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1、东莞市部门决算 编报说明东莞市财政局一、 报表设计及调整情况 二、 基本填报要求 三、 主表填报说明 四、 补充资料表介绍一、报表设计及调整情况总体设计思路 按照“科学、合理、简便、适用”的 原则，依据新的政府收支分类科目：加强与部门预算的衔接注重与单位会计制度的衔接注重与公共财政改革进程的衔接报表体系结构u基础数据表u编制说明u分析表u分析报告反映预算单位资金收支、资产负债 、人员机构、资产配置使用。包括主表、附表和补充资料表 基础数据表编报说明用于解释和说明决算汇编的基本 情况、公式审核情况以及决算编报中的特 殊事项，以对部门决算报表与单位会计账 的差异进行说明，提高决算数据的真实性 和准
2、确性。分析表通过设定的分析表样和决算软 件的自动提数功能，重点从部门预算执 行情况、财政性资金收支和有关政策性 指标的落实等方面，对部门决算数据进 行分析，为报表使用者提供清晰、直观 的决算分析资料 。分析报告部门综合财务报告，在基础数据 表、填报说明和分析表的基础上，全 面反映部门（单位）年度预算执行情 况、事业发展情况。部门决算主要调整内容（一）报表调整（二）内容调整报表20072006增减数量总数34（5）40（4）-6主表15（4）11（2）+4附表10（1）15（2）-5 补充资料 表914-5报表调整情况对照表(地方)注：括号内为自动生成表数量。返回1.根据部门预算管理和政府收支
3、分类改革有关内容，基本建设类资 金和行政事业类资金同表编报。（ 涉及所有的主表，原附11表取消。 ）2. 按照政府收支分类改革要求调 整录入方式及口径：原预算科目改为“支出功能分类科 目”原来支出明细表中的目级科目改为 “支出经济分类科目”（财决06表，社补02表。 ）返回3.改“财政拨款收支决算表” （财决07表）为“财政性资金收入 支出决算表”（自动生成）。其下细分 为：“一般预算财政拨款收入支出决算表”、“政府性基金收入支出决算表”“预算外资金收入支出决算表” 4.按照行政事业单位国有 资产管理有关要求，设置国有 资产表(附04表)及国有资产收 益情况表(附05表)。5. 将原行政事业性
4、收费情况 明细表、政府性基金情况明细表合 并修订为“非税收入征缴情况明细 表”，并自动生成“非税收入征缴 情况表” 。 二、基本编报要求 需明确的几个问题编报范围 资金范围 单位执行会计制度的选择 独立核算机构的填报 补充资料表的编报和审核 编报范围编报范围中央：有部门预算就 有部门决算。我省：基本保持与 部 门预算口径一致。资金范围预算单位所有非偿 还性资金的收支资金范围关于偿还性资金收入支出报表不反映仅资产负债报表反映按实际收支数填报，不反映 内部转账过程。基本建设资金单位执行会计制度的选择 一个法人单位，一个预算执行主 体，也是一个独立的会计主体。按照行政单位会计制度和 事业单位会计制度
5、的规定，预算单位应 根据单位性质，选择执行相应的会计制度 ，一个预算单位不能同时执行两种会计制 度。 独立核算机构的填报 一，纳入部门预算、独立编报预算的，在部 门决算中都应列为独立核算机构，应编报单户决算报 表。二、实行会计集中核算方式的预算单位，由 于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应列 为独立核算单位，逐户上报决算。三、对于实行乡财县管、由乡镇中心小学集 中核算的村办小学（不包括派出的教学点），可按独 立编制机构反映，而不作为独立核算机构报送决算。 补充资料表的编报和审核 为提高补充资料表准确性和有用 性，2007年度部门决算补充资料表实行 “谁设计、谁负责填报口径解释和数据 审
6、核”，。我们不作统一规定，各地结 合实际，各行确定方式。录入级次逐户编制：独立核算机构逐户编制和录入本套决算。汇总录入：乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡 镇汇总录入 。树形结构：逐级汇总建立决算数据的树形结构 一级预算单位填报要求负责审核、汇总本级、所属单位和本级 经费差额表、调整表。 经费差额表：拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有 关经费表。 调整表：由汇总单位剔除重复汇总数据 时使用，以负数填报 。 经费差额表和调整表的内容不能混编在 同一套报表中。 三、主表填报说明收入支出决算总表 （本表自动生成）收入支出决算表支出决算表收入决算表行政事业类项目收入支
7、出 决算表项目支出决算明细表资产负债简表支出决算明细表 （本表自动生成）基本建设类项目收入支出 决算表财政性资金收入支出 决算表（本表自动生成）部门预算执行情况财决01表财决02表财决04表财决03表财决05表财决05-2表财决07-1表财决08表财决06-1表财决06-2表基本支出决算明细表财决05-1表项目收入支出决算表 （本表自动生成）财决06表政府性基金收入支出 决算表财决07-2表预算外资金收入支出 决算表一般预算财政拨款 收入支出决算表财决07-3表财决07表部门资产负债情况财决08表2007年度部门决算报表（主表）一、封面n单位名称 n组织机构代码n财政预算代码 n单位基本性质n
8、单位执行会计制度 预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型 报表类型与机构情况报表类型独立编制机构 独立核算机构0 单户111 经费 差额表002 调整表003、4、5、6、8 汇总录 入表227 叠加汇总 表22二、收入支出决算总表（财决01表） 此表反映单位本年度的总收支和年 末结余情况，包括行政事业类资金和 基本建设类资金。 本表可自动生成。（返回）三、收入支出决算表（财决02表） 此表反映单位本年度收入、支出、 结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的 收入支出总账、明细账的实际发生数， 按支出功能分类科目分“类”、“款”、“ 项”分析填列。n科目编
