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1、1第八课第八课 财政与税收财政与税收一、单项选择题 1(辽宁省重点高中协作校 2018 届高三上学期第一次阶段考)2017 年上半年，全国一 般公共预算收入 94 306 亿元，比 2016 年同期增长 9.8%。全国一般公共预算收入中的税收 收入 80 074 亿元，同比增长 10.9%。全国一般公共预算支出 103 483 亿元，同比增长 15.8%。 由此可见( ) 合理的财政支出能够增加财政收入 税收是财政收入最重要的来源 税收增长 是财政收入增长的目的 财政收入是财政支出的前提 A B C D 2财政部部长肖捷在十二届全国人大五次会议记者会上表示当前我国政府债务风险总 体可控，目前我
2、国政府的负债率并不高。但有人提出，对当前的债务率要增强忧患意识， 要保持警惕。之所以要警惕债务风险是因为( ) 过高的债务率意味着国家财政没有得到有效利用 政府债务过多会造成市场有效 需求不足 政府债务过多可能会制约地方经济发展 政府债务过多会影响国家治理能 力 A B C D 32017 年财政工作坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心， 实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有 促进国民经济平稳运行作用的是( ) A加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境 B降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求 C保障家庭经济困难学生完成学业，
3、促进教育公平 D加强财政支农力度，提高农业综合生产能力 4党的十九大报告指出：房子是用来住的，不是用来炒的。下列政府采取的措施中， 能让房价总体涨幅有所下降的有( ) 提高存贷款利率流通领域货币量增加投机性购房减少抑制房价过快增长 实施积极的财政政策扩大财政支出增加保障性住房抑制房价过快增长 调整收入 分配政策提高居民收入居民购买力增强抑制房价过快增长 查处囤地炒地增加 住房用地有效供给扩大住房供应量抑制房价过快增长 A B C D 5(湖南省永州市 2018 届高三上学期第一次模拟)所谓“挤进效应”是指政府采用扩 张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的
4、 效应。2017 年我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策并适当加大力2度。对此，下列传导路径正确的有( ) 加大财政支出投资增加生产规模扩大拉动经济增长 下调增值税税率增 加财政收入刺激总需求增长促进经济发展 实施积极的财政政策扩大国债发行规 模投资增加刺激经济增长 降低人民币存贷款基准利率增加市场货币供给量消 费扩大带动经济发展 A B C D 6国务院批准发布的2017 年关税调整方案对中华人民共和国加入世界贸易组 织关税减让表修正案附表所列的信息技术产品最惠国税率自 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日继续实施首次降税，在 2017 年 7 月
5、 1 日起实施第二次降税。作为世界最大的外 汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( ) 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入 差距 A B C D 7税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。 下列关于税收调节作用的过程，推导正确的一组是( ) A对所得额征收所得税调节个人收入促进社会公平增加国家财政收入 B对增值额征收增值税减轻企业税负防止骗税行为增加国家财政收入 C对烟草征收消费税卷烟价格上升对烟草的消费减少烟草生产减少 D对房屋征收财产税房屋转让成本减少房屋交易减少抑制房价过快上升 82017 年我国实施积极财政
6、政策，且财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推 进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列做法属于这一政策 的是( ) 根据经济发展需求增发货币量 提高企业职工最低工资标准 完善营业税改征 增值税试点政策 增加财政专项扶贫资金投入 A B C D 9 “十三五”规划建议提出，到 2020 年城乡居民人均收入比 2010 年翻一番，而当前 中国经济社会正处于转型关口，经济下行压力较大，收入分配领域存在着诸多问题。下图 是收入分配改革话题中网友聚焦观点统计情况，据此可采取的具体措施有( )通过提高个税起征点加强再分配调节 限制过高收入的同时增加中等收入群体比 重 制定统一的薪
7、资指导标准实现同工同酬 加大财政转移支付向弱势群体倾斜力度 A B C D 10近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度； 完善国家科技奖励制度；健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造 的分配激励机制等等。这些措施的依据是( ) 我国初级阶段基本经济制度 财政具有促进资源合理配置的作用 我国在初级 阶段的分配制度 财政具有促进经济平稳运行的作用 A B C D 11国有企业上缴利润比例逐年提高(如下图)，这将进一步增强国家财政实力。国有 企业上缴利润比例提高( )有利于提高国家从投入资本中获得的收益 有利于增强政府的宏观调控能力 目的是促进非公有
8、制经济公平参与市场竞争 增加国家税收，充分发挥税收的作用3A B C D 12经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知( )A税率越高，税收收入就越高 B政府若要增加税收，需要确定合理的税率 CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展看，税率 R3优于 R1 二、非选择题 13中国农村教育是我们教育的短板，办好农村教育，关键在教师，为使农村教师 “下得去、留得住、教得好” ，政府已有多项行动。2011 年至今，中央财政累计投入资金 222.6 亿元，招聘农村特岗教师 30.67 万名，提高特岗教师工资性标准，对长期在农村基 层和艰苦边远地区工作的教师实行工资
