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1、财务转型方案（框架）,2010.08,2017/10/19,2,如何进行财务转型？,目 录,什么是财务转型？,为什么要进行财务转型？,集团天天向上,1,2,3,财务转型方案,2017/10/19,3,核算型财务,会计核算,财务报告,财务分析,财务信息化,财务档案,日常资金管理,投资/融资管理,存货/应收账款管理,固定资产管理,盈余/税收管理,参与交易循环管理,预算管理,成本管理,内控/风险管理,审计管理,财务治理,资本运营,并购重组,价值链管理,财务类型,财务信息管理体系,资金/资产管理体系,财务控制管理体系,财务战略管理体系,记录与报告,支持与控制,运作与规划,战略型财务,管理型财务,财务功
2、能,财务内容,财务体系,保障体系：财务组织/财务人员管理体系,一、现代企业财务框架,什么是财务转型？,财务转型就是由核算型财务向管理型财务和战略性财务转轨,2017/10/19,4,财务管理功能能,规划指导,战略支持,决策分析,预算控制,绩效考核,税务筹划,资金运筹,会计核算,信息归集,信息增值,过程控制,基础管理,成果提交,财务管理功能介绍,财务转型就是在强化基础管理、过程控制的前提下，重点向成果提交的方向迈进！,什么是财务转型？,2017/10/19,5,核算型财务,财务类型,记录与报告,支持与控制,运作与规划,战略型财务,管理型财务,财务功能,二、财务的不同角色,财务角色,账房先生,账房
3、先生,管理参谋,战略助手,管好账,管好钱,管好风险,管好资本,用好信息,用好钱,运作好资本,什么是财务转型？,财务转型后财务角色由账房先生变成了管理参谋 战略助手,2017/10/19,6,什么是财务转型？,会计核算与报告资金结算 费用报销盘点与对账出纳核算工资统计与造发,会计核算与报告,资金结算,费用报销,盘点与对账,出纳,工资,财务分析,费用预算,付款控制,信息披露,税收核算,财务监督,经济活动分析,内部控制,经营计划,全面预算管理,全面成本管理,税收核算与筹划,财务监督,管理会计核算与报告,投融资业务,企业价值管理,KPI管理,绩效评价与分析,决策参谋,经营计划,会计核算,报表与控制,决
4、策支持,财务转型后职能、工作重点、业务范围和人员岗位发生了重大变化,2017/10/19,7,如何进行财务转型？,什么是财务转型？,为什么要进行财务转型？,集团天天向上,1,2,3,财务转型方案,目 录,2017/10/19,8,SAP功能模块简介 R/3 集成模型,为什么要进行财务转型？,为了适应集团的发展，提升集团管理效率，公司决定即将实施ERPSAP业务的需要,。,2017/10/19,9,财务管理体系介绍,为什么要进行财务转型？,集团财务管理的终极目标决定要进行财务管理转型,2017/10/19,10,财务管理系统,财务会计,财务管理,管理会计,会计核算,税收核算与筹划,全面成本管理,
5、筹投资决策,财务分析,全面预算管理,本量利分析,经营决策,编制财务报告,六、财务管理系统的三大核心模块,为什么要进行财务转型？,构建集团财务管控体系，迫切需要我们进行财务转型,2017/10/19,11,为解决目前财务管理问题，需要完善财务职能，需要进行财务转型,目前集团财务管理问题分析,会计核算,财务管理,财务组织体系,资金管理,内部控制,目前属于工厂核算型财务组织，母子管控体系未有形成，集团管理职能不太突出，不能适应上市控股（集团）公司发展的需要财务人员较多，大多属于核算型人员，财务管理、税收、内控和预算等实战人才较少未建立规范化、系统化、统一的集团会计政策和制度。多套账务运行。ERP核算
6、手段落后，现有核算没有实现财务业务一体化运行财务管理，如预测、预警、内控、全面预算、税收筹划等尚处于开始或空白阶段集团资金管理未有推行收支两条线、资金结算中心等管理模式。各子公司出纳和会计账务分离管理，造成信息对称性、畅通行较差集团内控制度、流程制度尚在建立之中，内部稽核审计监督机制相对较弱集团各部门职责和岗位人员说明书等制度不够系统,为什么要进行财务转型？,2017/10/19,12,集团公司控制,管理控制,财务控制,内部审计,战略控制,激励方案,重要人员培训,人事控制,委派财务总监,预算管理,投融资控制,内部控制,资金结算,业绩考评,财务审计,管理审计,绩效审计,会计控制,会计制度,财务报
7、告,为什么要进行财务转型？,集团快速发展需要和集团管控的需要，迫切提出需要进行财务转型,财务转型要求进行全面预算管理,通过预算，将公司战略与对员工的考核和奖惩挂钩，促进所有人为公司战略服务。,为什么要进行财务转型？,战略、经营计划与预算之关系,为什么要进行财务转型？,全面预算管理是集团目前缺失的重要环节,如何进行财务转型？,什么是财务转型？,为什么要进行财务转型？,集团天天向上,1,2,3,财务转型方案,目 录,2017/10/19,16,会 计 组 织 结 构,预警监控系统,管理范围,组织结构与管理模式,控制层：控制流程 预算管理 资金管理 资产管理,经营活动,投资活动,融资活动,母公司,子
