世界知识产权组织大会

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1、C WO/GA/39/5 原文：英文 日期：原文：英文 日期：2010 年年 7 月月 20 日日 世界知识产权组织大会 第三十九届会议第三十九届会议(第第20次特别会议次特别会议) 2010年年9月月20日至日至29日，日内瓦日，日内瓦 内部审计与监督司司长的年度总结报告 秘书处编拟的文件 1. 本文件呈报的是内部审计与监督司司长的年度总结报告。 2. 请大会注意内部审计与监督司司长的年度总结报告。 后接附件 WO/GA/39/5 附 件 内部审计与监督司司长的年度总结报告内部审计与监督司司长的年度总结报告 2009 年 7 月 1 日至 2010 年 6 月 30 日 一、背 景一、背 景

2、 1. WIPO 内部审计与监督司(IAOD)的宗旨是，确保 WIPO 的内部监督有效。其法定总使命是，对 WIPO 的控制和业务系统与程序进行独立的审查与评价，并提出改进建议，从而就如何有效地和更好地履行职责，实现本组织的使命和目标等问题向管理层和其他利益攸关方提供公平的调查报告、良好的建议、保证和协助。 2. IAOD始建于 2000 年 5 月。 其任务授权最初包括内部审计和评价两项职能。 IAOD还非正式地作为调查和检查工作的联络中心。在大会于 2005 年 9 月通过WIPO内部审计章程1 (2007年 9 月修订)后，调查和检查工作已明确列入IAOD的任务授权。有关评价职能的状况和

3、活动已在 2007 年经总干事批准的评价政策中以及 2008 年评价与检查科的创建时作出了进一步阐述。 3. WIPO内部审计章程第 23 条指出，要求 IAOD 司长向总干事提交一份年度总结报告，并抄送外聘审计员和审计委员会，介绍其开展的活动，包括这些活动的导向和范围，以及各项建议的落实进度。现亦向大会提交本总结报告。IAOD 每季度还编写一份简短的信息类内部进展报告，以介绍情况并向总干事和审计委员会通报已开展的监督活动。IAOD 还向计划和预算委员会正式会议通报其活动(内部审计章程第 22 条)。本总结报告将帮助我们主要的利益攸关方和 WIPO 工作人员充分了解 IAOD 的各项活动，以及

4、 IAOD 在履行其任务授权的过程中所面临的各项挑战。 二、内部监督活动总结二、内部监督活动总结 4. 现将报告所涉期间主要的内部监督活动总结如下： (a) 内部审计 (i) 在此期间就以下主题发布了审计报告： WIPO的薪资系统2； PCT 营收控制和创收流程； 马德里和海牙体统收控制和创收流程；1 WIPO 审计章程2007 年 9 月修订版，请查阅 WO/GA/34/15。 2 经过有限的国际招标，毕马威会计师事务所被选中承担此次审计任务，接受 IAOD 的监督。 WO/GA/39/5 附件第 2 页 新建筑项目(NCP)(截至 2009 年 9 月)3； 对 2008 年信息安全和业务

5、以及 IT 访问控制审计的跟进工作； 内部控制差距评估。 (ii) 审计实地调查工作已经完成，并编写了下列各项审计报告草案，以征求审计对象的意见： 新建筑项目(截至 2010 年 6 月)； 仲裁与调解中心营收控制和创收程序； 本地招聘的顾问。 (iii) 内部审计规划资料(战略、风险评估、需求分析、2010/11 两年期工作计划)已经制定完成，并经过进一步制定，同时包含总干事和审计委员会的有益评论意见。详细的 2010/11 两年期审计工作计划确定了高风险业务领域的审计需求以及 1200 个审计日工作的主题4。目前，IAOD在 2010/11 年仅能为这些任务提供大约 440 个审计日(而其