9、码n基本建设资金n上年结余（基本支出结余，事业基金不在 此反映）n本年收入n本年支出n用事业基金弥补收支差额n结余分配（其他）n年末结余（返回）四、收入决算表（财决03表）此表反映单位本年度取得的全部收入情 况。根据单位行政事业账和基本建设账的收 入总账、明细账的实际发生数，按支出功能 分类科目分“类”、“款”、“项”分析填 列。 单位由行政事业账转入基本建设 账的基本建设类资金(包括结转自筹基 建和转拨的财政拨款)，根据行政事业 账实际资金来源分别填入财政拨款、预 算外资金、事业收入、其他收入等栏目 。（返回） 五、支出决算表（财决04表） 此表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账
10、和基本建设账的支 出总账、明细账的实际发生数，按支出功能 分类科目分“类”、“款”、“项”分析填 列。 单位由行政事业账转入基本建设 账的基本建设类资金(包括结转自筹基 建和转拨的财政拨款)，按照基本建设 账实际支出数在“项目支出”栏下反 映。有基建支出才要反映。 （返回）六、支出决算明细表（财决05表） 本表反映单位本年度基本支出和项 目支出的明细情况。 本表为自动生成表 （返回）七、基本支出决算明细表（财决05-1表） 本表反映单位本年度基本支出的 明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细 账的实际发生数，按支出功能分类科目 分“类”、“款”、“项”填列。n支出经济分类科目（其他）n不包括
11、应在“上缴上级支出”、“经 营支出”、“对附属单位补助支出”中 核算的各项支出。 （返回）八、项目支出决算明细表（财决05-2表） 此表反映单位本年度项目支出的明细 情况。 根据单位行政事业账项目支出明细账 和基本建设账的实际发生数，按支出功 能分类科目分“类”、“款”、“项” 填列。 n支出经济分类科目（其他）n基本建设资金n不包括应在“上缴上级支出”、“经 营支出”、“对附属单位补助支出”中核 算的各项支出。 （返回）九、项目收入支出决算表（财决06表） 本表反映单位本年度项目资金收入 、支出和结余情况。 本表可自动生成 。 （返回）十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表） 本表
12、反映单位本年度行政事业类项 目收支余情况。 根据单位行政事业账项目资金收支 明细账的实际发生数，按支出功能分 类科目分“类”、“款”、“项”并 分项目逐一填列。 单位由行政事业账转入基本建设 账的财政拨款，不在本表反映。 n资金来源n支出数（区分资金来源）n用事业基金弥补收支差额n年末结余（财政拨款结余/净结余） （返回）十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金 安排的基本建设类项目收支余情况。根据单位基本建设账收支明细账的实 际发生数，按支出功能分类科目分“类 ”、“款”、“项”并分项目逐一填列 。 n资金来源n支出数（区分资金来源）n用事业基
13、金弥补收支差额n年末结余（财政拨款结余/净结余） （返回）十二、财政性资金收入支出决算表（财决07表）本表反映单位本年度从本级财政部 门取得的一般预算拨款、政府性基金 拨款和预算外资金拨款等财政性资金 的收入、支出和结余情况。 本表为自动生成表。 n基本建设资金n上年结余n本年收入n本年支出n用事业基金弥补收支差额n结余分配n年末结余（返回）十三、一般预算财政拨款收入支出决算表 （ 财决07-1表）本表反映单位本年度从本级财政 部门取得一般预算财政拨款的收入、支 出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账 的实际发生数按支出功能分类科目分“ 类”、“款”、“项”分析填列。n本年收入n事业单
14、位住房改革支出（返回）单位由行政事业账转入基本建设账的 财政拨款，不重复反映。 十四、政府性基金收入支出决算表 （财决07-2表）此表反映单位本年度从本级财政 部门取得纳入预算管理的政府性基金 拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账 的实际发生数按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”分析填列 。 （返回）十五、预算外资金收入支出决算表 （ 财决07-3表）本表反映单位本年度从本级财政部 门取得的预算外财政专户拨款的收入、支 出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账 的实际发生数按支出功能分类科目分“类 ”、“款”、“项”分析填列。 未缴留用国务院办公厅转发财政
15、部关于深化收支两 条线改革 进一步加强财政管理的意见的 通知 （国办发200193号） 2001年12月10日要将各部门的预算外收入全部 纳入财政专户管理，有条件的纳入预 算管理，任何部门不得“坐收”、“ 坐支”。财政部 国家发展改革委 监察部 审计署 关于加强中央部门和单位行政事业性收费 等收入“收支两条线”管理的通知 （财综200329号） 2003年5月9日行政事业性收费等政府非税收入 必须按照规定实行“收支两条线”管理 ，必须严格按照国务院或者财政部 规定全额上缴国库或财政专户，不得隐 瞒、截留、挤占、坐支和挪用。 （返回）十六、资产负债简表（财决08表） 本表反映单位年初、年末的资产
16、 负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别 对应选择填列。（行政单位、事业单 位、企业、民间非营利组织） 指标填报口径请参见会计科目 与部门决算报表对应关系表。 n基本建设资金来源/占用n事业单位其他净资产n国有资产总量n附注十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表） 本表反映单位本年度实行国库集中支 付方式的财政性资金预算指标使用和结 转情况。由国库集中支付改革单位按支 出功能分类科目分“类”、“款”、“ 项”填列。 n本年可使用预算指标映出本年已使 用预算指标零余额账户收入数n待核批结转预算指标0十八、事业单位事业基金增减变动情况表 （财决附02表） 本表反映事业单位本年度事业基金的增 减变动情况。 由事业单位填报，各事业单位要及时按 事业单位会计制度将年末的经常性结余资金 和专项资金入事业基金，不能在结余中挂账 。 上年/年末结余