8、公司,事业部,决策层：信息管理 投资管理 报告管理 价格管理,扩展性,平台化,集成性,集团财务管理基本框架,管理内容,核算层：会计政策 会计核算流程 合并会计报表,分公司,孙公司,如何进行财务转型？,根据集团财务管理基本框架出发来设计集团财务管控体系,2017/10/19,17,预算线,预警线,整改线,预警线,整改线,财务预警,10%,5%,-5%,-10%,如何进行财务转型？,从完善集团财务管理体系（应是一个有机整体）出发考虑财务转型,集团财务管理体系包括组织结构、业务信息、隶属关系、部门构成、人员编制、职责范围、绩效考核等。,集团财务管理应实现制度化、程序化、规范化、标准化的信息管理。,如
9、何进行财务转型？,预算体系构建,全面预算管理体系,考核体系,组织体系,经营计划,销售：市场份额、销售量、价格、新产品上市、回款率、销售费用生产：产量、单位成本，成品率生产周期、开工率、周期研发：项目、研发经费、研发目标供应：采购、安全库存投资：基建技改、固定资产购置,会计核算,核算原则会计科目设置会计政策会计科目使用说明会计报表规范,信息技术平台,预算组织,分析及管理报告,价值分析为核心的管理报告，关键业绩指标体系管理报表 关键指标表 管理会计报表 重要项目明细管理报表,财务转型要以预算管理为核心全面提升企业管理水平预算体系的构建与完善依赖预算体系内部与外部两方面的作用，我们在着重构建预算体系
10、内部各要素的同时，也对支持预算管理提升的外部要素的改进提出建议。,如何进行财务转型？,机构统一,政策统一,资金统一,划分核算单位分别进行核算与管理,九、集团财务管控,集团财务管控模式,四统,一分,如何进行财务转型？,借鉴集团财务管控的先进经验结合我们的实际情况确定财务管控模式,人员统一,2017/10/19,21,1、机构统一,九、集团财务管控,如何进行财务转型？,集团财务中心统一确定集团及各子公司（包括下属二级子公司）财会机构部门设置、职责及定编，保证各财务机构正常运行并实施有效的财务管理与核算。各子公司（包括下属二级子公司）财会机构必须接受集团财务中心的统一管理、业务指导和检查与考核。,2
11、017/10/19,22,2、人员统一,九、集团财务管控,如何进行财务转型？,全集团所有的财务人员由集团财务中心派驻和管理，实行垂直领导。集团公司及各下属单位财务人员的岗位设置、财务负责人员的任用、聘用（含建议聘用）、调整、工作考核、业绩评价等，由集团统一管理；各下属单位财务负责人员实行集团派驻制，人员属集团派驻和管理，工资及相关费用由所在单位负担；所有财务人员（含经济管理人员）的任职资格由集团统一制定标准，业务培训、资格考试等会计事务由集团集中管理或协助管理。,2017/10/19,23,3、政策统一,九、集团财务管控,如何进行财务转型？,会计政策、会计制度、财务制度（包括预算管理、风险管理
12、、保险管理、信息管理、内控管理）由集团财务中心统一制定。各子公司具体执行，各子公司可以拟定实施细则和实施办法。,2017/10/19,24,4、资金统一,九、集团财务管控,如何进行财务转型？,集团资金实行收支两条线管理模式。集团公司及各下属单位的资金收入、银行及账户、资金筹措（含融资形式、品种、方式、利率成本等）、使用或调度（包括贷款银行、规模分配、还款计划、存款分布等），各下属单位进行全面预算管理，按月下达资金支出预算（计划）。集团公司集中投资管理，各下属单位没有对外投资权限。集团对重组以及一定规模上的改造、扩建项目进行全过程的管理。各下属单位应对所管理的资产保值增值负责。各下属单位资产的分
13、离、合并、租赁、拍卖、重组、破产等产权变动事项以及物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团公司审批后实施。,2017/10/19,25,化小核算单位分别核算,九、集团财务管控,如何进行财务转型？,集团各级子公司、车间、班组、工段按照利润（成本）中心，根据各级子公司自身特点采取分级管理与分别进行会计核算、税收缴纳和会计报表，以便发挥各级财务机构的作用，形成集团公司内部一级保一级，一级对一级负责的格局，逐步形成对核算单位以预算进行管控，并给予一定的授权审批权限。,2017/10/19,26,综合管理部,资金管理部,会计核算部,九、集团财务管控,集团财务中心,如何进行财务转型？,借鉴集团财务管控的先进经验结合我们的实际情况择定财务组织架构,财务管理部,2017/10/19,27,集团四部门负责人称部长,下属公司财务负责人称经理,如何进行财务转型？,财务中心四大部门主要工作分布,2017/10/19,28,财务管理的重要性,2017年10月19日11时58分,29,不完全懂得会计和财务管理工作的经营者,就好比一个投篮而不得分的球手。 美国财务学博士罗伯特希金斯教授财务管理分析,在21世纪，随着社会的发展，外语、计算机语言、会计学已被列为管理者必备的三种语言。 日本经济管理博士山根节先生看不懂财报做不好管理,
