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1、经济犯罪：内在危险4/5在中国大陆地区，报告的 经济犯罪中，有五分之四 是“内部人作案”。39%在中国大陆地区，39% 曾经历犯罪的受访者表 示他们经历过腐败和贿 赂。99%在港澳地区，99%的受 访者表示他们认为网络 犯罪的风险与过去相同 或有所提高。1目录前言全球情况 地区情况 公司在防御和侦查经济犯罪方面是否做得足够？贿赂、腐败和“内部作案”的风险中国大陆受访者经历最多的经济犯罪之一：采购舞弊面对日益增长的网络犯罪威胁，港澳地区受访者表示很有信心经济犯罪反映行业焦点 方法论关于本调查联系方式34 6891113141516172 2前言我们很荣幸为您呈现普华永道2014年全球经济犯罪调查
2、 （GECS或本调查） 中国大陆及港澳地区专刊。今年的全球经济犯罪调查体现了来自95个国家的5， 000 多个受访者对目前经济犯罪普遍发生的现状以及未来趋势 走向的观点。在中国大陆及港澳地区专刊中， 我们收集了85位来自中国 大陆、 116名来自港澳地区高层管理人员的反馈， 根据受访 者提供的来自过去24个月中， 他们与经济犯罪相关的经历 为依据， 对当地受访者所面临的问题进行了集中的讨论与 分析。本调查报告显示， 中国大陆与港澳地区的企业所面临的挑 战， 在一些领域与世界其它地区基本一致； 然而在另外一 些领域也有所差异。 我们在文中会对这些差异进行详细的 描述。本调查报告的结果不是决定性的
3、， 也不能为在这些市场中 经营的机构提供解决方案以应对与经济犯罪相关的挑战。 但本报告的确揭示了一些有关网络犯罪、 腐败和贿赂、 采 购舞弊和洗钱的关键性问题。 这些问题与正致力于建立或加强经济犯罪风险防范体系以降低风险的机构息息相关。本报告揭示的问题和得出的结论并不全是负面的。 例如， 只有5%的港澳受访者表示他们曾被要求去行贿， 这个比例 低于地区及全球平均水平近四倍。同时， 中国大陆受访者举报经济犯罪的比重占27%， 远远 低于全球 （37%） 和美国 （45%） 的结果。 虽然这一结果可 以部分解释为中国大陆的机构缺乏经济犯罪侦查能力。在本调查中， 中国大陆有两个反复出现的主题表现得比
4、较 突出， 分别是对腐败和贿赂问题的担忧以及对采购舞弊和 回扣问题的担忧。 这两类问题都与贪污腐败问题有关， 可能部分是由于中国 大陆当局正在大力进行反贪污运动。 此次运动已经对全国 范围内182,000官员1进行了纪律处分并涉及了一些跨国企 业 （MNCs） 及它们的外籍高管。在中国大陆市场继续发展的同时， 经济犯罪也将继续威胁 各行各业的发展进程-包括建立商业关系， 采购与销售， 进口与出口， 支付与收款。1. http:/ 舞弊的形式自2001年我们初次开展经济犯罪调查以来， 受访者们一直反复强调三种舞弊形式， 分别是挪 用资产 （一直占最大比重） ， 腐败和贿赂以及会计舞弊。 网络犯罪
5、在2011年被新增为一个单独 的分类。今年， 采购舞弊也被新增为一个类别。 我们认为这是由两种趋势造成的-来自政府及国有企 业的公开招标流程竞争日趋激烈， 以及供应链逐步融入核心商业活动。从图32中可以看出， 受访者指出采购舞弊是他们所经历的第二常见的舞弊行为。2. 摘自普华永道2014年全球经济犯罪调查图3： 各欺诈案类型201420116929272422151187645314722423249746742采购 舞弊挪用 资产贿赂 和贪污网络 犯罪会计 舞弊人力资源 舞弊洗钱知识产权 侵权贷款 舞弊税项 舞弊非法内幕 交易竞争法/ 反垄断法间谍其他曾于调查期间面对经济犯罪受访者百分比5地
