《发行审核问答手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《发行审核问答手册（65页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 1 发行审核问答手册发行审核问答手册 (本手册内容系项目质量管理部根据 2010 年以来保荐代表人培训的讲义汇总整理而成，不代表项目质量管理部的意见， 各业务部门在开展业务过程中应以监管机构的具体要求为准。 )内部资料，请勿外传内部资料，请勿外传 投行事业部项目质量管理部投行事业部项目质量管理部 2011 年年 7 月月 2 目目 录录 第一章：第一章： 首发首发 . 7 一、一、 主体资格主体资格 . 7 1. 对于实际控制人的认定的审核关注点是什么？ . 7 2. 对于拟上市企业的股权要求及财产转移的审核关注点是什么？ . 7 3. 拟上市企业在整体变更时无验资报告是否构成实质障碍？ .
2、 8 4. 拟上市企业历史出资不规范应如何进行处理？ . 8 5. 拟上市企业的技术出资审核关注点是什么？ . 9 6. 红筹架构的审核要点是什么？ . 9 7. 国有股转让和集体股转持的不规范行为是否需要确认和核查？ . 9 8. 发行人控股股东曾经是上市公司的实际控制人的关注点是什么？ . 10 9. 股东人数超过 200 人应如何处理？ . 10 10. 审核过程中可以引入新股东吗？. 11 二、二、 独立性独立性 . 11 11. 发行审核中对资金占用问题的关注点是什么？ . 11 12. 拟上市企业关联交易是否仅需参考 30%的标准？ . 11 13. 证监会对拟上市企业资产独立性和
3、完整性的审核关注点是什么？ . 12 14. 关联交易非关联化的监管要求有哪些？ . 12 15. 对于同业竞争和关联交易的审核关注点有哪些？ . 13 三、三、 规范运行规范运行 . 14 16. 关于人员兼职的审核标准是什么？ . 14 17. 在税收问题上的审核政策有哪些变化？ . 14 18. 董监高重大变动的判断标准是什么？ . 15 19. 证监会对竞业禁止的审核原则是什么？ . 15 20. 发行人与关联方合资设立企业的审核要点是什么？ . 15 21. 对于董监高任职资格条件的审核关注点是什么？ . 16 22. 对于最近 36 个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法
4、律、行政法规的行为如何认定？ . 16 3 23. 对发行人以及控股股东、董监高诉讼和仲裁的审核要点是什么？ . 17 24. 关于环保问题的核查的审核要点有哪些？ . 17 四、四、 财务会计财务会计 . 18 25. 在审期间，涉及向老股东做利润分配的应掌握的原则是什么？ . 18 26. 目前对于拟上市公司股权激励行为的审核关注点是什么？ . 19 27. 玩具制造企业动漫影视作品投资如何进行会计处理？ . 19 28. 申报报表和原始报表存在差异的审核关注点是什么？ . 19 29. 研发支出资本化的审核关注点是什么？ . 19 30. 发行人业绩真实性的审核关注点是什么？ . 20
5、31. IPO 的财务审核中，关于防范财务操纵方面有哪些需要关注的事项？ . 20 32. 关于报告期内会计政策、会计估计的变更的审核要点是什么？ . 21 33. 评估以及审计复核须掌握的标准是什么？ . 21 34. 如何界定发行人经营成果对税收优惠不存在严重依赖？ . 21 35. 目前对拟上市主体分离、剥离相关业务的审核要点是什么？ . 22 36. 关于业务合并，审核关注点是什么？ . 22 37. 发行人利润主要来源于子公司的审核关注点是什么？ . 22 38. 中外商投资企业补缴以前年度减免所得税如何进行会计处理？ . 23 39. 对于连锁业态、品牌管理的企业上市，目前的审核要
6、求是什么？ . 23 五、五、 募投资金运用募投资金运用 . 24 40. 拟上市企业募投项目的审核要点有哪些？ . 24 41. 发行人过会之前的购买土地及对附着其上的建筑的资金使用是否可以做为募投资金？ .24 42. 关于募投项目和募集资金，审核关注要点是什么？ . 24 六、六、 其他问题其他问题 . 25 43. 现有审核中对上市前入股锁定期的具体要求是什么？ . 25 44. 创业板对拟上市公司一年内新增股东有哪些新要求？ . 26 45. 对赌协议的审核要点是什么？ . 27 46. 军工企业信息披露豁免的审核要点是什么？ . 27 4 47. 文化企业上市的审核要点是什么？ . 28 48. 如何理解创业板首发上市管理暂行办法关于“发行人主要经营一种业务”的规定？ .29 49. 拟上市公司社保公积金的披露与补缴的审核关注点有哪些？ . 30 50. 拟上市公司的商业机密可以豁免披露吗？ . 30 51. 信息披露需要注意哪些事项？ . 30 52. 对第三方数据的披露有哪些要求？ . 31 53. 跨市场上市的审核关注点是什么？ . 31 54. 涉及土地使用权的审核关注点是什么？ .
