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1、 课堂综合练习题课堂综合练习题某轿车生产企业为增值税一般纳税某轿车生产企业为增值税一般纳税人，人，0808 年年 1111 月份和月份和 1212 月份的生产月份的生产经营情况如下：经营情况如下： （1 1）1111 月从国内月从国内购进购进汽车配件，取汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额发票，注明金额 280280 万元、增值税万元、增值税税额税额 47.647.6 万元，取得的货运发票上万元，取得的货运发票上注明运费注明运费 1010 万元，建设基金万元，建设基金 2 2 万元；万元；（2 2）1111 月在国内月在国内销售销售发动机发动机
2、 1010 台台给一小规模纳税人，取得收入给一小规模纳税人，取得收入 28.O828.O8万元；万元；出口出口发动机发动机 8080 台，取得销售台，取得销售额额 200200 万元；万元； （3 3）1212 月月进口进口原材料一批，支付给原材料一批，支付给国外买价国外买价 120120 万元，包装材料万元，包装材料 8 8 万万元，到达我国海关以前的运输装卸元，到达我国海关以前的运输装卸费费 3 3 万元、保险费万元、保险费 1313 万元，从海关万元，从海关运往企业所在地支付运输费运往企业所在地支付运输费 7 7 万元；万元；（4 4）1212 月月进口进口两台机械设备，支付两台机械设备
3、，支付给国外的买价给国外的买价 6060 万元，相关税金万元，相关税金 3 3万元，支付到达我国海关以前的装万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费卸费、运输费 6 6 万元，保险费万元，保险费 2 2 万万元。元。（5 5）1212 月月国内购进国内购进钢材，取得防伪钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，税控系统开具的增值税专用发票，注明金额注明金额 300300 万元、增值税税额万元、增值税税额 5151万元，另支付购货运输费用万元，另支付购货运输费用 1212 万元、万元、装卸费用装卸费用 3 3 万元；当月将万元；当月将 30%30%用于企用于企业基建工程；业基建工程；（6 6
4、）1212 月月 1 1 日将日将 A A 型小轿车型小轿车 130130 辆辆赊销赊销给境内某代理商，约定给境内某代理商，约定 1212 月月 1515日付款，日付款，1515 日企业开具增值税专用日企业开具增值税专用发票，注明金额发票，注明金额 2 2 340340 万元、增值万元、增值税税额税税额 397.8397.8 万元，代理商万元，代理商 3030 日将日将货款和延期付款的违约金货款和延期付款的违约金 8 8 万元支万元支付给企业；付给企业；（7 7）1212 月销售月销售 A A 型小轿车型小轿车 1010 辆给辆给本企业有突出贡献的业务人员，以本企业有突出贡献的业务人员，以成本
5、价核算，取得销售金额成本价核算，取得销售金额 8080 万元；万元；（8 8）1212 月企业新设计生产月企业新设计生产 B B 型小轿型小轿车车 2 2 辆，每辆成本价辆，每辆成本价 1212 万元，为了万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无维修厂位于同一市区，市场上无 B B型小轿车销售价格。型小轿车销售价格。其他相关资料其他相关资料: : 该企业进口原材该企业进口原材料和机械设备的关税税率为料和机械设备的关税税率为 10%10%；小轿车适用消费税率小轿车适用消费税率 1
6、2%12%；BB 型小型小轿车成本利润率轿车成本利润率 8%8%；城市维护建城市维护建设税税率设税税率 7%7%；教育费附加征收率教育费附加征收率3%3%；退税率退税率 13%13%；相关票据在有相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；回答问题，每问需计算出合计数；（1 1）计算企业）计算企业 1111 月份应退的增值月份应退的增值税；税；（2 2）计算企业）计算企业 1111 月份留抵的增值月份留抵的增值税；税； （3 3）计算企业）计算企业 1212 月进口原材料应月进
7、口原材料应缴纳的关税；缴纳的关税；（4 4）计算企业）计算企业 1212 月进口原材料应月进口原材料应缴纳的增值税；缴纳的增值税；（5 5）计算企业）计算企业 1212 月进口机械设备月进口机械设备应缴纳的关税；应缴纳的关税； （6 6）计算企业）计算企业 1212 月进口机械设备月进口机械设备应缴纳的增值税；应缴纳的增值税；（7 7）计算企业）计算企业 1212 月国内购进原材月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；料和运费可抵扣的进项税额；（8 8）计算企业）计算企业 1212 月月销售销售 A A 型小轿型小轿车的销项税额；车的销项税额；（9 9）计算企业）计算企业 1212 月月 B B 型小轿车的型小轿车的销项税额；销项税额；（1010）计算企业）计算企业 1212 月应缴纳的增值月应缴纳的增值税；税；（1111）计算企业）计算企业 1212 月应缴纳的消费月应缴纳的消费税（不含进口环节）；税（不含进口环节）；（1212）计算企业）计算企业 1212 月应缴纳的城市月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。维护建设税和教育费附加。
