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1、朝 阳 区 统 计 局服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织 会计制度单位填报）2010年年报、2011年定报讲义2010年12月朝 阳 区 统 计 局涉及表种n2010年年报n F103-2服务业财务状况（限额以上）n2011年定报n F203-2服务业财务状况（限额以上）朝 阳 区 统 计 局一、表式、指标解释及审核关系朝 阳 区 统 计 局以F103-2表为范本进行讲解本部分数据取自“资产负债表”强调：大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。 朝 阳 区 统 计 局F103-2表本部分数据取自“收入支出决算总表”、 “支 出决算明细表”、“基本支出决算明细表”
2、。朝 阳 区 统 计 局（二）收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填列。朝 阳 区 统 计 局（二）收入和支出部分指行政、事业单位从各种渠道获得的收 入，包括财政拨款、行政单位预算外资 金、上级补助收入、事业收入、事业单 位 经营收入、附属单位上缴收入和其他 收入。根据行政事业单位收入支出决算 总表中的“本年收入合计”项目累计数填 列。朝 阳 区 统 计 局支出合计n指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上
3、级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。朝 阳 区 统 计 局反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况。计算公式：收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。朝 阳 区 统 计 局上年结余与收支结余的区别n上年结余指行政、事业单位上年各项 结余转入本年的款项，是上年分配后 的结余。根据行政事业类收入支出表 中“上年结余”项填报。n收支结余是当年分配前的结余, 收支 结余应等于上年结余+收入合计-支出 合计 。朝 阳 区 统 计 局上年结余与收支结余的区别上年结余可以为零，并且在定
4、报的四个报告期内是固定不变的。收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。朝 阳 区 统 计 局F103-2表朝 阳 区 统 计 局（三）其他资料指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包括企业所得税和个人所得税。根据“应交款”、“应交税金”项的明细科目分析填列。朝 阳 区 统 计 局指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告 期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工， 也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事 会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与
5、单位 订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人 员，如劳务用工合同人员。（三）其他资料朝 阳 区 统 计 局从业人员如何计算年平均：（1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2（3）报告期内月数=12朝 阳 区 统 计 局企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照表朝 阳 区 统 计 局企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（1）指标标名称代码码对应对应 指标标备备 注一、年末资产负债资产负债 有价证证券2140 对对外投资资220长长期投资资 朝 阳 区 统 计 局企业化管理事业单位
6、填报F103-2表指标对照（2）指标标名称代码码对应对应 指标标备备 注二、收入和支出 上年结结余1030 收入合计计104所有收入之和 其中：财财政拨拨款105专项应专项应 付款+补贴补贴 收入上级补级补 助收 入106事业业收入107经营经营 收入108主营业务营业务 收入+其他业务业务 收入 +营业营业 外收入+投资资收益-工资资 福利支出-商品和服务务支出-对对个 人和家庭的补补助朝 阳 区 统 计 局企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（3）指标标名称代码码对应对应 指标标支出合计计109所有支出之和其中：工资资福利支出110应应付工资总额资总额 +社会保险费险费商品和服务
7、务支出111取暖费费+劳务费劳务费 +差旅费费+出国费费+工会 经费经费 +福利费费其中：福利费费应应付福利费总额费总额对对个人和家庭的补补助118抚抚恤金+生活补补助+救济费济费 +助学金+退 职职（役）费费经营经营 支出130（主营业务营业务 成本+主营业务营业务 税金及附加 +其他业务业务 支出+管理费费用+营业费营业费 用+ 财务费财务费 用+营业营业 外支出）-工资资福利支 出-商品和服务务支出-对对个人和家庭的补补 助收支结结余121收入合计计-支出合计计朝 阳 区 统 计 局企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（4）指标标名称代码码对应对应 指标标备备 注三、其他资资料