6、中还有 120 天要计划外包给审计专家)。高风险业务领域和系统审计方面的短缺令人极为担忧。无法对风险评估和审计需求分析中所确定的高风险领域开展足够的评估， 意味着IAOD无法保证关键的内部控制都能正常运作。因此，这也意味着管理层同意接受高风险。在有关内部审计规划的讨论中，这一点已经正式通报给管理层和审计委员会。 (iv) 内部审计遵循内部审计员协会制定的职业标准和道德守则以及相关实务咨询和指南。有关制定内部审计手册、标准工作程序和审计模板的工作得以继续，并获得了质量保障自我评估的额外支助。这方面的进展已经报告给审计委员会。 (v) 已经向内部审计委员会提出了修订建议，这些建议包括一项在章程(现

7、在将被称为内部审计和监督章程)中，将全部监督活动纳入 IAOD 司长任务授权的条款。这与外部审计员的建议一致。另外，调查问题的参考文件也得到加强和进一步的明确。 3 根据为此目的制定的审计战略和审计委员会的请求，IAOD 每两年对 NCP 的风险登记表进行一次审计(现在还包括新会议厅在内)。 这一方法是对外部审计员就 NCP 所开展的审计工作以及审计委员会就此开展的定期 审查的补充。 4 按联合国联合检查组(JIU)为一个规模与复杂程度与 WIPO 相当的机构设定的标准，可以合理地需要 4 到 8名审计员(参见 JIU/REP/2006/2 附件一)。因此，有必要注意到，由于当前缺少审计工作人

8、员，不会对所有确 定的高风险审计领域进行审计， 目前也未对中低风险进行审计。 为了对风险评估所确定的所有高风险和审计 领域进行全面审计，目前需要新增 3 个人/年。 WO/GA/39/5 附件第 3 页 (vi) 各成员国现在都已经能够获得内部审计报告，亦可以在 IAOD 司长办公室阅览。IAOD 网站上现在已经发布了这些报告的内容提要。 (b) 调 查 (i) 2008 年到 2009 年之间，由于此前各阶段案件的积压和调查需求的增长，调查科的案件量出现了大幅增长。若干大型复杂调查案件的出现（大多与报告的信息安全事件有关）亦大幅增加了工作量。为清理 2009 年的积压的调查案件，总干事为 I

9、AOD 提供了另一位调查员(从 UNOG 借调至 WIPO)以及其他专业调查顾问。 (ii) 报告所涉期间收到或启动了 9 起新案件(相比之下，上一个报告所涉期间共收到 29 起案件)。针对这些新案件和本报告期之初悬而未决的 20 起案件开展调查活动，需要投入大量人力和财务资源。在此期间，共了结了11 起案件。调查科目前正在处理的案件共有 26 起。 报告所涉期间的调查活动表 2009年年7月月1日尚未了结日尚未了结 的案件的案件 报告所涉期间登记报告所涉期间登记 的新案件的新案件 报告所涉期间已经报告所涉期间已经 完成的调查活动完成的调查活动 截至截至 2010 年年 6 月月 30 日止日

10、止 仍在处理的案件仍在处理的案件 28 9 11 26 (iii) 还编写了一份详尽的调查科工作计划，已发送给总干事和审计委员会。在2010 年 4 月举行的审计委员会第 16 届会议上，对该详细工作计划进行了审议。 (iv) 在办理由联合咨询委员会审理的案件或处理经 IAOD 调查之后向 WIPO 申诉委员会或 ILO 行政管理仲裁庭提出的申诉方面，调查科对人力资源管理司(HRMD)与法律顾问办公厅(OLC)是至关重要的资源。在本次和上次报告所涉期间调查的 9 起案件中，通过编拟声明和对诉状草案发表评论意见，IAOD 为 HRMD 和 OLC 编写事实案件记录提供了意见和建议。 (v) 经过

11、大量内部讨论，调查手册草案已经最终确定，并已呈交审计委员会，以便提供出版前的最终意见。手册包含了来自 OLC、HRMD、工作人员代表大会和选定工作人员的意见，并经过 IAOD 的修订。调查政策也已经定稿，并提供给总干事审阅。现在将把调查政策提交审计委员会，供其审核并提供评论意见，之后，将与委员会成员国进行磋商(参见内部审计章程第 13 条(b)款)。调查政策包含了与调查的统一WO/GA/39/5 附件第 4 页 指导原则和调查手册相同的一些内容，但它是一份有关 WIPO 调查原则的有益说明。 (vi) 调查科首次拟定了一份年度活动报告，并于 2010 年 1 月发布，其中报告了调查科在上一年度