6、区的事例： 近两次调查中， 亚洲及太平洋地区经历过经济犯罪的被调查 受访者数量保持相对稳定：有趣的是， “新兴八国” （巴西， 中国大陆， 印度， 印度尼西亚， 墨西哥， 俄罗斯， 土耳其和南非）报告的舞弊有所增长， 从 2011年调查中的35%增长至2014年的40%。32%2014年31%2011年行业中的经济犯罪中国大陆地区， 港澳地区各行业的集中度有所不同， 但是从下面的图53中显示出， 每个地区都 会受到在此调查中报告经济犯罪最多的前五位个行业的影响。3. 摘自普华永道2014年全球经济犯罪调查图5:行业经济犯罪发生率专业服务行业 20%50%40%45%35%30%25%20%全球
7、层面 - 37% 金融服务业 49%通讯业 48%酒店及休闲业 41%49% 零售与消费品41% 政府/国家部门34% 其他31% 娱乐及媒体行业28% 汽车行业27% 化学制品行业科技行业制造业 36%保险业 35%交通运输/物流业 34%工程/建筑业 33%能源，公用事业及矿业 31%航空、航天与国防事务 28%制药与生命科学业 27% 曾于调查期间面对经济犯罪受访者百分比6地区情况要点27%的中国大陆的受访者和16%港澳地区的受 访者指出他们都曾遇到经济犯罪，与此相比，该 比例在亚洲及太平洋为32%，在全球为37%。中国大陆地区港澳地区受访者表示报告的经济犯罪中， 有五分之四 是 “内部
8、人作案”受访者中， 洗钱活动受害者的比例是地区及 全球水平的3倍受访者表示28%的内部舞弊人员年龄在30岁 以下， 22%在本公司工作经历少于2年37%报告过经济犯罪的受访者表示他们经 历过洗钱， 但其中只有15%的受访者认为在 未来24个月中洗钱会再次影响他们39%曾经历犯罪的受访者表示他们经历过腐 败和贿赂， 其中41%的人预期这个比重会有 所增长在遭受经济犯罪的受访者中， 有37%的人经 历过网络犯 罪，7%的人 承认 损失超 过 一百万美元中国大陆的受访者表示他们被要求行贿的可 能性是香港被调查人员的5倍， 是地区及全 球平均水平的1.5倍99%的受访者表示他们认为网络犯罪的风险 与过
9、去相同或有所提高48%的遭受过犯罪的受访者表示他们遇到 过采购舞弊， 主要发生在供应商的选择/签约 以及招标过程阶段14%的受访者表示他们认为受到网络犯罪攻 击的可能性很大， 相比较而言， 地区比率为 26%， 全球比率占30%26%的受访者表示检举热线未被使用过， 但 仍有78%的人认为这种方式是有效的在所有受访者中有28%表示他们的公司不会 进行风险评估， 10%表示他们不清楚公司是 否进行风险评估。 在那些表示不会进行风险 评估的受访者中， 有47%的人不知道风险评 估涉及哪些内容67在本调查中报告的所有主题均出现在中国大陆当局推动反腐运动的大背景下， 其中包括严禁 政府官员使用公款购买
10、礼品和宴请， 以及民营企业的不当行为。 在国际上， 美国司法部和证券 交易监督委员会已经大力度地强制执行 海外反腐败法 （FCPA） 。 其中的很多强制行为包括 大量专门针对中国大陆地区制定的组成部分， 这使得公司的声誉严重受损， 更不用说通过罚 款和追缴非法所得带来的经济损失。此外， 由于最近的在2011年被公布的英国 反贿赂法仍处于初级阶段， 因此， 对于许多公司 都没有太大的直接意义， 然而它仍可能对那些在重要市场经营的机构产生其他深远的影响， 因而值得高度关注。 但是三分之一的中国大陆受访者表示他们不知道英国反贿赂法或者不清 楚他们的公司是如何应对这条法律的。面对中国大陆地区以及全球范
