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1、 看企业应付账款管理制度体会看企业应付账款管理制度体会篇一：应付账款管理制度应付账款管理制度1、目的：为强化财务管理基础工作，使企业内部财务管理规范化、 制度化、标准化、程序化、更好地服务于公司经营目标，特制定本制度。2、依据：本制度是依据中华人民共和国企业会计准则和企业财务通则及商 品流通企计准则和药品管理法 、 GSP 。3、范围：本公司所购进药品和销后退回药品收货及付款工作。4、职责：采购部负责索取并初审购进药品相关证明文件，制定采购计划、签订采购合同、索取发票及采购付款等。 质管部负责购进药品的审核，确定购进药品的合法性。财务部负责药品付款审核及支付。5、内容：第 1 条采购是购买物资
2、（或接受劳务）及支付款项等相关活动。第 2 条建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位包括：请购与审批，询价与确定供应商，采购合同的订立与审核，采购与验收，采购、验收与相关会计记录，付款审批与付款执行。第 3 条 建立采购审批制，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。第 4 条 采购部根据销售计划制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定存货的比例。第 5 条 采购部定期根据药品及医用卫生材料的采购间隔期和库存
3、量，分析确定应采购的日期和数量，预测药品及医用卫生材料安全存货水平和经济采购批量，据此进行再订购，尽可能降低库存。第 6 条 建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供药品及医用卫生材料的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。第 7 条 采购须采购预算或实际需要进度，由具有采购权的部门在 ERP 中录入采购物资的申请，经采购部负责人签署意见后，报经财务审核后方能办理。对超出规定范围的采购业务必须经授权的公司领导核准后方能办理。第 8 条 建
4、立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度减少市场变化对企业采购价格的影响。第 9 条 根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，货物需要签订采购合同。第 10 条 根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟定采购合同，准确表述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。第 11 条 采购部门在确定采购日期后应通知仓储部门预作仓位安排，并安排相关人员作好卸货准备。供应商交货时，公司仓管人员应就供应商的送货单、发票与合同清单核对无误后，按实际抵达货物数量办理入库登记手续。质管部取样进行质量验收，仓储人员收到质管部的验
5、收合格通知后方可正式办理入库。若验收不合格，则依采购部门批示意见办理退货、更换、扣款或索赔等。第 12 条 仓储人员和采购人员应定期核对收货情况和已发出的采购合同，若发现有逾期未交货或已交货而逾期的情况，采购人员应及时与供应商联系，请其尽快依约送货。第 13 条 采购部门收到仓储部门转来的入库单，经查核无误后，将收货情况录入到 ERP 中，并按供应商分别保存，进货付款单经负责人核准后转财务部审核。第 14 条 财务部在办理付款业务时，应对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、验收证明等相关凭证的真实性、完整性及合法合规性进行严格审核，审核无误后按照合同规定及时办理付款。第 1
6、5 条 财务部应加强对采购、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购合同、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。财务管理部还应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。(来自:WWw.cssyq.Com 书业网:看企业应付账款管理制度体会)第 16 条 建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应当在索赔期内及时办理索赔。篇二：应付账款管理制度应付账款管理制度第一条 应付账款入账程序（一） 、有票应付款 1 财务部
7、业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二） 无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张入库单，确保信息
8、准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三） 应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核” 。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出
9、警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。 6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。（四）应付账款账龄分析 1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务
10、部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。（五）对账 1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。 2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。 应付账款管理流程图。篇三：应付账款管理制度抄送： 公司各部门 抄报： 烽火财务管理部主题：应付账款管理制度第一章总则第一条、为了适应市场经济发展要求，加强公司的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条、本办法适用于长春烽火技
11、术有限公司及所属各部门。 第二章、应付账款的确认和计量第三条、应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第四条、企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第五条、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、入库单、质检部的验收证明、银行转来的结算凭证等第三章、应付账款必须及时登记到应付账款账簿第六条、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。第七条、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。第八条
12、、 “应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。 第九条、企业应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。1第十条、企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。第四章 应付账款的授权支付第十一条、财务部接到已到期的应付账款付款审批单（业务部门已批准） ，经财务部经理审核，主管副总经理审批后才能办理结算与支付。第五章 应付账款的检查第十二条、财务部按季从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。第十三条、如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。第十四条、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。第六章 附则第十五条 本办法自 2012 年 8 月 1 日起执行。 第十六条 本办法解释权归公司财务部2
