财务报表附注

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1、 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 上海久事公司上海久事公司 2009 年度财务报表附注年度财务报表附注 一、一、 企业的基本情况企业的基本情况 上海久事公司 （以下简称公司） 系1987年2 月24 日经上海市人民政府以沪府 （1987）15 号文批准成立的国有企业（法人） 。公司成立于 1987 年 12 月 12 日， 经历次增资，现公司注册资本为人民币 252.70 亿元，于 2008 年 9 月 1 日取得由上海市工商行政管理局换发的注册号为 310000000002048 的企业法人营业执照 。现公司法定代表人为张惠民。 公司的治理结构与组织结构

2、：公司实行党委领导下的总经理负责制，总经理全面领导和管理公司业务工作，总经理为公司的法定代表人。公司总经理办公会负责公司的经营决策，由公司党政领导组成。上海市国资委作为出资人派专职监事履行监督职能，列席公司办公会议和重大决策会议。公司下设九部一室，即办公室、党群工作部、人力资源部、投资计划部、资产经营部、土地储备部、财务管理部、法律事务部、综合发展部和审计监察部等部门，同时还设有投资委员会、薪酬与考核委员会、预算委员会、审计委员会和监督委员会等五个专业委员会。具体治理结构如下图所示： 办公室 党群工作部人力资源部 投资计划部 资产经营部 土地储备部 财务管理部 法律事务部 综合发展部 专职监事

3、 总经理总经理办公会 五个专业委员会 投资委员会 薪酬与考核委员会预算委员会 审计委员会 监督委员会审计监察部 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 公司所处行业为投资、服务。公司的经营范围为利用国内外资金，投资及综合开发经营，房地产开发经营、出租、出售，咨询业务，实业投资（上述经营范围涉及许可经营的凭许可证或资格证书经营） 。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 公司及子公司上海公共交通卡股份有限公司、上海交通投

4、资（集团）有限公司、上海市锦江航运有限公司、上海久虹土地发展有限公司、上海久汇地产发展有限公司、上海强生集团有限公司、上海国际赛车场有限公司、上海久事置业有限公司、上海久事国际赛事管理有限公司、 上海申铁投资有限公司自 2009 年 1 月 1 日起执行财政部于 2006 年颁布的企业会计准则 ，并已按照企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则及其他相关规定，对可比年度的财务报表予以追溯调整。首次执行新会计准则对可比年度财务报表的影响详见本附注五。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和

5、现金流量等有关信息。 四、四、 重要会计政策、会计估计的说明。重要会计政策、会计估计的说明。 (一一) 会计年度会计年度 公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一会计年度。 (二二) 记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (三三) 记账基础和计价原则记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础。 公司在对财务报表项目进行计量时，一般采用历史成本。 本年公司报表项目中采用公允价值计量的项目：交易性金融资产、可供出售金融资产。 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 (四四) 外币业务核算方法外币业务核算方法 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算

6、汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 (五五) 现金等价物的确定标准现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

7、 (六六) 金融资产和金融负债的核算方法金融资产和金融负债的核算方法 1、 金融资产和金融负债的分类金融资产和金融负债的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的， 将其划分为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或金融负债； 持有至到期投资； 应收款项； 可供出售金融资产； 其他金融负债等。 2、 金融资产和金融负债的确认和计量方法金融资产和金融负债的确认和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易

8、费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 年末将公允价值变动计入当期损益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率 （如实际利率与票面利率差别较小的， 按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间

9、的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 年末以公允价值计量且将公允价值变动计入

10、资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续计量。 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

11、。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，

12、与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考年末活跃市场中的报价。 5、 金融资产的减值准备金融资产的减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降， 或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者

13、权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 6、 委托贷款核算方法委托贷款核算方法 企业对委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。年末，按照委托贷款合同规定的利率计提应收利息。 如果计提的利息到期不能收回， 则停止计息并冲回原已计提的利息。 年末对委托贷款可收回金额低于贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。 (七七) 应收款项及坏账准备的确认标准和计提方法应收款项及坏账准备的确认标准和计提方法 1、 因销

14、售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。通常按实际发生额计价入账。因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。通常按实际发生额计价入账。 2、 坏账的确认标准坏账的确认标准 对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明， 确实无法收回的应收款项， 按照公司管理权限批准核销。 3、 坏账损失的核算方法坏账损失的核算方法 采用备抵法， 坏账损失发生时， 冲销已提取的坏账准备同时转销相应的应收账款金额。 除子公司上海巴士汽

15、车租赁服务有限公司、 上海巴士物流有限公司、 上海公共交通卡股份有限公司、上海交通投资（集团）有限公司、上海市锦江航运有限公司、上海强生集团有限公司、上海国际赛车场有限公司、上海申通地铁集团有限公司、 上海新联谊大厦有限公司外， 公司及其他子公司按余额百分比法并结合个别认定法计提坏账准备， 计提范围为除集团关联方内部往来款以外的应收款项， 对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账准备，除此外均按资产负债表日应收款项余额的 5%计提坏账准备。 上海久事公司 2009 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 子公司上海巴士汽车租赁服务有限公司子公司上海巴士汽车租赁服务有限

16、公司 应收账款单项金额重大并已单独计提坏账准备的款项： 单独超额或者全额计提坏账准备的款项和集团合并范围内的单位往来不计提坏账准备的款项。 应收账款单项金额非重大并已单独计提坏账准备的款项： 是指除重大款项外其他不按照余额的 5%计提坏账准备的款项。 其他应收款单项金额重大并已单独计提坏账准备的款项： 单独超额或者全额计提坏账准备的款项和集团合并范围内的单位往来不计提坏账准备的款项， 不包含事故借款。 其他应收款单项金额非重大并已单独计提坏账准备的款项： 单指事故借款， 包括账龄在 18 个月以内（按余额的 10%计提）和超过 18 个月的事故借款（全额计提）。 除已单独计提减值准备的应收款项外， 按应收款项 （包括应收账款和其他应收款）剔除不计提部分后（集团合并范围内的单位往来不计提坏账准备）的余额的 5%计提坏账准备。 子公司上海巴士物流有限公司子公司上海巴士物流有限公司 应收账款按账龄分析法并结合个别认定法计提坏账准备。 坏账准备的计提比例（除个别认定者外）如下： 合同信用期 计提比例（