12、取得的主要成果和面临的主要挑战。报告的结论认为，在报告所涉期间开展的调查导致了一些令人满意的成果，同时也得到一些需要学习的一般教训。报告指出，尽管一系列重大调查上有待进行，但这些案件的结果很可能会对一系列似乎侵权泛滥的领域产生积极的影响。 (vii) 在本报告所涉期间，IAOD 尤其重视总结过去的经验，并针对本组织的特别领域提出了建议。这些教训的总结可见附录一。更详尽的调查资料和统计数据可见附录二。 (viii) 调查科内部网站现在包括了对内部审计章程、调查的统一指导原则(以英文、法文、阿拉伯文和西班牙文提供)的链接，以及其他站点的有益链接，例如国际职员委员会(ICSC)行为标准和联合国内部监

13、督事务厅(OIOS)网站的链接。检查科的互联网站点提供有关审计、评估和调查的定义，并提供对以前的 IAOD 年度总结报告和审计委员会建议书的链接。 (c) 检 查 (i) 继 IAOD 在前一个报告所涉期间进行的有关 WIPO 道德操守系统的审查之后，创立了 WIPO 道德办公室。这一举措得到 IAOD 的大力支持，朝着建立众望所归的组织价值观和文化迈出了一大步。在建立落实举报政策和程序的工作计划过程中，检查科已经与首席道德官开展了协调(参阅内部审计章程第 8 条)，并将设立一个机密的报告流程，包括一条举报“热线”。总干事将通过道德办公室为辅助性的报复防范措施提供保证(参阅内部审计章程第 9

14、条)。 (d) 评 价 (i) WIPO 内部的评价职能旨在增强增值评价信息的产生与使用，以便(i)在有关改善现有和未来活动方面加强决策过程；(ii) 提高各成员国制定和评估政策的能力；以及(iii) 加强总干事对管理层的监督。评价职能重视学习与问责，这适用于本组织内部所开展的全部自我评价和他人评价。在本报告所涉期间，评价科主要取得了以下成果： 编拟了 2010/11 年详细评价计划和评估战略。两份计划均已提交给总干事和审计委员会，以便征求意见； WO/GA/39/5 附件第 5 页 有关 2010 年 WIPO 评价工作优先重点的评估报告； 为评价科制定了WIPO 自我评价指导原则草案； 完

15、成了 2009-2009 年计划效绩报告的审定报告； 就 2009 年评价科所开展的活动编写了年度报告； 并已经按照 评价政策的要求提交给总干事，同时抄送给审计委员会； 修订了评价政策 5并提交给总干事和审计委员会征求意见。 (ii) 各成员国现在已经可以获得评价报告，同时也将这些报告发布在 WIPO的外部网和内部网上。 (iii) 除了上文介绍的成果，在资源允许的范围内，评价科还为各个计划提供了评价建议和非正式的支助服务，以便改善目前的监测和评价做法。该科还特别向发展议程协调司、传统知识司和新成立的计划与效绩管理科提供了意见、 支助和指导。 同时， 评价科继续参与联合国评价小组(UNEG)并

16、帮助在常驻日内瓦的各个国际组织之间建立一个非正式的评价员网络。 三、三、 其他监督工作其他监督工作 审计和控制咨询意见 5. IAOD 就风险管理、注重成果的管理和战略规划、内部控制程序和成本效益以及本组织有关条例与细则的遵守情况向管理层提供咨询意见。尽管资源稀缺，但是在允许的情况下，IAOD 还将对 WIPO 系统内部的重要情况继续执行审计/咨询工作，例如： 进一步开发风险管理程序，特别是在企业一级； 采用效率更高、作用更强和更加现代的各种内部控制与问责安排； 采用国际公共部门会计准则(IPSAS)，并建立一套综合的企业资源规划(ERP)系统：IAOD 是项目组的一个观察员，以便确保基于 Peoplesoft 的新制度能够在流程中嵌入足够和有效的内部控制； 审计委员会 6. 2005 年 9 月WIPO大会批准成立WIPO审计委员会6。本报告所涉期间举行了本报告所涉期间举行