9、倾斜政策，鼓励各地提高补助标准，不断提高乡村 教师生活待遇。 为使农村教师“下得去、留得住、教得好” ，财政发挥了怎样的作用？运用“实现公平 的重要举措”的相关知识，分析如何使农村教师“下得去、留得住、教得好” 。14(江西省赣州市第三中学 2018 届高三第一次月考)中央扶贫开发工作会议强调，要 坚持精准扶贫、精准脱贫，提高脱贫攻坚成效。中央指出，扶贫攻坚关键是要找准路子、 构建好的体制机制，在精准施策上出实招、在精准推进上下实功、在精准落地上见实效。 要解决好“怎么扶”的问题，按照贫困地区和贫困人口的具体情况，实施“五个一批”工 程：发展生产脱贫一批，易地搬迁脱贫一批，生态补偿脱贫一批，发
10、展教育脱贫一批，社 会保障兜底一批。 结合材料分析政府应采取哪些措施来做到精准扶贫、精准脱贫。15材料一：经国务院批准，自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业税改 征增值税(简称“营改增”)试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。4材料二：某企业兼有交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人。在此次“营改 增”试点方案实施前后的税负变化如下表： 对比 项运输服务生活服务应纳税 总额 应税营业额税率收取服务费税率试点 之前200(万元)3%20(万元)3%A(万元)应税销售额税率进项税额应税金额税率进项税额试
11、点 之后200(万元)11%17(万元)20(万元)6%0.8(万元)B(万元)(1)请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额 A、B。 (2)有人认为，通过“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中 的决定性作用，请结合所学知识评析这一观点。第八课第八课 财政与税收财政与税收1D 说法错误，颠倒了收入与支出的关系。说法正确，税收是财政收入最重要 的来源。说法错误，保证国家平稳运行才是财政收入增长的目的。说法正确，财政收 入是财政支出的前提。故选 D。 2D 财政收支平衡是指当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出 大于收入略有赤字。财政盈余是指当年的财政收入大于
12、财政支出的部分。财政赤字是指当 年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围内，债务过多可能会制 约地方经济发展，影响国家治理能力，符合题意。财政盈余意味着国家财政没有得到 有效利用，错误。政府债务过多会造成市场有效需求过剩，错误；故选 D。 3B 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。在 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加 经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济 过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过 减少财政支出，增加税收，抑
13、制总需求，稳定物价，给经济“降温” 。由此可见，B 符合题 意。A、D 强调的是国家财政具有促进资源合理配置的作用，排除。C 强调的是财政是促进 社会公平、改善人民生活的物质保障，排除。故选 B。 4B 错误，提高存贷款利率不会导致流通领域中的货币量增加。错误，提高居 民收入不会抑制房价过快增长。要让房价总体涨幅有所下降可以通过实施积极的财政政策， 扩大财政支出，增加保障性住房从而抑制房价过快增长；或者政府相关部门查处囤地炒地， 增加住房用地有效供给，扩大住房供应量从而抑制房价过快增长，入选。故选 B。 5A 加大财政支出，能够诱导民间消费和投资的增加，进而使总投资增加，总投资 增加，会使生产
14、规模扩大，生产规模扩大，会拉动经济增长，正确。下调增值税税率会 减少财政收入，不选。扩大国债发行规模会诱导民间消费和投资的增加，总投资增加后， 会刺激经济的增长，正确。降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，不属于财政政策， 不选。故选 A。 6A 我国自 2017 年 7 月 1 日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其 他条件不变的情况下，我国降低进口关税能改善国际收支结构，刺激居民消费需求， 入选。错误，其表述与降低进口关税无关。故选 A。 7C 本题是推导型试题，要明确变量之间的关系。个人所得税是国家对个人所得征 收的一种税，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现
15、社会公平的有效 手段，但不一定增加国家财政收入，A 错误。对增值额征收增值税可以避免对一个经营额 重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于鼓励小微企业的发展， 但不一定增加国家财政收入，B 错误。对烟草征收消费税，卷烟价格上升，价格变动影响 需求，对烟草的消费减少，烟草生产减少，C 符合题意。对房屋征收财产税，房屋转让成5本增加，房屋交易减少，从而抑制房价过快上升，D 错误。故选 C。 8D 财政政策是政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡 的指导原则及其相应的政策措施。是货币政策，不符合题意。提高企业职工最低工资标 准是初次分配注重公平的表现，积极财政政策属于再分配注重公平，不符合题意。积极 财政政策主要表现为完善营业税改征增值税试点政策，减少财政收入，增加财政专项扶贫 资金投入，符合题意。故选 D。 9B 针对网友聚焦观点中的统计情况，要解决社会收入差距过大问题，必须通过再 分配进行调节，可提高个税起征点来缩小收入差距，实现社会公平。针对弱势群体较多的 问题，可通过加大财政转移支付向弱势群体倾斜力度加以解决。针对同工不同酬的问题， 可通过落实劳动法等相关法律法规加以解决