8、 经营经营 税金122营业营业 税金及附加 朝 阳 区 统 计 局民间非营利组织 填报F103-2表指标对照表朝 阳 区 统 计 局执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（1）指标标名称代 码码对应对应 指标标指标标来源一、年末资产负债资产负债资产负债资产负债 表有价证证券2140对对外投资资220长长期投资资资产负债资产负债 表朝 阳 区 统 计 局执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（2）指标标名称代 码码对应对应 指标标指标标来源二、收入和支出上年结结余1030收入合计计104收入合计计业务业务 活动动表其中：财财政拨拨款105政府补补助收入（预
9、预算内）业务业务 活动动表事业业收入107捐赠赠收入+会费费收入+政府 补补助收入（预预算外）业务业务 活动动表经营经营 收入1080上级补级补 助收入106按实际发实际发 生填列朝 阳 区 统 计 局执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（3）指标标名称代码码对应对应 指标标指标标来源支出合计计109费费用合计计业务业务 活动动表其中：工资资福利支出110业务业务 活动动成本和管理费费 用项项下的“人员费员费 用 ”费费用明细细表商品和服务务支出111业务业务 活动动成本和管理费费 用项项下的“日常费费用 ”费费用明细细表经营经营 支出1300收支结结余121收入合计计-
10、支出合计计计计算填列三、其他资资料经营经营 税金122“税费费合计计”费费用明细细表朝 阳 区 统 计 局F103-2表审核关系朝 阳 区 统 计 局F103-2表审核关系（1）序 号审审核要求审审核 类类型1主要合计计指标应标应 大于等于其中项项之和 例如：资产资产 合计计大于等于各项项之和 资产资产 合计计(029)现现金及银银行存款(337)+有价证证券(214)+对对外投 资资(220)+固定资产资产 合计计(019)强制2收支结结余(121)=上年结结余(103)+收入合计计(104)-支出合计计(109)强制3主要指标应标应 大于0 例如：资产资产 合计计、负债负债 合计计、收入合
11、计计、财财政拨拨款、事业业收入 、支出合计计、工资资福利支出、商品和服务务支出、取暖费费（降温费费 ）、工会经费经费 、福利费费、对对个人和家庭的补补助、从业业人员员平均人 数、固定资产资产 原价。核实实4当有价证证券0时时,对对外投资应资应 等于0,214,10,则则220=0 当对对外投资资0时时,有价证证券应应等于0,220,10,则则214=0核实实朝 阳 区 统 计 局序 号审审核要求审审核 类类型5有经营经营 收入应应有经营经营 支出； 有经营经营 支出应应有经营经营 收入； 经营经营 收入与经营经营 支出相差过过大； 经营经营 收入(108) 0，则经营则经营 税金(122) 0
12、核实实6民间间非营营利机构不应应有经营经营 收入； 民间间非营营利机构不应应有经营经营 支出。核实实7其中项项占合计项计项 的比重不应应小于50% 例如：财财政拨拨款、事业业收入、经营经营 收入、上级补级补 助收入之和占收 入合计计比重应应小于50%。核实实8主要指标标与2009年年报报数值值相比变变化过过大 例如：资产资产 合计计、收入合计计、支出合计计、从业业人员员平均人数核实实F103-2表审核关系（2）朝 阳 区 统 计 局序 号审审核要求审审核 类类型9主要指标标2010年年报报数值值不应应小于2010年1-11月数值值 例如：收入合计计、支出合计计、工资资福利支出、劳务费劳务费 、
13、福利费费 、经营经营 税金。核实实10平均工资过资过 低或过过高核实实11单单位负责负责 人四个字符及以上，须为须为 有效名称，不能含有非法字符强制12统计负责统计负责 人四个字符及以上，须为须为 有效名称，不能含有非法字 符强制13填表人四个字符及以上，须为须为 有效名称，不能含有非法字符强制14 13开头头的电话应电话应 是11位数字,电话电话 不能小于5位数字强制如果从业人员平均人数(340)0， 则10，则经营则经营 税金(122) 0核实实F203-2表审核关系（2）如果从业人员平均人数(340)0， 则1 工资福利支出(110)/（从业人员平均人数(340)*2）10朝 阳 区 统
14、 计 局三、注意事项及说明朝 阳 区 统 计 局在数据质量方面：1、计量单位错误。2、指标漏填现象。3、定报中缺少上年同期数据。4、行业划分有误影响行业数据。5、定报本期与上年同期口径不一致。注意事项朝 阳 区 统 计 局在查询工作方面：1、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动较大的原因。 2、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原因。3、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实说明，并判断其合理性。注意事项朝 阳 区 统 计 局1、出卖、出租土地收入不计入经营收入。2、出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。3、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对个人和家庭的补助支出。4、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补助不计入对个人和家庭的补助支出。特别说明朝 阳 区 统 计 局谢 谢
