《关于材料会计的工作流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于材料会计的工作流程（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1、收料 （1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账，核查所登记入库材料数量、单价、金额 ，抽出收料单第2联（材料稽核联）录入微机收入模块，按账本分类以 备与采购员传来的第4报账联副联配单。 注：明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等 五大类库。 （2）配单 月末将收料单第2联与第4联副联-配对清查货 已到但发票未到情况 凭未配上的第2联编 制记账 凭证 借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目贷：应付账款-材料暂估-传主管岗复核并督促采购员报账 -下月初 用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第2联收料单重新挂账。 注:（1）未配上的第2联收料单为仓库 已验收入库，但采购员还 未到
2、 财务 部报账 ，此时财务 上按收料单金额暂 作入库处 理，以便与仓库 保持一致。（2）未配上的第4联为 材料已入库，且已收到发票，但仓 库未记账 ，这种情况只有在仓库 与财务 扎帐时间 不一致时才存在，如 有其他差异应及时查 明原因（3）暂估入库材料验收合格达到可发放状态，采购员需开具收料单，数量金额需填写 完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到，价格暂时 无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在 收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票 金额补填蓝字或红字收料单，调整原收料单，经仓库记账第3、4联与 估价收料单第3、4联一并附在发票后报账
3、，保证发票和所附收料单金 额之和一致。3、发料（1）车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备，审核仓库管理员登记发出数量准 确抽出领料单录入微机发出模块编制打印车间部门分品种领料 单明细表（附后）-做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平 均单价）-在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用 打印车间领料单明细表，车间核算员核对领料数量，传递发出成 本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇 总表编制记账凭证。借：生产成本基本生产（材料费用）（生产直接原材料）生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目传成本岗审 核。 注：部门领 料单
4、须经 部门负责 人审核，分管领导签 字，车间领 料单 须经车间 主任签字。 （2）五马领马领 用 由于五马生产领 用原辅材料均由公司统一购买 ，五马凭领料单从公司 仓库领 用，月末凭五马领 料单编 制领料单明细表，传五马财务 部核对 ，确认当月出售材料。 结转销 售材料成本 领料单分类汇总 完毕凭分类汇总 表编制五马领 用原辅材料记账 凭证 。借：其他业务 支出贷：原材料/包装物/低值易耗品传成本岗审 核 注：（1）实际账务处 理中将此笔业务 与部门领 料单合编一张记账 凭 证。销售材料收入 将五马领 料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向五马开具销 售发票，将发票联及领料单传 五马财务 部凭
5、发票记账联编 制记 账凭证借：应付账款-XX贷：其他业务 收入应交税费应交增值税（销项 税） -传成本岗审 核（3）零星对对外销销售 结转销 售材料成本 领料单分类汇总 完毕凭分类汇总 表编制零星出售材料记账 凭证借：其他业务 支出制造费用贷：原材料/包装物/低值易耗品传成本岗审 核 注：（1）实际账务处 理中将此笔业务 与部门领 料单合编一张记账 凭 证销售材料收入审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款 凭发票记账联或收据编制记账凭证借：现金/银行存款贷：其他业务 收入应交税金应交增值税（销项 税）或 借：现金/银行存款贷：制造费用传成本岗审 核注：（1）仓库发 出售材料须
6、经 生产部长签 字报告，经材料审核岗 审核，并有财务 部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票 或收据复写联）。（2）售出材料需开具发票的，开票岗需凭材料审核岗审核后的报告 开具发票记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3）无需开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传 仓库管理员记账发货。 (4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情 况进行核对。4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料的余额，督促仓库管理员与 实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。5、盘点每季度组织对原料、包装、低值易耗品仓库实物盘点一次，督促仓库管 理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表是共盘点结果 ，协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭 证，（1）盘盈借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目贷：管理费用处理财产损 失（红字）（2）盘盘亏借：管理费用处理财产损 失贷：原材料/包装物/低值易耗品