11、围内越来越强的监管活动， 经济犯罪的风险达到了前所未有的 高度。 越来越多的公司正在加强合规计划以及新增合规部门。 然而本调查显示， 面对经济犯 罪我们要做的还有很多。0%10%20%30%40%50%60%70%80%挪用资产采购舞弊贿赂和腐败网络犯罪会计舞弊人力资源舞弊其他洗钱知识产权侵权抵押舞弊税收舞弊内部交易竞争法/反垄断法间谍活动全球亚太地区中国大陆港澳地区表1: 舞弊的形式在中国大陆以及港澳地区， 挪用资产仍然是经济犯罪中最常见的舞弊形式， 此结果与全球调 查的结果相一致。 在中国大陆， 所在机构遭受过经济犯罪的受访者表示， 采购舞弊在经济犯 罪数量中居第二位， 其中48%的受访者
12、指出他们亲身经历过采购舞弊。 在中国大陆地区， 紧随 采购舞弊之后的是贿赂和腐败以及知识产权侵权， 在港澳地区则是洗钱与网络犯罪。8公司在防御和侦查经济犯罪方 面是否做得足够？主动与被动 在本调查中， 有些结果令人颇感意外， 有些结果令人担忧是否一些正在使用的侦查手段像我 们想象的那样有效。在那些有检举热线的机构中， 有47%的港澳地区受访者以及26%的中国大陆受访者表示这些 举报系统完全没有被使用， 而且只有5%的港澳地区受访者表示通过检举热线侦查到了经济 犯罪， 中国大陆则没有。此外， 港澳地区的受访者报告说只有5%的经济犯罪是通过可疑交易分析 （STA） /数据分析手 段侦查出来的， 这
13、是一个与全球调查结果截然不同的观点。 在全球范围内， 受访者认为25% 的严重的经济犯罪是通过可疑交易分析 （STA） /数据分析手段侦查出来的。 这一比例高于其 它手段 （见图264） 。 在我们2011年的调查中， 通过可疑交易分析 （STA） 侦查出的经济犯罪占 18%。 这意味着这种侦查手段的应用在这些年呈增长趋势。 对于港澳市场， 这是一次提升数 据分析技术从而发现经济犯罪的机会。图26:发现最严重经济犯罪的方法2014 全球调查2011 全球调查监管性媒体执法机构不清楚其他发现渠道以外发现举报系统外部告密内部告密职位轮换企业安全（IT和实体安全）欺诈风险管理內部审计（常规）可疑交易
14、报告/数据分析企业监管 - 55%企业文化 - 23%非管理层的 控制层面 - 21%曾于调查期间面对经济犯罪受访者百分比2%2%10%5%8%5%7%11%2%6%10%14%18%2%3%4%5%7%5%7%11%2%5%11%12%25%0%5%10%15%20%25%*自2014年， 新增数据分析分类。你明白这些风险吗？ 有意思的是， 28%的香港受访者声称他们的公司不进行任何风险评估， 有10%表示他们不知 道公司是否有进行风险评估。 在这些表示没有进行过任何风险评估的受访者中， 几乎有一半 （47%） 表示他们完全不知道风险评估涉及哪些内容。4. 摘自2014普华永道全球经济犯罪调查9贿赂、 腐败和 “内部作案” 的风险表2： 预期及经历过的贿赂和腐败港澳地区网络犯罪的威胁在全球经济犯罪调查中有所体现； 尽管网络犯罪风险在如今社交媒 体的时代真实存在， 但中国大陆受访者对此不太关注， 因为他们更为关心比较传统的舞弊行 为。 39%的报告过经济犯罪的中国大陆受访者表示他们经历过一些形式的贿赂和腐败， 41% 预期贿赂和腐败的情况还会增加， 这一比率虽然比俄罗斯 （48%） 和南非 （59%） 低， 但是显 著高于巴西 （33%） 、 印度 （
