴标准变 动需调整财政补助经费规模的财政补助事业单位，均要填报 规范津贴补贴经费测算相关数据。（3）对项目库中的备选项目进行排序，择优编报2016年项 目支出预算。2016
