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1、 xy预算与内控体系报告大纲诊断意见*#近期模式和改善目标及基本原则预算体系内控体系第一部分 | 诊断意见。 *近期模式和改善目标及基本原则。 预算体系。 内控体系 远卓将按照下面的体系分析*现有的问题 内控体系的构成内控的主要， 站内控的主要手段一由即个部门过头编制预算。其他部站在编制过程中如 织分工的现状中组目前*项目实施过程 ,上述的分工虽然有历史的原因，但存在一定的不合理性。涉及的职能太广，包括前期调研、规划设计、营销策划;* 管理内容太多，职能的归并设计不合理;， 由于涉及业务范围广，部分人员专业度不够;规划设计和前期调研及营销策划由不同的副总分管，有时责任界定不清职能涉及公司本部和
2、下属分子公司的会计核算、预决算;预决算是由原工程部的职能划归过来，目的是为了加强控制;财务部对业务不熟态) 作为预算的地头部门不合适，而且介入预决算过程财务部 太深;财务部对项目预算的执行情况分析内容太细，但控制点不明确;财务部应有的分析职能弱化;施工招标和采购招标都放在工程部不合适;2 的职能分工，通常是由工程部管理监理和施工 工程部和公司其他部门的职能和责任界定不清，且内部的分工存在一定的问题;和其他部门的接口太多，责、权、利的划分模糊，且不够合理研发部配合进行市场营销工作财务部对接收取房款;工程部对接为客户看房、回答工程问题和行政部合作办理相关证照 从态咪在预算的编制过程中，*没有很清晰
3、的 化 心 区分公司预算和项目预算。 没有根据项目从估算、概算到预算作相应的滚动编制;公司 预算， 。 制定的指标过细，而有些指标应该属于项目预算的范畴;。 由财务部过头编制不合适，也导致在编制的过程中各部门协调不够; 菜些费用不应该分排到项目上，比如: 茶些管理费用和营销费用，可 从估算、梳算到预算的编制之间的衔接存在问题;预算编制的科目太细，但没有按照时间展开;由于财务部门对业务不太热悉，因此由财务部地头编制预算不合适;项目预算预算管理工作流程不清晰，各部门协调不够;， 预算口径不统一，导致漏项;。 预算的编制标准不明确，经常任经验估计，导致预算的偏差较大;， 前期的调研工作做得不充分，预
4、算的准确性也难以保证;。 预算的常规项目缺乏经验积累，准确性难以保证; -6-公司预算科目设置太细，而某些科目应该在项目预算中进行核算项目预 | 公司预算和算科目 项目预算科目的设置，以及科目的明细程度没公司预 有很好的区算科目 。 而开 2。公司预算应该是项目预算的汇总+ 各部门的管理费用+项目前期的党用 + 。进入公司预算的项目预算科目不宜太细，而是某些项目预算科目的汇总预算执行的结果与预算编制之间存在较大 以国际花园项目为例 偏差产生的原因是多方面的 人 收入预算 产品的售价更多的是根 -据成本加上一定的利润 由于对成本缺乏率倒推，但由于成本预 动态更新，往往0 是项目开发结束 me 后才发现成本过部有册查、测“一=/ 设计主度不馆 一 二一作们放俱 施工图审核不严 一。站 没有及时作相应有些取喝原则 现场签证过多一/ 调整及标准不客观存在错算和漏算情况
